股权转让是否缴纳增值税

最新修订 | 2024-10-16
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专家导读 股权转让行为是否涉及增值税的缴纳确实如此,股权转让行为势必要涉及到相关税费的缴纳工作。其中涵盖了印花税、增值税、个人所得税以及企业所得税这四大类。具体包含以下内容:1. 印花税:当进行股权转让操作时,双方必然会签署相关的股权转让协议或者合同。此时,交易合同就需要按照规定缴纳印花税,并且需由双方共同承担。而印花税的税率则设定在万分之五这个水平上。
股权转让是否缴纳增值税

一、股权转让是否缴纳增值税

股权转让涉及的增值税缴纳税款问题

需要。股权转让过程中涉及多个税收方面,涵盖了印花税、增值税、个人所得税以及企业所得税等四项税款。

首先,关于印花税,该税款用于股权转让之时双方的签署行为,也就是所谓的股权转让协议或者合同,目的在于确保交易过程中的合法性与公正性。值得注意的是,在这个过程中,不仅参与者必须缴纳印花税,同时还要求双方均必须按照规则缴纳税金,且印花税的具体税率标准为万分之五。

其次,有关于增值税,这并不是所有类型的股权转让都需缴纳之税款。事实上,并非所有的股权转让均属应缴增值税范畴——除非所涉及的标的是非上市公司股权以及合伙企业股权,否则,只在涉及上市公司股权的转让情况下才应依照相关规定缴纳增值税。

再次,谈谈个人所得税,在个人股权转让给个人或者企业的过程中,个人所得税也必不可少。由于个人所得税的税率为20%,因此,在每个实践环节都需要特别留意。

最后,就企业所得税而言,涉及到的因素更为复杂,这部分税款主要是为了覆盖企业在将自己的股权转让给他人或者企业时所产生的税务负担。

另外,企业所得税的具体税率为25%,同样也是一个不容忽视的重要因素。

《中华人民共和国民事诉讼法》第一百一十四条

诉讼参与人或者其他人有下列行为之一的,人民法院可以根据情节轻重予以罚款、拘留;构成犯罪的,依法追究刑事责任

(一)伪造、毁灭重要证据,妨碍人民法院审理案件的;

(二)以暴力、威胁、贿买方法阻止证人作证或者指使、贿买、胁迫他人作伪证的;

(三)隐藏、转移、变卖、毁损已被查封、扣押的财产,或者已被清点并责令其保管的财产,转移已被冻结的财产的;

(四)对司法工作人员、诉讼参加人、证人、翻译人员、鉴定人、勘验人、协助执行的人,进行侮辱、诽谤、诬陷、殴打或者打击报复的;

(五)以暴力、威胁或者其他方法阻碍司法工作人员执行职务的;

(六)拒不履行人民法院已经发生法律效力的判决、裁定的。

人民法院对有前款规定的行为之一的单位,可以对其主要负责人或者直接责任人员予以罚款、拘留;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

二、股权转让是不是要在工商局备案

债务人恶意转移自身财产而未承担相应债务清偿义务,此时债权人有权提起撤销权之诉,旨在请求法庭撤销债务人转移财产的行为。

根据相关法律法规的明确规定,倘若债务人在处置其财产时以显著低于市场合理价格的方式进行,以致给债权人带来实质性的利益侵害,且此种情况满足了受让方已知晓的条件,那么债权人同样有权力向人民法院提出撤销债务人此种不当行为的申请。《民法典》第五百三十九条

债务人以明显不合理的低价转让财产、以明显不合理的高价受让他人财产或者为他人的债务提供担保,影响债权人的债权实现,债务人的相对人知道或者应当知道该情形的,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。

