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股权转让评估增值是否应缴纳个人所得税？
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2024-06-17
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沈园律师
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专家导读
股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
股权转让是股东将自己的股权转让给第三人的一种经济行为。我们知道，股权是会增值的，企业的良好发展会使股东现有的股值比原始股值高出许多。那股权转让评估增值是否应缴纳个人所得税?律图小编将在下文中为您说明。
一、股权转让评估增值是否应缴纳个人所得税?
《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)第一条规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
根据上述规定，个人股东只有凭税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证，才能到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。转让合同中如果确认股权增值，应按规定完税才能完成股权变更登记。
二、股权转让变更流程
1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)
2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)
3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)
4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)
5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)
三、公司股权变更所需资料
1、《公司变更登记申请表》
2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章)
3、股东会决议(全体股东签字、盖公章)
4、公司执照正副本(原件)
5、全体股东身份证复印件(原件核对)
6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字)
以上就是小编为您回答的股权转让评估增值是否应缴纳个人所得税这个问题的答案，希望可以帮助到您。根据相关的规定，如果股权转让中资产评估增值，应缴纳个人所得税，凭借个人所得税的完税凭证，才能办理股权变更手续，否则无法办理。股权转让变更应由公司携带相关的材料到工商管理部门办理。
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(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的
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国有企业改制上市，资产评估增值交纳企业所得税吗
[律师回复] 《财政部、国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知》（财税[2015]65号）的相关规定进行处理：r
一、符合条件的国有企业，其改制上市过程中发生资产评估增值可按以下规定处理：r
（一）国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金（含资本公积，下同），但获得现金及其他非股权对价部分，应按规定缴纳企业所得税。r资产评估增值是指按同一口径计算的评估减值冲抵评估增值后的余额。r
（二）国有企业100%控股（控制）的非制企业、单位，在改制为制企业环节发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征税入库，作为国家投资直接转增改制后制企业的国有资本金。r
（三）经确认的评估增值资产，可按评估价值入账并按有关规定计提折旧或摊销，在计算应纳税所得额时允许扣除。r
二、执行本通知第一条税收优惠政策的国有企业，须符合以下条件：r
（一）本通知所称国有企业，是指纳入或地方国有资产监督管理范围的国有独资企业或国有独资有限责任。r
（二）本通知所称国有企业改制上市，应属于以下情形之一：
1、国有企业以评估增值资产，出资设立拟上市的股份有限；
2、国有企业将评估增值资产，注入已上市的股份有限；
3、国有企业依法变更为拟上市的股份有限。r
（三）取得履行出资人职责机构出具的资产评估结果核准或备案文件。
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（二）国有企业100%控股（控制）的非制企业、单位，在改制为制企业环节发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征税入库，作为国家投资直接转增改制后制企业的国有资本金。r
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（一）本通知所称国有企业，是指纳入或地方国有资产监督管理范围的国有独资企业或国有独资有限责任。r
（二）本通知所称国有企业改制上市，应属于以下情形之一：
1、国有企业以评估增值资产，出资设立拟上市的股份有限；
2、国有企业将评估增值资产，注入已上市的股份有限；
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根据上述规定，彩票代理企业向客户销售彩票不属于营业税改征增值税范围，彩票代理企业不缴纳增值税，应按“服务业代理业”税目缴纳营业税。
根据上述规定，彩票代理企业向客户销售彩票不属于营业税改征增值税范围，彩票代理企业不缴纳增值税，应按“服务业代理业”税目缴纳营业税。
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安置房如何缴纳增值税
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一、安置房如何缴纳增值税
1、购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳税额计算公式为：应纳税额=(计税价格-被拆房屋拆迁补偿款)×税率。房屋拆迁契税优惠政策的适用对象，包括被拆迁房屋的所有权人，或共有权人以及领取拆迁补偿款的被拆迁公有住房的承租人。
2、应纳税在减去以上减免部分外，按商品房交易计算和缴纳税费。卖方应缴纳税费主要有：税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入为计税基数。各类税收共有8种，包括：增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。其中，增值税、城建税、教育附加、地方教育附加税，合计税率为
5.55%;对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税;印花税为房屋买卖成交价的0.15‰;个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%;普通住宅的契税为2%，高档商品房契税为4%。
二、安置房是什么
