国家税收法律法规明确规定,对于采取欺诈行为、故意隐瞒事实以便虚报纳税数据或干脆不向有关部门申报的纳税人,只要其逃避缴纳法定税款的金额达到了较大数值,且占据了应纳税额的10%甚至更高比例的情形,将面临三年以下刑期以及相应罚金的严厉处罚;若涉案逃税额巨大,且占据了应纳税额30%乃至更上乘,则将遭受三年以上但不超过七年的有期徒刑惩罚,同时还要承担罚金的民事责任。这其中值得我们特别关注的是,“数额较大”的具体界定会因不同地区的经济发展状况而存在差异。通常而言,如果纳税人的偷税漏税金额达到五万元人民币以上,且占据了各税种应纳税总额的10%以上,那么在税务机关依法发出追缴通知之后,如果该纳税人仍未及时补缴应纳税款、未支付滞纳金,或者拒绝接受行政处罚,那么他/她将有可能面临刑事责任的追究。《中华人民共和国刑法》第二百零一条
【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。
有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
二、偷税漏税多少构成犯罪
倘若行为人实施了偷税漏税行为,所涉及金额一旦达到人民币一万元及以上的标准,即可被认定为刑事犯罪。
相应地,依据中国法律,人民代表大会应当按照逃税罪的相关法规,对此等罪犯依法施加严厉惩戒。
对于那些通过欺骗手段、隐匿真实情况进行虚假的纳税申报或拒绝履行申报业务的纳税人,一旦其逃逸的税额达到了一定的规模(例如,既数额较大又占应纳税额百分之十以上),那么他们将面临3年以下有期徒刑或拘役,同时还会被课以罚金。
若偷税漏税行为所涉及的金额高达五万元甚至更大,同时也占据了各类税收应纳税总额百分之十以上的话,那么就可能会涉及到刑事诉讼。
然而,如果经由税务机关依法下达追缴通知之后,这些涉案者能够主动补交应纳税款,交付滞纳金,并接受已经生效的行政处罚,那么他们便可以避免受到更为严厉的刑事处罚。
而逃税罪的主要客体则是指逃税行为对我国的税收征收管理秩序造成了实质性的侵害。
至于该罪的客观方面,它具体体现为:
纳税人利用欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或干脆放弃申报,从而逃避缴纳税款的数额较大并占应纳税额百分之十以上;
扣缴义务人则采用欺骗、隐瞒的手法来不缴或少缴已经扣收、收取的税款,同样是数额较大。《中华人民共和国刑法》第二百零一条
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。
有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
三、偷税漏税多少金额罚款后还要坐牢
在涉及到逃避缴纳税款方面,依据《中华人民共和国刑法》的有关条款,若逃避缴纳税款额在特定标准之上,且此数额达到了应缴纳税额的10%乃至更多,则将面临三年以下有期徒刑或拘役,以及处罚金的严厉惩处;而在更为严重的情况下,即逃避缴纳税款额巨大,且其数额占据了应缴纳税额的30%甚至更高,那么将会受到三年以上七年以下有期徒刑,以及处罚金的严厉制裁。值得注意的是,这里所提到的“数额较大”通常是指超过五万元人民币的金额。然而,实际的量刑与处罚并不仅仅取决于逃税漏税的数额大小,同时也会综合考虑逃税漏税的手段、发生的次数、是否已经接受过行政处罚等多重因素。如果在税务机关发出追缴通知之后,当事人能够积极地补缴应当缴纳的税款,支付相应的滞纳金,并且已经接受过行政处罚,那么就可以免于追究刑事责任。但是,如果在过去的五年内因为逃避缴纳税款而曾经遭受过刑事处罚,或者被税务机关给予过两次及以上的行政处罚,那么就不在此列。
国家税收法规明确,逃税金额达较大数值且占应纳税额10%以上,将面临三年以下刑期及罚金;若逃税额巨大,占应纳税额30%以上,则刑期三年至七年。具体“数额较大”标准因地区经济差异而异,通常指五万元及以上,占总额10%以上。逾期不补税、不缴滞纳金或拒受处罚,可能被追究刑事责任。
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