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惠州市土地使用税
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2024-02-27
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卞晓飞律师
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专家导读
土地作为一种资源利用形式对当今的社会经济发展起着不可替代的作用，根据土地的不同利用形式我们可以将其划分为农业用地、工业用地、商业用地等，针对不同的土地利用形式国家采用不同的税目种类，惠州市土地使用税五等级制，规定详细明确。
一、土地使用税
土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
二、土地使用税征税对象
土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。
三、土地使用税作用
目前土地使用税只在镇及镇以上城市开征，因此其全称为城镇土地使用税。开征土地使用税的目的是为了保护土地资源，使企业能够节约用地。征收土地使用税的作用具体包括如下：
(1)、能够促进土地资源的合理配置和节约使用，提高土地使用效益;
(2)、能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入;
(3)、为企业和个人之间竞争创造公平的环境。
四、惠州市土地使用税
1等 工业用地 ：5元/㎡ 非工业用地：10.5元/㎡惠城区桥东街道办事处、桥西街道办事处、江南街道办事处、龙丰街道办事处、江北街道办事处、河南岸街道办事处辖区范围
2等 工业用地：5元/㎡ 非工业用地：8元/㎡惠城区惠环街道办事处、小金口街道办事处、水口街道办事处、陈江街道办事处、大亚湾区辖区范围、惠阳区淡水街道办事处辖区范围
3等 工业用地：4元/㎡ 非工业用地：6元/㎡惠东县、博罗县人民政府所在地范围
4等 工业用地：3元/㎡ 非工业用地：5元/㎡龙门县人民政府所在地范围;惠城区三栋镇、潼侨镇、马安镇、沥林镇;惠阳区其他乡镇;博罗圆洲镇、石湾镇;惠东大岭镇、吉隆镇
5等 工业用地：3元/㎡ 非工业用地：3元/㎡惠城区汝湖镇、横沥镇、潼湖镇、芦州镇;惠东县、博罗县、龙门县其他乡镇辖区范围
惠州市土地使用税采用的五等级制度符合社会现实的实际，满足了不同人群对土地使用权的需求，对惠州市的经济发展做出了杰出的贡献。此外中华人民共和国土地管理法规定土地使用权是有使用年限的，一般来说住宅为70年，到期可以自动续期，在实际的交税中存在滥用职权的时候，大家可以依法举报。
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惠州城镇土地使用税的年税额标准
一等工业用地：5元/㎡、非工业用地：10.5元/㎡。二等工业用地：5元/㎡、非工业用地：8元/㎡。三等工业用地：4元/㎡、非工业用地：6元/㎡。四等工业用地：3元/㎡ 非工业用地：5元/㎡。五等工业用地：3元/㎡、非工业用地：3元/㎡。
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请问：惠州市城镇土地使用税征收年度从哪年开始？
[律师回复] 2006年12月，颁布了第483号令，公布了修订后的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，从2007年1月1日起施行。新条例的出台是地方税改革的最新进展，有利于统一税制、公平税负、拓宽税基，贯彻落实国家宏观经济政策，增加地方财政收入。为贯彻落实条例精神，广东省人民政府2007年11月2日下发了《关于同意惠州市城镇土地使用税税额标准的批复》（粤府函[2007]218号），同意惠州市执行新的城镇土地使用税税额标准，新标准从2007年1月1日起执行。
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快速解决“征地拆迁”问题
土地使用税有优惠吗
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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兰州市土地使用税标准是什么样的
[律师回复] 您好，针对您的兰州市土地使用税标准是什么样的问题解答如下, 兰州市土地使用税标准是怎样的
为加强土地管理，合理利用土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，省政府决定，对全省城镇土地使用税适用税额标准进行调整。现通知如下：
一、各地政府要结合当地实际，严格按照《甘肃省城镇土地使用税适用税额标准表》规定，尽快将本地区土地划分为若干等级，结合扶持全省战略性新兴产业和传统优势产业，确定相应的适用税额标准，并经省地税局审批后执行。
二、各地要采取有效措施，切实加强对调整城镇土地使用税适用税额标准目的、作用、意义的宣传，积极营造良好的政策执行环境。
三、各级税务部门要牢固树立“税源有限、管理无限”的征管理念，严格依法治税，堵塞税收漏洞，加强税收征管，依率计征、应收尽收，努力做大地方税收规模，为促进我省经济社会跨越式发展提供财力保证。
四、本通知自印发之日起执行。《甘肃省人民政府关于调整全省城镇土地使用税应税范围和税额标准的通知》中有关规定与本通知不符的，按本通知执行。
兰州市地税局对外正式发布了关于调整兰州市城镇土地使用税适用税额标准：兰州市区适用大城市一类，划分为四个等级，最高税额18元/平方米，最低税额12元/平方米;县城分三个等级(包括红古区)，最高税额6元/平方米，最低税额2元/平方米;镇及工矿区一个等级，税额为1元/平方米。这意味着兰州市一级土地使用税每平方米由以前的6元调高到了18元，涨了整整3倍。
据兰州市地税局相关人士介绍，为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，兰州市地税局结合本地实际，并经甘肃省地税局批准，确定调整城镇土地使用税征税范围和税额标准。
具体范围是：兰州市城关区土地一级税额标准18元/平方米、土地二级税额标准16元/平方米、土地税额标准14元/平方米、土地四级税额标准12元/平方米;七里河区土地二级税额标准16元/平方米、土地税额标准14元/平方米、土地四级税额标准12元/平方米;西固区土地二级税额标准16元/平方米、土地税额标准14元/平方米、土地四级税额标准12元/平方米;红古区土地七级税额标准6元/平方米;皋兰、永登、榆中三县土地八级税额标准4元/平方米、土地九级税额标准2元/平方米;建制镇及工矿区土地十级税额标准1元/平方米。
为加强土地管理，合理利用土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，省政府决定，对全省城镇土地使用税适用税额标准进行调整。现通知如下：
一、各地政府要结合当地实际，严格按照《甘肃省城镇土地使用税适用税额标准表》规定，尽快将本地区土地划分为若干等级，结合扶持全省战略性新兴产业和传统优势产业，确定相应的适用税额标准，并经省地税局审批后执行。
二、各地要采取有效措施，切实加强对调整城镇土地使用税适用税额标准目的、作用、意义的宣传，积极营造良好的政策执行环境。
三、各级税务部门要牢固树立“税源有限、管理无限”的征管理念，严格依法治税，堵塞税收漏洞，加强税收征管，依率计征、应收尽收，努力做大地方税收规模，为促进我省经济社会跨越式发展提供财力保证。
四、本通知自印发之日起执行。《甘肃省人民政府关于调整全省城镇土地使用税应税范围和税额标准的通知》中有关规定与本通知不符的，按本通知执行。