安置房，是政府进行城市道路建设和其他公共设施建设项目时，对被拆迁住户进行安置所建的房屋。即因城市规划、土地开发等原因进行拆迁，而安置给被拆迁人或承租人居住使用的房屋。根据我国法律的规定，安置房的转让交易需要在取得该安置房房产证后才可以进行，这时的过户交易与一般的房屋没有任何区别之处。安置的对象是城市居民被拆迁户，也包括征拆迁房屋的农户。随着城市建设发展步伐的进一步加快，政府尽可能新建更多的安置房，不断满足拆迁户的需求已迫在眉睫。
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2、应纳税在减去以上减免部分外，按商品房交易计算和缴纳税费。卖方应缴纳税费主要有：税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入为计税基数。各类税收共有8种，包括：增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。其中，增值税、城建税、教育附加、地方教育附加税，合计税率为
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《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算：
（一）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（三）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算：
（一）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
（三）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
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快速解决“征地拆迁”问题
房屋租赁如何缴纳增值税，如何计算增值税
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 打比方说租金是元，然后根据自己企业性质和房屋取得时间，有如下税率：假设是一般纳税人，房子是15年4月30号之前取得的，增值税(15)595.24假设是一般纳税人，房子是15年5月1号之后取得的，增值税(111)11198.20假设是小规模纳税人，增值税(15)595.24假设是小规模或者个人，出租的房屋是住房，增值税(15)1.528.57。
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股权投资营改增后缴纳增值税吗
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 股权投资是否缴纳增值税，这需要看拿什么标的作为投资。 营改增以后，公司如果以不动产对外投资，是否需要缴纳增值税 《国家税务总局关于发布不动产进项税额分期抵扣暂行办法的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2019年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2019年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，
第一年抵扣比例为60%，
第二年抵扣比例为40%.取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。依据文件规定，投资入股取得的不动产可以抵扣进项税额，意味着投资方以不动产投资时需要开具发票和负担销项税额，从而间接说明以不动产投资属于营改增后销售不动产税目的征税范围。 另外，深圳市全面推开营改增试点工作指引（之一）
第一条明确规定：纳税人以无形资产或不动产作为投资，应按规定缴纳增值税。问题：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为营改增后是否缴纳增值税应该征收理由
一：财税〔2019〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：
第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。
第十一条有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。也就是说，对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。投资需谨慎，现在的平台各种各样，比如像腾讯众创空间这种，可信度会高一点。积极响应和号召国家政策，为创业创新搭建新平台在选择这些平台时要擦亮自己的眼睛，免得被不良商家抓住机会，到时候就得不偿失了理由
二：财税〔2019〕36号文件附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条
第四款“进项税额”规定：适用一般计税方法的试点纳税人，2019年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2019年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，
第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。上述规定中“取得不动产”包括了接受投资入股的方式，也就是说对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。
第一年抵扣比例为60%，
第二年抵扣比例为40%.取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。依据文件规定，投资入股取得的不动产可以抵扣进项税额，意味着投资方以不动产投资时需要开具发票和负担销项税额，从而间接说明以不动产投资属于营改增后销售不动产税目的征税范围。 另外，深圳市全面推开营改增试点工作指引（之一）
第一条明确规定：纳税人以无形资产或不动产作为投资，应按规定缴纳增值税。问题：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为营改增后是否缴纳增值税应该征收理由
一：财税〔2019〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：
第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。
第十一条有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。也就是说，对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。投资需谨慎，现在的平台各种各样，比如像腾讯众创空间这种，可信度会高一点。积极响应和号召国家政策，为创业创新搭建新平台在选择这些平台时要擦亮自己的眼睛，免得被不良商家抓住机会，到时候就得不偿失了理由
二：财税〔2019〕36号文件附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条
第四款“进项税额”规定：适用一般计税方法的试点纳税人，2019年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2019年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，
第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。上述规定中“取得不动产”包括了接受投资入股的方式，也就是说对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。
