企业所得税费用扣除标准是怎样的

一、企业所得税费用扣除标准是怎样的

关于企业所得税费用扣除标准的详细解析

根据现行政策法规规定，除特殊情况外，企业支付给员工的福利费用不得超出其全职薪酬总额的14%，方可予以税前扣除。

同时，企业必须向工会组织缴纳的相关经费，其金额也不能超过全部薪酬总额的2%，否则同样无法进行税前扣除。但是，当企业支出的教育培训款项不超过全职薪酬总额的2.5%时，该项支出仍可得到税前列支的优惠待遇，只需要在超过部分的额度上，按照规定进行额外纳税年度的结转即可。

至于企业用于广告以及产品促销方面的宣传费用，如果没有其他特别的法律或规定约束，只要其不超过当年销售（运营）总收入的15%，就可以进行相应的税前扣除。唯一需要注意的是，对于上述这些费用项目，若实际发生额的60%仍未超过全职薪酬总额的5‰，则可按照实际发生额的60%进行扣除，且这也是此类费用项目的最高允许扣除比例。

《企业所得税法实施条例》第四十条

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第五十三条企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

二、企业所得税的计算公式，有没有法律规定

根据我国现行《中华人民共和国企业所得税法》中所定义，企业所得税的计算方法可以概括如下：具体计算过程中，应该先确定应纳税所得额的金额，然后再乘以相应的税率，之后减去已享受的减免税额与抵免税额。其中，应纳税所得额的计算方式是由年收入总额扣除允许扣除的项目后得出的。在整个计算中，我们需要依据《中华人民共和国企业所得税法》的第六条来进行处理，该条款明确指出，企业取得的任何形式的收入，无论是通过货币收益还是非货币收益都被视为总收入，具体包括以下几个方面：1.销售货物所产生的收入；2.提供劳务而获得的收入；3.转让动产、不动产等资产所带来的收入；4.投资者因股票或股权等权益性投资所产生的收益；5.通过存款、贷款等利息性收益获取的收入；6.出租物业所获的租金收入；7.支付专利、商标授权使用费用所产生的收入；8.接受他人赠予的财物所形成的收入；9.其他类型的收入。同时，在总收入中还有一些特殊的收入被划定为“不征税收入”，根据该法则的第七条，这些收入包括：1.来自于财政部门的拨款；2.由政府机构按照法律法规收取且纳入财政财务统一管理的行政事业性收费和政府性基金；以及经过国务院批准的其他属于不征税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

三、企业所得税偷税怎么判

依照现行法律规定，关于企业所得税领域内的违法行为判定以及相应罚则，均需依据相关法律法规来执行。对于违法行为的定罪环节，如果纳税人利用欺诈、隐匿等手段虚构财务信息，导致填报的纳税申报表不准确或故意不提交纳税申报表，且避税额巨大、占应纳税额达到了总额的10%以上，那么此类行为将构成逃税罪行。而在量刑标准上，对于初次违法者，在税务部门依法下达了追缴通知之后，如能及时足额地补交税款和滞纳金，并已经接受了行政处罚，对其可不予追究刑事责任。但针对有过逃税行为记录的人，5年内因为逃避缴纳税款曾经受到过刑事处罚或者被税务机关两次以上实施行政处罚的情况，除外。未能满足上述豁免条件的，将面临着3年以下有期徒刑或拘役，同时还需支付罚金；若是数额特别巨大且占应纳税额比例超过了30%以上，将面临3年以上7年以下有期徒刑，并罚款。

企业所得税费用扣除标准根据政策规定，员工福利费用不超过全职薪酬的14%，工会经费不超过2%，教育培训支出不超过2.5%可税前列支。广告及促销费用不超过销售收入的15%可扣除。若实际发生额的60%未超过全职薪酬的5‰，则按实际发生额的60%扣除，此为最高扣除比例。