兰州市地税局对外正式发布了关于调整兰州市城镇土地使用税适用税额标准：兰州市区适用大城市一类，划分为四个等级，最高税额18元/平方米，最低税额12元/平方米;县城分三个等级(包括红古区)，最高税额6元/平方米，最低税额2元/平方米;镇及工矿区一个等级，税额为1元/平方米。这意味着兰州市一级土地使用税每平方米由以前的6元调高到了18元，涨了整整3倍。
据兰州市地税局相关人士介绍，为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，兰州市地税局结合本地实际，并经甘肃省地税局批准，确定调整城镇土地使用税征税范围和税额标准。
具体范围是：兰州市城关区土地一级税额标准18元/平方米、土地二级税额标准16元/平方米、土地税额标准14元/平方米、土地四级税额标准12元/平方米;七里河区土地二级税额标准16元/平方米、土地税额标准14元/平方米、土地四级税额标准12元/平方米;西固区土地二级税额标准16元/平方米、土地税额标准14元/平方米、土地四级税额标准12元/平方米;红古区土地七级税额标准6元/平方米;皋兰、永登、榆中三县土地八级税额标准4元/平方米、土地九级税额标准2元/平方米;建制镇及工矿区土地十级税额标准1元/平方米。
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土地使用税减免优惠有什么
[律师回复] 您好，针对您的土地使用税减免优惠有什么问题解答如下, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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郑州市城镇土地使用税？
城镇土地使用税是以征收范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。国务院在1988年9月27日发布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，并于当年11月1日起实施。
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土地使用税减免优惠有哪些
[律师回复] 您好，关于土地使用税减免优惠有哪些这个问题，我的解答如下, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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快速解决“征地拆迁”问题
土地使用税减免有哪些优惠
[律师回复] 对于这个问题，解答如下,
1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
3、对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大、建设周期长，在建期间又没有经营收入，为照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税
4、为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况，各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税；
5、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应征法征收减镇土地使用税
6、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税
7、自2004年7月1日起，企业搬迁后原有场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税；暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税
8、企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收城镇土地使用税；在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税
9、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税
10、
A对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；
B林业系统的林区贮木场、水运码头用地，暂予免征城镇土地使用税；
C林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税；
D除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税1
1、A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；B对盐场、盐矿的其他用地，同各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾；C对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税1
2、A矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；B对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税1
3、电力行业用地A对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；B对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；C厂区围墙外的其他用地，应照章征税；D火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税；E水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税
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土地使用税减免优惠包括哪些
[律师回复] 对于土地使用税减免优惠包括哪些这个问题，解答如下, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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土地使用税减免优惠包含哪些
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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惠州土地使用税标准是怎样规定的
1等 工业用地 ：5元/㎡ 非工业用地：10.5元/㎡。2等 工业用地：5元/㎡ 非工业用地：8元/㎡。3等 工业用地：4元/㎡ 非工业用地：6元/㎡。4等 工业用地：3元/㎡ 非工业用地：5元/㎡。5等 工业用地：3元/㎡ 非工业用地：3元/㎡。
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城镇土地使用税减免税优惠政策有哪些
[律师回复] 对于这个问题，解答如下,
1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
3、对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大、建设周期长，在建期间又没有经营收入，为照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税
4、为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况，各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税；
