企业偷税漏税股东有责任吗

最新修订 | 2024-10-17
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专家导读 在公司涉嫌偷逃税款的事件中,若其中的股东在其所知悉的范围内未曾涉及相关活动,那么他们便无需承担相应的法律责任。
企业偷税漏税股东有责任吗

一、企业偷税漏税股东有责任吗

公司实施偷逃税款行为时,其股东是否应当承担法律责任

在公司存在偷逃税现象的背景之下,若股东对此一无所知,那么便可免于牵涉其中。根据相关法律规定,对于纳税人采用欺诈手段进行虚假纳税申报或故意避而不报的行为,且此种逃避缴纳税款数额较大且占据了应纳税额的百分之十以上者,应当受到三年以下有期徒刑或是拘役刑事惩罚,同时还将面临罚款的可能;倘若是逃避缴纳税款的数额巨大且占据了应纳税额的百分之三十以上者,便需接受三年以上七年以下有期徒刑的处罚,同样也需要承担罚款的责任。

刑法》第二百零一条

纳税人采取欺骗、掩瞒手段进行虚假纳税申请或者不申请,逃避交纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

“扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的限定处罚。“对屡次实施前两款做法,未经处置的,按照累计数额计量。“有第一款做法,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,交纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事职责;但是,五年内因逃避交纳税款受过刑事处罚或者被税务机关予以二次以上行政处罚的除外。

二、企业偷税漏税处罚标准

依据我国《中华人民共和国刑法》(简称“刑法”)第二百零一条以及第二百一十一条之规定,对于逃税罪的法律惩治措施具体归纳为以下几个层面:

首先是针对自然人为罪犯的惩处举措,具体见刑法第二百零一条明确规定:

凡纳税人故意采用虚假报税或未上报等欺瞒手段,将自身应当缴纳的纳税款项大量且占据应纳税额度百分之十以上的部分逃匿,此类违法行为者将被判处三年以下有期徒刑或拘役,并且还需处以相应的罚金惩罚;

若纳税人的逃税金额巨大且占据应纳税额百分之三十以上的部分,那么其刑罚程度将加重至三年以上七年以下有期徒刑,同样也需处以罚金,以此维护公共财政安全。

此外,对于未按规定缴纳或少缴已经扣除或收集的税款的扣缴义务人,只要其存在数额较大的违法行为,便需要参照此类条款接受类似的处罚。

在此基础上,如果逃税者之前已经有多次实施上述违法行为而未得到妥善解决,那么其累积的逃避缴纳税款数额将作为新犯罪行为加以计算。

对于那些在税收机关依法发出追缴通知之后能够及时、全额补交应纳税款,支付相关滞纳金,并已经接受税务部门行政处罚的行为者,政府部门原则上不会再追究其刑事责任

然而,这并不代表所有对逃税行为负有责任的人都可以无限期地连续违规,因为如果在过去的五年内,某个人曾经因为逃避缴纳税款而遭受过刑事处罚或是被税务机关给予了两次以上的行政处罚,那么即便他已经补缴税款、交纳滞纳金和受到的行政处罚,他仍然可能会面临刑事起诉

其次,对于以组织形式实施逃税行为的单位犯罪,我国刑法第二百一十一条也给出了相应的司法惩治措施,其中规定:

如果单位因涉嫌在《中华人民共和国刑法》第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条等条款中的任何一款情节,都应被判处法定数量的罚金,同时对于这些组织的直接负责人以及其他主要负责者,也都要按照各个相关条款的具体规定进行处罚,以便从根本上打击和防范各类逃税行为的发生。《刑法》第二百零一条

【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

三、企业偷税漏税谁负责任

企业涉嫌偷逃税款的行为,不仅会对自身构成法律威胁,面临着罚款以及补缴税款等法律处罚,而且也将让其直接负责的主管人员及其他相关责任人承担相应的法律责任。

其中,直接负责的主管人员通常包括法定代表人财务总监等重要职务人士;至于其他直接责任人员,则主要是那些执行或具体实施了偷税漏税行为且发挥了相对较大影响的工作人员。

在特殊情况下,若上述行为已构成犯罪,那么涉事的所有责任人员都有可能面临刑事责任的追究,生涯前途亦随之受阻,例如不定期监禁或是长期的有期徒刑等刑罚措施。

关于责任的判定,税务部门将会依据实际情况与相关证据进行深入分析,以确定最终的责任主体及其应负的责任程度。

总而言之,任何形式的企业偷逃税款都是严重违反税法规定的违法行径,企事业单位必须严格遵守相关的税费法律法规,维护纳税人合法权益,共同构建公平、公正、健康有序的税收环境。

在公司存在偷逃税现象时,若股东不知情,可免于责任。法律规定,对采用欺诈手段虚假申报或故意不报且逃避税款数额较大者,应受三年以下有期徒刑或拘役及罚款;若数额巨大且占比超过应纳税额30%,则受三年以上七年以下有期徒刑及罚款。