三、股权转让是否适用诉讼时效

在法律实践中,股权转让纠纷的处理普遍适用于诉讼时效制度。

根据现行相关规定,当事人向人民法院提起民事诉讼以寻求司法救济的,其法定诉讼时效期为三年。

然而,需要特别强调的是,诉讼时效的起算时间并非固定不变,而是取决于事例的具体情况。

举例来说,如果存在违约行为,那么诉讼时效将自当事人知晓或应当知晓该违约行为发生之日起开始计算。

然而,在某些特定情况下,如出现诉讼时效的中断、中止等情形,诉讼时效的计算方式也会随之改变。

例如,当权利人向义务人提出履行请求,或者义务人表示愿意履行义务等情况,都可能引发诉讼时效的中断,从而使得诉讼时效期间得以重新计算。

因此,在处理股权转让纠纷时,我们必须对事例的事实和证据进行深入细致的分析,以便能够准确地判断出诉讼时效的适用情况。

股权转让涉及印花税、增值税、个人所得税和企业所得税。印花税应用于股权转让协议或合同,确保交易合法公正,税率为万分之五。增值税适用于非上市和合伙企业股权转让,上市公司需另缴。个人所得税在股权转让时必缴,税率为20%。企业所得税覆盖企业转让股权时的税务负担,税率为25%。

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二:财税〔2019〕36号文件附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条
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第二年抵扣比例为40%。取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。上述规定中“取得不动产”包括了接受投资入股的方式,也就是说对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产,按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。
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(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。
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邮政特殊服务,是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和烈士遗物的寄递等业务活动。
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根据以上规定,营业税改增值税后,报刊发行属于邮政普遍服务,交纳增值税。
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营改增股权转让增值税要缴纳吗?
《金融保险业营业税申报管理办法》(国税发[2002]9号)第七条规定,金融商品转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权行为。包括:股权转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。依据上述规定,金融商品转让不包括股权转让,因此,转让非上市公司的股权,不征收增值税。
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函件,是指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等。
包裹,是指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的封装的物品,其重量不超过五十千克,任何一边的尺寸不超过一百五十厘米,长、宽、高合计不超过三百厘米。
(二)邮政特殊服务。
邮政特殊服务,是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和烈士遗物的寄递等业务活动。
(三)其他邮政服务。
其他邮政服务,是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
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个人转让非上市企业股权是不属于增值税征税范围的,转让上市公司股权免征增值税。这里的免征与不征是不同的,免征是指个人转让上市企业的股权本来属于增值税征税范围内,只是因为国家照顾个人,免于征收。
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朋友企业想要股权转让,所以我想咨询一下企业股权转让土地增值税需要缴纳吗?希望懂得这方面的朋友可以帮忙解答一下,谢谢。
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一、需要交增值税的情况
1、概念
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
2、需交的范围
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银行销售金银的业务;
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(3)特殊行为
视同销售:以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物,均要征收增值税。
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将自产或委托加工的货物用于非应税项目
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将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
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二、股权转让要不要交增值税?
1、个人
转让非上市企业股权不属于增值税征税范围,转让上市公司股权免收增值税,转让限售股免收增值税,转让资管计划、信托计划、契约型基金也免收增值税。
2、公司
转让非上市企业股权不属于增值税征税范围,转让上市公司股权按金融商品转让征收增值税,转让限售股按金融商品转让征收增值税(营业税时各地不一,一般都征),转让资管计划、信托计划、契约型基金按金融商品转让征收增值税。
3、合伙企业、个人独资企业
转让非上市企业股权不属于增值税征税范围,转让上市公司股权按金融商品转让征收增值税,转让限售股按金融商品转让征收增值税(营业税时各地不一,一般都征),转让资管计划、信托计划、契约型基金按金融商品转让征收增值税。
4、资管计划、信托计划、契约型基金等等
无所作为非上市企业股权持股主体,转让上市公司股权实务中一般不征,转让限售股实务中一般不征,转让资管计划、信托计划、契约型基金实务中一般不征。
看过需要征收增值税的类型后,不难发现股权转让是属于需交税范围的,但是国家对于不同主体的对待不尽相同,对于个人来说百无禁忌都不征税;对于公司和合伙企业一样,除了转让非上市企业股权不属于增值税征税范围其他都需要交税;而资管计划、信托计划、契约型基金这些特殊主体像个人一样,都不征收增值税。大家对“股权转让需交增值税吗”这个问题有没有一个清晰的答案了呢?
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