5、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应征法征收减镇土地使用税
6、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税
7、自2004年7月1日起，企业搬迁后原有场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税；暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税
8、企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收城镇土地使用税；在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税
9、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税
10、
A对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；
B林业系统的林区贮木场、水运码头用地，暂予免征城镇土地使用税；
C林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税；
D除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税1
1、A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；B对盐场、盐矿的其他用地，同各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾；C对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税1
2、A矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；B对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税1
3、电力行业用地A对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；B对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；C厂区围墙外的其他用地，应照章征税；D火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税；E水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税
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快速解决“征地拆迁”问题
我几年前和女朋友结婚了，近期我们打算在柳州买一栋房，但我怕要钱太多，请问柳州市土地使用税税怎么算呢？
[律师回复] 你好，柳州市土地使用税是从柳州各区域地块征收的土地使用税额度和等级划分范围来看，阳和以2.5元每平方米单位税额、柳东新区以3.5元每平方米单位税额，成为各区域分布中征税等级额度是比较低的。而城中区、柳南、鱼峰、河东四个区域的中心板块则占据比较高的税额，8.5-13元每平方米单位税额不等。另外上述定级区域以外的柳州市城市区域范围内的土地，每平方米单位税额在5.5-6.5元。区域土地征收各异，从中也反应了政府对不同区域地块的态度，城政府鼓励柳东新区和城中村改造。
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土地使用税减免优惠政策是什么？
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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城镇土地使用税优惠政策有哪些？
[律师回复] 对于这个问题，解答如下,
1、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
2、房地产开发公司建造商品房的用地，经批准开发建设经济适用房的用地，可以减免税；其余房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
3、对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大、建设周期长，在建期间又没有经营收入，为照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税
4、为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况，各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税；
5、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应征法征收减镇土地使用税
6、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税；土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税
7、自2004年7月1日起，企业搬迁后原有场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税；暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税
8、企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加的，暂免征收城镇土地使用税；在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税
9、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税
10、
A对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；
B林业系统的林区贮木场、水运码头用地，暂予免征城镇土地使用税；
C林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税；
D除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税1
1、A盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；B对盐场、盐矿的其他用地，同各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾；C对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税1
2、A矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；B对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应征收城镇土地使用税1
3、电力行业用地A对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；B对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税；C厂区围墙外的其他用地，应照章征税；D火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税；E水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税