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增值税一般纳税企业收到科技局奖励的奖金怎么处理，是在地税缴纳营业税还是在国税缴纳增值税在国税缴纳增值税？
[律师回复] 营业税改增值税后，报刊发行属于邮政普遍服务，交纳增值税。
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》经批准，铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点。自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。
附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中规定：邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
（一）邮政普遍服务。
邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。
函件，是指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等。
包裹，是指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的封装的物品，其重量不超过五十千克，任何一边的尺寸不超过一百五十厘米，长、宽、高合计不超过三百厘米。
（二）邮政特殊服务。
邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和烈士遗物的寄递等业务活动。
（三）其他邮政服务。
其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
根据以上规定，营业税改增值税后，报刊发行属于邮政普遍服务，交纳增值税。
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》经批准，铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点。自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。
附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中规定：邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
（一）邮政普遍服务。
邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。
函件，是指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等。
包裹，是指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的封装的物品，其重量不超过五十千克，任何一边的尺寸不超过一百五十厘米，长、宽、高合计不超过三百厘米。
（二）邮政特殊服务。
邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和烈士遗物的寄递等业务活动。
（三）其他邮政服务。
其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
根据以上规定，营业税改增值税后，报刊发行属于邮政普遍服务，交纳增值税。
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损坏赔偿是否缴纳增值税？
损坏赔偿不需要缴纳增值税，这不是在增值税的范围之内的，增值税一般是针对于物品的生产，加工，销售等相关的情形才会缴纳，这是会按增值额来进行确定税费，这都是有规定的。
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税务类纠纷
纳税人缴纳的增值税叫做什么税？
[律师回复] 解答如下, 纳税程序主要适用于从事生产和经营活动的纳税人，其他非从事生产经营活动的纳税人是否需要办理税务登记，由省、自治区、直辖市税务局具体确定;对不需要办理税务登记的纳税人也不办理纳税鉴定。
由于税务机关对不同的纳税人采取不同的征收方式，因此，不同纳税人的具体纳税程序不尽相同。财务会计制度健全、经济核算制度完备、纳税情况一贯正常的大中型国营、集体企业，经税务机关批准，可由纳税人自行计算审核,自行缴纳税款,税务机关定期进行检查;财务会计制度不健全的部分国营和集体企业，由纳税人自行计算申报，经税务机关审核后再缴纳税款;对于个体工商业户一般采取纳税人自行申报，经纳税小组民主评议和税务机关核定后缴纳税款的方式。对不办理营业执照和税务登记的，按“临时经营”征税。
由于税务机关对不同的纳税人采取不同的征收方式，因此，不同纳税人的具体纳税程序不尽相同。财务会计制度健全、经济核算制度完备、纳税情况一贯正常的大中型国营、集体企业，经税务机关批准，可由纳税人自行计算审核,自行缴纳税款,税务机关定期进行检查;财务会计制度不健全的部分国营和集体企业，由纳税人自行计算申报，经税务机关审核后再缴纳税款;对于个体工商业户一般采取纳税人自行申报，经纳税小组民主评议和税务机关核定后缴纳税款的方式。对不办理营业执照和税务登记的，按“临时经营”征税。
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快速解决“税务类纠纷”问题
安置房能怎么缴纳增值税
[律师回复] 根据你的问题解答如下,
一、安置房如何缴纳增值税
1、购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳税额计算公式为：应纳税额=(计税价格-被拆房屋拆迁补偿款)×税率。房屋拆迁契税优惠政策的适用对象，包括被拆迁房屋的所有权人，或共有权人以及领取拆迁补偿款的被拆迁公有住房的承租人。
2、应纳税在减去以上减免部分外，按商品房交易计算和缴纳税费。卖方应缴纳税费主要有：税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入为计税基数。各类税收共有8种，包括：增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。其中，增值税、城建税、教育附加、地方教育附加税，合计税率为
5.55%;对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税;印花税为房屋买卖成交价的0.15‰;个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%;普通住宅的契税为2%，高档商品房契税为4%。
二、安置房是什么
安置房，是政府进行城市道路建设和其他公共设施建设项目时，对被拆迁住户进行安置所建的房屋。即因城市规划、土地开发等原因进行拆迁，而安置给被拆迁人或承租人居住使用的房屋。根据我国法律的规定，安置房的转让交易需要在取得该安置房房产证后才可以进行，这时的过户交易与一般的房屋没有任何区别之处。安置的对象是城市居民被拆迁户，也包括征拆迁房屋的农户。随着城市建设发展步伐的进一步加快，政府尽可能新建更多的安置房，不断满足拆迁户的需求已迫在眉睫。
一、安置房如何缴纳增值税
1、购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳税额计算公式为：应纳税额=(计税价格-被拆房屋拆迁补偿款)×税率。房屋拆迁契税优惠政策的适用对象，包括被拆迁房屋的所有权人，或共有权人以及领取拆迁补偿款的被拆迁公有住房的承租人。
