营业税金及附加和应交税费的区别

[律师回复] 解答如下, 在公司生产经营的过程中，总是离不开一些税务的征收，所以说，缴税是一件很平常的事情。税务的征收都是有一定的计税依据的，其中按照征收的标准不同，发生的科目种类也是有所区别的。那么，营业税金及附加包括增值税吗其审计程序又是怎样的呢接下来，就请跟随小编一起在文中寻找答案吧。
一、增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
二、营业税金及附加包括增值税吗营业税金及附加的科目包括：本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。因此，营业税金及附加是不包括增值税的。
三、审计程序
(一)营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
(二)根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
(三)根据审定的本期应税消费品销售额(或数量)，按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
(四)根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
(五)检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
(六)结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
(七)根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
(八)检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。营业税金及附加包括增值税吗从文中的介绍可以看出，营业税金及附加包括的科目有消费税等多种科目，但是不包括增值税。对于增值税的征收，一般意义而言，其实际的征收对象是消费者，这也就意味着增值税的缴纳是由消费者承担的，与营业税金及附加发生的科目是不同的。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 2016年5月1日起全国全部推行营业税改为增值税，以后应交增值税，没有营业税了。
一般纳税人增值税税率根据财税2016第36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
第十五条增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第
（二）项、第
（三）项、第
（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
附加税：
城建税(全名：城市建设维护税)和教育费附加的计税依据是：增值税、营业税和消费税的税额。税率：市区的适用税率为7%；县城、建制镇的适用税率为5%；其他地区的适用税率为1%。
教育费附加：5%或3%。税率各地不一。
地方教育费附加：1％或2％，税率各地不一。

[律师回复] 合同有效，两个税是不同税，并不是包含关系，买房需要交营业税，不是增值税

[律师回复] 1、营业税金及附加是费用类科目，与经营费用即三大期间费用，是一类科目，发生额在月末转入本年利润科目，期末无余额。
主要反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
2、应交税费是负债类科目，它的贷方余额表示应交未交的税金及附加费。
营业税金及附加是费用类科目，它主要核算在营业环节发生的税额;而应交税费是负债类科目，是应交而尚未交的税额，它不一定是在销售主营业务环节时发生，除教育费附加、印花税、耕地占用税等，应缴的税款都通过该科目核算。
3.法律依据：《增值税会计处理规定》 第一条 会计科目及专栏设置
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中：
1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；
2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；
4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；
5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；
7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；
8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；
9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
（二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
（四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
（五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
（六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
（七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。
（八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
（九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
（十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

[律师回复] 个体户需要交的税费：
一、查账征收的：
1、按营业收入交5的营业税（营业税已退出历史，不在增收）；
2、附加税费：
（1）城建税按缴纳的营业税的7缴纳；
（2）教育费附加按缴纳的营业税的3缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1缴纳；
（4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5-35的的超额累进税率。核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。扩展资料：个体工商户纳税的税收制度：
1、查账征收。这种方法较为严格，适用于账户健全、核算准确的个体工商户另外如果达到条件的个体工商户，也可以由其他征收方法改为查账征收。
2、核定征收。对于具有一定情形的个体户，税务部门核定其应纳税额进行征收。
3、定期定额征收。税务部门根据相关规定对个体工商户在一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额进行征收。

[律师回复] 解答如下, 【为你推荐】涞源县律师乌兰县律师禅城区律师水富县律师寿阳县律师天镇县律师安新县律师依法纳税是企业和个人的法定义务，企业在经营过程中涉及到企业所得税、增值税、土地使用税和营业税及附加等。其中营业税金及附加是企业开展主要业务应该承担的营业税、教育附加、城建税等。那么营业税金及附加税率是多少下面小编结合税法有关知识给大家具体讲解下。
一、什么是营业税金及附加营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
二、营业税金及附加包括哪些营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。
1、营业税营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。
2、消费税消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。
3、资源税资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额
三、营业税金及附加税率是多少
1、营业税：3-20%，计税额为核定营业额；税率按经营项目区分
2、城建税：7%（县城5%）计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
3、教育费附加：3%，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
4、地方教育费附加：税率各地不一，一般为1％—2％，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。

[律师回复] 您好，针对您的如何区分企业所得税和主营业务税金及附加问题解答如下, “主营业务税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。而企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。这两者的区别是相当大的。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。主营业务税金及附加按照规定，是核算应由日常销售业务负担的税金及附加。

