北京契税政策都是有哪些?

最新修订 | 2024-06-12
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王淳律师
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专家导读 对个人购买普通住房,且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的,减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。
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一、北京房屋契税征收标准

北京房屋契税征收计算公式:应纳税额 =计税金额×适用税率

计税金额为当事人双方签订契约的房产价格,如买价、典价、交换房屋间的差价、赠与房产的现价值等。

税率为3%~5%。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

对个人购买普通住房,且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的,减半征收契税。

对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。

首套房契税征收详情:

根据规定,个人购买普通住房,且该住房为家庭唯一住房的,所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的,契税按照1%执行;

户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的,税率减半征收,即实际税率为2%;所购住宅户型面积在144平方米以上的,契税税率按照4%征收。

购买非普通住房、二套及以上住房,以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等),均按照4%的税率征税。

二、享受契税下调的普通住房应同时满足以下3个条件:

1、住宅小区建筑容积率在1.0以上。

2、单套建筑面积不足144平方米或套内面积120平方米以下。

3、实际成交价低于同级别土地上商品住房平均交易价格的1.2倍以下契税征收标准90平米以下的是一个征收标准,90-144平米之间的是一个标准,144平米以上的是一个标准。

二套房、三套房不享受契税优惠政策。一般实行的是首套住房契税的两倍,即3-4%。

注:家庭唯一住房并不一定是首套房,比如买了套房子又卖了,再购买住房就算二套房。但是名下确实只有一套房子,所以可以申请家庭唯一住房。契税税率实行3% ~5%的调整幅度。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡,各地经济差别较大的实际情况。因此,各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%~5%的幅度税率规定范围内,按照该地区的实际情况决定。契税计算方法契税采用比例税率。当计税依据确定以后,应纳税额的计算比较简单。

应纳税额的计算公式为:新房应纳税额 = 计税依据 × 税率二手房应纳税额=二手房税率×房地产评估价。

我们在北京买房,进行计算契税的时候,是需要严格按照北京契税政策来进行计算的,而且,政策指出,如果是符合一定的条件,也是可以进行减免。对于首套房和二套房的计算的政策也是有一定的差异,我们在进行计算的时候,要注意区分计算的公式和比例。

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同事想在北京买一套新房,同时将旧得房子卖给我,但是听说这方面的收率比较高,我是外地人也不太清楚北京的政策,想问一下在北京买卖房产的话,北京房屋买卖税务政策是什么?
[律师回复] 根据国家规定,房屋买卖要向国家缴纳契税,无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。住宅类房屋标准按房款总价的1%-4%交纳契税,具体的比例需根据国家相关政策,购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋按房款总价的3%交纳。<br/>印花税,是针对合同或者具有合同性质的凭证,产权转移书据,营业账簿,权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。对于购房者而言,印花税的税率是万分之五,即购房者应纳税额为房价款乘以万分之五的数值,印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。<br/>房屋维修基金,包括房屋公用设施专用基金和房屋本体维修基金。商品房销售时,购房者与售房单位应当签定有关维修基金交缴约定,购房者应当按购房款2-3%的比例向售房单位交纳维修基金。<br/>登记费,其收费标准分为住房与非住房。住房登记收费标准为每件80元;非住房房屋登记收费标准为每件550元。<br/>以上就是在北京新房税费应该缴纳的情况说明。此外,购房后还有《房屋权证》工本费和《土地使用权证》工本费等。如果购房时需要按揭,还要发生以下费用:评估费,评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%,以上部分0.25%。保险费,如果购房需要办理公证,则要交纳一定比例的公证费,公证费的标准一般为200元至400元,或按公证处收费标准收取<br/>
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朋友是北京人,家庭条件很不错,有几套房子,最近朋友的公司在资金周转方面遇到了困难,新的项目即将搁浅,朋友决定卖一套房子变现,流出充足资金,想请问北京二手房买卖税收政策是怎样的?
[律师回复] 北京最新二手房交易税费规定<br/>2月22日,税费新政在全国(北京、上海、广州、深圳除外)实施,无论是买房还是卖房,税费都可有新的优惠。对购房者来说,如果是购买144平方米的首套房或者二套房,契税比例由原来的3%降至<br/>1.5%;对出卖人来说,若果要出卖两年以上的房屋,可以免征营业税。那么,除了降低的契税和营业税,二手房过户还涉及哪些税费?这些费用该由买卖双方谁来承担呢?<br/>1、卖方(出卖人)需要缴纳的税费种类及比例<br/>①个人所得税<br/>个人所得税税率:交易总额的1%或两次交易差额的20%。<br/>个人所得税缴纳规定:如果同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年,免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。<br/>注:纳税人在地税系统中未能查询到原值,不能正确计算应纳税额的,应采取核定征收,购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。<br/>②营业税<br/>营业税税率:交易总额的5%。<br/>营业税缴纳规定:<br/>(1)满两年的住宅,免征营业税;<br/>(2)未满两年的住宅,营业税=成交价格×5%。<br/>注:购买时间是否满2年<br/>首先看产权证,<br/>其次看契税发票,再次看票据。这三种证件按照时间最早的计算,一般地说票据早于契税发票,契税发票早于产权证。<br/>③土地增值税(部分房屋)<br/>土地增值税税率:<br/>(1)增值额未超过扣除项目金额50%,税额=增值额×30%;<br/>(2)增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%,税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%;<br/>(3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%,税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%;<br/>(4)增值额超过扣除项目金额200%以上,税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。<br/>注:若土地增值额小于0,就可以免交,否则税率就要按30%计算;另外,如果房龄满三年土地增值税减半,满五年免征。<br/>土地增值税计算方法:土地增值额=合同成交价-扣除项目金额(其中扣除项目金额=上手价格+上手契税+上手印花税+交易手续费+营业税)。<br/>缴纳条件:转让国有土地使用权及地上建筑物的时候需要缴纳土地增值税。<br/>2、买方(购房者)需要缴纳的税费种类及比例<br/>①契税<br/>契税税率:交易价格的3%。<br/>契税相关规定:<br/>(1)首套房:面积小于等于90㎡,契税税率1%;面积大于90㎡,契税税率减半,为<br/>1.5%;<br/>(2)二套房:面积小于等于90㎡,契税税率1%;面积大于90㎡,契税税率为2%;<br/>(3)三套房及以上套数:契税为3%,不减免。<br/>②印花税<br/>印花税包括交易印花税和权证印花税,交易印花税为交易额的万分之五,权证印花税为5元/本。<br/>印花税相关规定:<br/>(1)非住宅:交易印花税=地税局评估价或网签价(取价高者)×0.05%,权证印花税5元/本;<br/>(2)住宅(含普通、非普通):交易印花税免征,权证印花税——5元/本。<br/>注:从2009年至今国家暂免征收住宅印花税,目前只征收权证印花税。<br/>③交易手续费<br/>二手房交易手续费=房屋面积×<br/>2.5元/平方米。<br/>④登记费<br/>个人住房登记收费标准为每件80元,非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。<br/>⑤测绘费<br/>面积75平米以下200元,75平米以上144平米以下300元,144平米以上400元。<br/>一般,房改房都是需要测绘,商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘。<br/>⑥评估费<br/>评估费=交易房屋评估价×0.1%。
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