2、应纳税在减去以上减免部分外，按商品房交易计算和缴纳税费。卖方应缴纳税费主要有：税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入为计税基数。各类税收共有8种，包括：增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。其中，增值税、城建税、教育附加、地方教育附加税，合计税率为
5.55%;对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税;印花税为房屋买卖成交价的0.15‰;个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%;普通住宅的契税为2%，高档商品房契税为4%。
二、安置房是什么
安置房，是政府进行城市道路建设和其他公共设施建设项目时，对被拆迁住户进行安置所建的房屋。即因城市规划、土地开发等原因进行拆迁，而安置给被拆迁人或承租人居住使用的房屋。根据我国法律的规定，安置房的转让交易需要在取得该安置房房产证后才可以进行，这时的过户交易与一般的房屋没有任何区别之处。安置的对象是城市居民被拆迁户，也包括征拆迁房屋的农户。随着城市建设发展步伐的进一步加快，政府尽可能新建更多的安置房，不断满足拆迁户的需求已迫在眉睫。
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安置房该怎么缴纳增值税
[律师回复] 您好，针对您的安置房该怎么缴纳增值税问题解答如下,
一、安置房如何缴纳增值税
1、购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳税额计算公式为：应纳税额=(计税价格-被拆房屋拆迁补偿款)×税率。房屋拆迁契税优惠政策的适用对象，包括被拆迁房屋的所有权人，或共有权人以及领取拆迁补偿款的被拆迁公有住房的承租人。
2、应纳税在减去以上减免部分外，按商品房交易计算和缴纳税费。卖方应缴纳税费主要有：税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入为计税基数。各类税收共有8种，包括：增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。其中，增值税、城建税、教育附加、地方教育附加税，合计税率为
5.55%;对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税;印花税为房屋买卖成交价的0.15‰;个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%;普通住宅的契税为2%，高档商品房契税为4%。
二、安置房是什么
安置房，是政府进行城市道路建设和其他公共设施建设项目时，对被拆迁住户进行安置所建的房屋。即因城市规划、土地开发等原因进行拆迁，而安置给被拆迁人或承租人居住使用的房屋。根据我国法律的规定，安置房的转让交易需要在取得该安置房房产证后才可以进行，这时的过户交易与一般的房屋没有任何区别之处。安置的对象是城市居民被拆迁户，也包括征拆迁房屋的农户。随着城市建设发展步伐的进一步加快，政府尽可能新建更多的安置房，不断满足拆迁户的需求已迫在眉睫。
一、安置房如何缴纳增值税
1、购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳税额计算公式为：应纳税额=(计税价格-被拆房屋拆迁补偿款)×税率。房屋拆迁契税优惠政策的适用对象，包括被拆迁房屋的所有权人，或共有权人以及领取拆迁补偿款的被拆迁公有住房的承租人。
2、应纳税在减去以上减免部分外，按商品房交易计算和缴纳税费。卖方应缴纳税费主要有：税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入为计税基数。各类税收共有8种，包括：增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。其中，增值税、城建税、教育附加、地方教育附加税，合计税率为
5.55%;对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税;印花税为房屋买卖成交价的0.15‰;个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%;普通住宅的契税为2%，高档商品房契税为4%。
二、安置房是什么
安置房，是政府进行城市道路建设和其他公共设施建设项目时，对被拆迁住户进行安置所建的房屋。即因城市规划、土地开发等原因进行拆迁，而安置给被拆迁人或承租人居住使用的房屋。根据我国法律的规定，安置房的转让交易需要在取得该安置房房产证后才可以进行，这时的过户交易与一般的房屋没有任何区别之处。安置的对象是城市居民被拆迁户，也包括征拆迁房屋的农户。随着城市建设发展步伐的进一步加快，政府尽可能新建更多的安置房，不断满足拆迁户的需求已迫在眉睫。
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股权转让要缴纳增值税吗？
[律师回复] 您好，关于股权转让要缴纳增值税吗？这个问题，我的解答如下, 转让股权不征收增值税。股东为个人的征收个人所得税，是企业的，转让所得并入所得额征收企业所得税。无论是企业或个人，有签合同的，均需根据合同额征收印花税。
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。
国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属转移要征土地增值税。个人转让股权，按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为百分之二十，可扣除买价和相关的税费企业转让股权，股权转让收益应并入企业的应纳税所得计算缴纳企业所得税。
纯土地资产的公司，全部股权一次性全部转让，应当缴纳土地增值税不能作为投资形式规避增值税。改变原以房地产进行投资或者联营方式的出资不用缴纳土地增值税的规定，也需要缴纳税费。
综上，一般来说如果企业并不属于房地产企业，股权转让是不涉及土地增值税。
法律依据：
《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税21号)
五、 关于以房地产进行投资或联营的征免税问题
对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。
国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属转移要征土地增值税。个人转让股权，按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为百分之二十，可扣除买价和相关的税费企业转让股权，股权转让收益应并入企业的应纳税所得计算缴纳企业所得税。
纯土地资产的公司，全部股权一次性全部转让，应当缴纳土地增值税不能作为投资形式规避增值税。改变原以房地产进行投资或者联营方式的出资不用缴纳土地增值税的规定，也需要缴纳税费。
综上，一般来说如果企业并不属于房地产企业，股权转让是不涉及土地增值税。
法律依据：
《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税21号)
五、 关于以房地产进行投资或联营的征免税问题
对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。
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