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最主要的责任在法人,当然如果有证据证明财务也有故意偷税行为,也会追究责任。偷税的金额决定了是否入刑.
偷税漏税罪这是一个俗称的罪名,应该讲我国现行刑法没有规定此罪名。我国《刑法》第二百零一条规定了偷税罪,第二百零三条规定了逃避追缴欠税罪。  《刑法》第二百零一条规定:“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款,偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的,或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍 以下罚金。
《征管法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
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相关规定:
《税收征收管理法》第六十条 纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:
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税务类纠纷
企业偷税漏税怎么处理
[律师回复] 您好,针对您的企业偷税漏税怎么处理问题解答如下, 偷税是指纳税人故意违反税收法规,采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润;有意虚增成本、乱摊费用,缩小应税所得额;转移财产、收入和利润;伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。偷税损害了国家利益,触犯了国家法律,情节严重的构成偷税罪,属于破坏经济秩序罪的一种,对构成偷税罪的要依法惩处。
偷税漏税的原因
会计人员的业务能力和职业操守
企业账本是税务机关征收税款的直接依据,而会计的基本职责就是记录企业的日常经济活动。但是,现实生活中,却存在企业会计从业人员业务能力和职业操守较低,没有遵从会计准则记录企业经济事项,不能够正确记录企业经济业务,导致企业偷税行为的发生。
企业追求高利润的目的和侥幸的心理
在不少企业决策者眼里,纳税是一笔损失而不是每个公民的义务。他们更倾向于隐匿收入夸大成本,而达到不缴税和少缴税的目的。同时对于国家的法律惩罚,部分企业决策者对于偷漏税行为存在侥幸心理,在不完善的税收征管体系下,进行偷税的行为。
对偷漏税行为的处罚力度
我国税收征收法及其相关法律对税务部门对企业的偷漏税行为的处罚力度和手段不够。按照税收征管条例的规定,不缴或者少缴税款的50%以上5倍以下的罚款。这显示了对偷税漏税者是采取罚款的经济制裁为主,且不涉及个人利益。同时,罚款的低力度也提高了企业对偷税行为收益的预期。
税收征管体系不健全
我国一般意义的宏观税收并不高,与发达国家和发展中国家相比都相对较低。但是,我国税收征管体系不健全税负比重不高,“费”负担却很重,导致纳税人铤而走险,以此减轻企业负担。
同时税收征管体系的税务干部业务素质偏低,造成偷税查不出来。甚至,
有些税务人员不认真负责,拿国税作交易,企业交多少算多少,收“人情税”。
偷税漏税的后果:
A、经济责任:补税滞纳金(相当于借了高利贷)罚款(使纳税成本成倍增加:偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到10%,税务机关追缴偷税款、并处偷税额5倍以下罚款)
B、行政责任:提请工商部门吊销营业执照,采取税收保全和强制执行
C、刑事责任(偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上,或因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的,处3年以下有期徒刑或拘役,并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金;偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上,处3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。)
漏税:只有因为税务机关的过失而使纳税人少缴税款才叫漏税。后果:补缴税款(税务机关3年内可以追征;特殊情况追征期可延长到10年;偷骗税无限期追征)补税时可争取分期但要注意对现金流的冲击。不交滞纳金、不罚款(不会使纳税成本成倍增加)。
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企业偷税漏税如何处理?
[律师回复] 你好,关于上述的问题,解答如下, 偷税是指纳税人故意违反税收法规,采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润;有意虚增成本、乱摊费用,缩小应税所得额;转移财产、收入和利润;伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。偷税损害了国家利益,触犯了国家法律,情节严重的构成偷税罪,属于破坏经济秩序罪的一种,对构成偷税罪的要依法惩处。 偷税漏税的原因 会计人员的业务能力和职业操守 企业账本是税务机关征收税款的直接依据,而会计的基本职责就是记录企业的日常经济活动。但是,现实生活中,却存在企业会计从业人员业务能力和职业操守较低,没有遵从会计准则记录企业经济事项,不能够正确记录企业经济业务,导致企业偷税行为的发生。 企业追求高利润的目的和侥幸的心理 在不少企业决策者眼里,纳税是一笔损失而不是每个公民的义务。他们更倾向于隐匿收入夸大成本,而达到不缴税和少缴税的目的。同时对于国家的法律惩罚,部分企业决策者对于偷漏税行为存在侥幸心理,在不完善的税收征管体系下,进行偷税的行为。 对偷漏税行为的处罚力度 我国税收征收法及其相关法律对税务部门对企业的偷漏税行为的处罚力度和手段不够。按照税收征管条例的规定,不缴或者少缴税款的50%以上5倍以下的罚款。这显示了对偷税漏税者是采取罚款的经济制裁为主,且不涉及个人利益。同时,罚款的低力度也提高了企业对偷税行为收益的预期。 税收征管体系不健全 我国一般意义的宏观税收并不高,与发达国家和发展中国家相比都相对较低。但是,我国税收征管体系不健全税负比重不高,“费”负担却很重,导致纳税人铤而走险,以此减轻企业负担。 同时税收征管体系的税务干部业务素质偏低,造成偷税查不出来。甚至, 有些税务人员不认真负责,拿国税作交易,企业交多少算多少,收“人情税”。 偷税漏税的后果: A、经济责任:补税滞纳金(相当于借了高利贷)罚款(使纳税成本成倍增加:偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到10%,税务机关追缴偷税款、并处偷税额5倍以下罚款) B、行政责任:提请工商部门吊销营业执照,采取税收保全和强制执行 C、刑事责任(偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上,或因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的,处3年以下有期徒刑或拘役,并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金;偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上,处3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。) 漏税:只有因为税务机关的过失而使纳税人少缴税款才叫漏税。后果:补缴税款(税务机关3年内可以追征;特殊情况追征期可延长到10年;偷骗税无限期追征)补税时可争取分期但要注意对现金流的冲击。不交滞纳金、不罚款(不会使纳税成本成倍增加)。
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