[律师回复] 对于营业税金及附加税率是多少？这个问题，解答如下, 【为你推荐】涞源县律师乌兰县律师禅城区律师水富县律师寿阳县律师天镇县律师安新县律师依法纳税是企业和个人的法定义务，企业在经营过程中涉及到企业所得税、增值税、土地使用税和营业税及附加等。其中营业税金及附加是企业开展主要业务应该承担的营业税、教育附加、城建税等。那么营业税金及附加税率是多少下面小编结合税法有关知识给大家具体讲解下。
一、什么是营业税金及附加营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
二、营业税金及附加包括哪些营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。
1、营业税营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。
2、消费税消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。
3、资源税资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额
三、营业税金及附加税率是多少
1、营业税：3-20%，计税额为核定营业额；税率按经营项目区分
2、城建税：7%（县城5%）计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
3、教育费附加：3%，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。
4、地方教育费附加：税率各地不一，一般为1％—2％，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。

[律师回复] 营业税金及附加计算方式：
1、营业税是以营业收入额为课税对象的一个税种。旅游、饮食服务企业从事生产、零售、服务的单位和个人，为营业税的纳税义务人(课税主体，以下简称纳税人)。纳税人只要取得营业收入，不论有无盈利都必须照章纳税。营业税是一种价内税，一般不会导致纳税人亏损。饭店、宾馆、旅店、酒楼、餐馆、理发、浴池、照相、洗染、修理等企业应按营业收入的一定比例计算交纳营业税;旅行社应按营业收入净额(营业收入扣除代收代付房费、餐费、交通费等费用)，计算缴纳营业税。应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。
2、城市维护建设税
这是根据应交纳的营业税税金总额，按税法规定的税率计算缴纳的一种地方税。它用于维护城市建设。应交纳城市维护建设税=营业税金总额X适用税率。
3、教育费附加
这是根据应交纳营业税税金总额，按规定比例计算交纳的一种地方附加费。应交纳教育费附加=营业税金总额×适用税率。
4、资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额
这里的课税数量为：开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。
营业税金及附加在逐渐变得完善，税金的计算是根据经营者的情况和税率决定的，对从事经营的方式和产品的不同，那税率就不同，在营业税取消后对创业者也是一种支持，要多多关注当地相关部门的信息公告，有符合政策的创业者要积极参与，使企业的纳税合理合法。

[律师回复] 营业税金及附加计算方式：
1、营业税是以营业收入额为课税对象的一个税种。旅游、饮食服务企业从事生产、零售、服务的单位和个人，为营业税的纳税义务人(课税主体，以下简称纳税人)。纳税人只要取得营业收入，不论有无盈利都必须照章纳税。营业税是一种价内税，一般不会导致纳税人亏损。饭店、宾馆、旅店、酒楼、餐馆、理发、浴池、照相、洗染、修理等企业应按营业收入的一定比例计算交纳营业税;旅行社应按营业收入净额(营业收入扣除代收代付房费、餐费、交通费等费用)，计算缴纳营业税。应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。
2、城市维护建设税
这是根据应交纳的营业税税金总额，按税法规定的税率计算缴纳的一种地方税。它用于维护城市建设。应交纳城市维护建设税=营业税金总额X适用税率。
3、教育费附加
这是根据应交纳营业税税金总额，按规定比例计算交纳的一种地方附加费。应交纳教育费附加=营业税金总额×适用税率。
4、资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额
这里的课税数量为：开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。
营业税金及附加在逐渐变得完善，税金的计算是根据经营者的情况和税率决定的，对从事经营的方式和产品的不同，那税率就不同，在营业税取消后对创业者也是一种支持，要多多关注当地相关部门的信息公告，有符合政策的创业者要积极参与，使企业的纳税合理合法。

[律师回复] 一、计算公式=当期缴纳的（营业税额+增值税+消费税）*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率
二、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。金融保险业税率为5%。娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。
三、增值税一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
四、城建税：市区：7%、县城和城镇：5%、其他区域：1%。
五、教育费附加：3%，税法规定惟一税率。
六、地方教育费附加：2％，税法规定惟一税率。
《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

[律师回复] 解答如下, 在公司生产经营的过程中，总是离不开一些税务的征收，所以说，缴税是一件很平常的事情。税务的征收都是有一定的计税依据的，其中按照征收的标准不同，发生的科目种类也是有所区别的。那么，营业税金及附加包括增值税吗其审计程序又是怎样的呢接下来，就请跟随小编一起在文中寻找答案吧。
一、增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
二、营业税金及附加包括增值税吗营业税金及附加的科目包括：本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。因此，营业税金及附加是不包括增值税的。
三、审计程序
(一)营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
(二)根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
(三)根据审定的本期应税消费品销售额(或数量)，按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
(四)根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
(五)检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
(六)结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
(七)根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
(八)检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。营业税金及附加包括增值税吗从文中的介绍可以看出，营业税金及附加包括的科目有消费税等多种科目，但是不包括增值税。对于增值税的征收，一般意义而言，其实际的征收对象是消费者，这也就意味着增值税的缴纳是由消费者承担的，与营业税金及附加发生的科目是不同的。