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广州市土地使用税税率是多少？
现阶段，在我们国家所有的土地是实行的国有制制度，那么如果有企业和个人想要使用土地的话，先要与国家签订土地的使用合同，同时也要按规定缴纳土地使用税，广州市土地使用税税率是多少?按照我国的规定，广州的土地税会按照每平方米1、5元—30元的标准来收取，下面详细介绍一下。
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农村土地使用税有什么优惠政策
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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快速解决“征地拆迁”问题
2021年有什么土地使用税优惠政策
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 土地使用税减免优惠有哪些
根据税法等相关规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠主要有：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。
(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
此外，现行税法还规定：
(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。
(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。
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污水处理厂土地使用税优惠政策
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下,
一、污水处理厂所使用的土地如果属于下面免税规定的，可享受城镇土地使用税优惠政策。自2007年1月1日起施行的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条 下列土地免缴土地使用税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。第七条 除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。污水处理厂BOT项目污水处理费收入纳入财政行政事业预算由财政按污水处理量按期拨入企业,属于(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;污水处理厂应享受此项优惠。
二、土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额.
一、污水处理厂所使用的土地如果属于下面免税规定的，可享受城镇土地使用税优惠政策。自2007年1月1日起施行的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条 下列土地免缴土地使用税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。第七条 除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。污水处理厂BOT项目污水处理费收入纳入财政行政事业预算由财政按污水处理量按期拨入企业,属于(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;污水处理厂应享受此项优惠。
二、土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额.
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福利企业房产税、土地使用税有何优惠政策
[律师回复] 您好，关于福利企业房产税、土地使用税有何优惠政策这个问题，我的解答如下,
1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
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扬州市土地使用税的税率是多少？
扬州市土地使用税的税率一般是根据不同的土地性质来进行收取，如果是城镇的税率一般就是大城市在一元五到三十元之间；而中等城市就在一元二到二十四元之间；如果耕地占用税：不超过1亩的每平方米为10元至50元;不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元。
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福利企业房产税、土地使用税有何优惠政策
[律师回复] 您好，关于福利企业房产税、土地使用税有何优惠政策这个问题，我的解答如下,
1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
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福利企业房产税，土地使用税有何优惠政策？
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
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福利企业房产税和土地使用税有何优惠政策
[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
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想要在我们市教片的一块拆迁地，把他租赁起来做点事情，柳州市城镇土地使用税标准是什么呢？
[律师回复]
一、第二条增加一款，作为第二款：“前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”
二、第四条修改为：“土地使用税每平方米年税额如下：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
三、第十三条修改为：“本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。”
此外，对本条例个别条文的文字作修改。
本决定自2007年1月1日起施行。
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》根据本决定作相应的修订，重新公布。[2]
一、第二条增加一款，作为第二款：“前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”
二、第四条修改为：“土地使用税每平方米年税额如下：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
三、第十三条修改为：“本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。”
此外，对本条例个别条文的文字作修改。
本决定自2007年1月1日起施行。
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》根据本决定作相应的修订，重新公布。[2]
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