[律师回复] 1、营业税金及附加是费用类科目，与经营费用即三大期间费用，是一类科目，发生额在月末转入本年利润科目，期末无余额。
主要反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
2、应交税费是负债类科目，它的贷方余额表示应交未交的税金及附加费。
营业税金及附加是费用类科目，它主要核算在营业环节发生的税额;而应交税费是负债类科目，是应交而尚未交的税额，它不一定是在销售主营业务环节时发生，除教育费附加、印花税、耕地占用税等，应缴的税款都通过该科目核算。
3.法律依据：《增值税会计处理规定》 第一条 会计科目及专栏设置
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中：
1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；
2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；
4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；
5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；
6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；
7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；
8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；
9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
（二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
（四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
（五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
（六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
（七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。
（八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
（九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
（十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

[律师回复] 个体户需要交的税费：
一、查账征收的：
1、按营业收入交5的营业税（营业税已退出历史，不在增收）；
2、附加税费：
（1）城建税按缴纳的营业税的7缴纳；
（2）教育费附加按缴纳的营业税的3缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1缴纳；
（4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5-35的的超额累进税率。核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。扩展资料：个体工商户纳税的税收制度：
1、查账征收。这种方法较为严格，适用于账户健全、核算准确的个体工商户另外如果达到条件的个体工商户，也可以由其他征收方法改为查账征收。
2、核定征收。对于具有一定情形的个体户，税务部门核定其应纳税额进行征收。
3、定期定额征收。税务部门根据相关规定对个体工商户在一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额进行征收。

[律师回复] 您好，针对您的营业税金及附加包括增值税吗问题解答如下, 在公司生产经营的过程中，总是离不开一些税务的征收，所以说，缴税是一件很平常的事情。税务的征收都是有一定的计税依据的，其中按照征收的标准不同，发生的科目种类也是有所区别的。那么，营业税金及附加包括增值税吗其审计程序又是怎样的呢接下来，就请跟随小编一起在文中寻找答案吧。
一、增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
二、营业税金及附加包括增值税吗营业税金及附加的科目包括：本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。因此，营业税金及附加是不包括增值税的。
三、审计程序
(一)营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
(二)根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
(三)根据审定的本期应税消费品销售额(或数量)，按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
(四)根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
(五)检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
(六)结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
(七)根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
(八)检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。营业税金及附加包括增值税吗从文中的介绍可以看出，营业税金及附加包括的科目有消费税等多种科目，但是不包括增值税。对于增值税的征收，一般意义而言，其实际的征收对象是消费者，这也就意味着增值税的缴纳是由消费者承担的，与营业税金及附加发生的科目是不同的。

[律师回复] 解答如下, 在公司生产经营的过程中，总是离不开一些税务的征收，所以说，缴税是一件很平常的事情。税务的征收都是有一定的计税依据的，其中按照征收的标准不同，发生的科目种类也是有所区别的。那么，营业税金及附加包括增值税吗其审计程序又是怎样的呢接下来，就请跟随小编一起在文中寻找答案吧。
一、增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
二、营业税金及附加包括增值税吗营业税金及附加的科目包括：本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。因此，营业税金及附加是不包括增值税的。
三、审计程序
(一)营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
(二)根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
(三)根据审定的本期应税消费品销售额(或数量)，按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
(四)根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
(五)检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
(六)结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
(七)根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
(八)检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。营业税金及附加包括增值税吗从文中的介绍可以看出，营业税金及附加包括的科目有消费税等多种科目，但是不包括增值税。对于增值税的征收，一般意义而言，其实际的征收对象是消费者，这也就意味着增值税的缴纳是由消费者承担的，与营业税金及附加发生的科目是不同的。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔〕22号）规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

[律师回复] 对于营业税金及附加包括哪些税种这个问题，解答如下, 营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔〕22号）规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

[律师回复] 营业税及附加内容：
1、营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。
2、消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。
3、资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额这里的课税数量为：开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。
4、教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。

[律师回复] 解答如下, “主营业务税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。而企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。这两者的区别是相当大的。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。主营业务税金及附加按照规定，是核算应由日常销售业务负担的税金及附加。