税务行政复议条件是怎么规定的

[律师回复] 一、行政复议前置是指行政相对人对法律、法规规定的特定具体行政行为不服，在寻求法律救济途径时，应当先选择向行政复议机关申请行政复议，而不能直接向人民法院提起行政诉讼;如果经过行政复议之后行政相对人对复议决定仍有不同意见的，才可以向人民法院提起行政诉讼。
二、、《税务行政复议规则(暂行)》 在第十四条文中进行了明确规定。
第八条 复议机关受理申请人对下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：
(一)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。
(二)税务机关作出的税收保全措施：
1.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款;
2.扣押、查封商品、货物或者其他财产。
(三)税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。
(四)税务机关作出的强制执行措施：
1.书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
2.变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。
(五)税务机关作出的行政处罚行为：
1.罚款;
2.没收财物和违法所得;
3.停止出口退税权。
(六)税务机关不予依法办理或者答复的行为：
1.不予审批减免税或者出口退税;
2.不予抵扣税款;
3.不予退还税款;
4.不予颁发税务登记证、发售发票;
5.不予开具完税凭证和出具票据;
6.不予认定为增值税一般纳税人;
7.不予核准延期申报、批准延期缴纳税款。
(七)税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。
(八)收缴发票、停止发售发票。
(九)税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为。
(十)税务机关不依法给予举报奖励的行为。
(十一)税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。
(十二)税务机关作出的其他具体行政行为。
第九条 纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请：
(一)国家税务总局和国务院其他部门的规定;
(二)其他各级税务机关的规定;
(三)地方各级人民政府的规定;
(四)地方人民政府工作部门的规定。
前款中的规定不含规章。
第十四条 纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对本规则第八条第(一)项和第(六)项第1、2、3目行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
三、具体的说：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。

[律师回复] 税务行政复议申请书是申请人向税务机关申请复议时递交的，引起税务行政复议程序发生的申请文件。
申请复议应注意法律法规规定的条件，如果不具备这些条件，复议申请就不被受理。
第
一，申请人应是申请复议的具体行政行为直接侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织以及外国人、无国籍人、外商投资企业、外国企业和其他组织。包括纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务争议当事人。有权申请复议的公民死亡的，其近亲属可以申请复议；有权申请的公民是无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请复议。有权申请复议的法人或者其他经济组织发生合并、分立或终止的，承受其权利的法人或者其他组织可以申请复议。
第
二，有明确的被申请人。申请人对税务机关的具体行政行为不服申请复议的，该税务机关是被申请人。对扣缴义务人代扣、代收税款行为不服申请复议的，主管该扣缴义务人的税务机关是被申请人。对税务机关的派出机构依法以自己的名义作出的具体行政行为不服申请复议的，该派出机构是被申清人。作出具体行政行为的税务机关被撤销合并的，继续行使其职权的税务机关是被申请人。对法律、法规规定需要上级税务机关批准的具体行政行为不服申请复议的，最初报请批准的税务机关是被申请人。
第
三，属于规定的申请复议范围。一是税务机关作出的征税行为，包括：征收税款；加收滞纳金；审批减免税和出口退税，税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款行为。二是税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或提供纳税担保行为。三是税务机关作出的税收保全措施，包括：书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款；扣押、查封商品、货物或其他财产。四是税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。五是税务机关作出的强制执行措施，包括：书面通知银行或其他金融机构扣缴税款；拍卖所扣押、查封的商品、货物或其他财产以抵缴税款。六是税务机关作出的行政处罚行为，包括：罚款；销毁非法印制的发票，没收非法所得；对因纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方法，导致未缴、少缴或者骗取国家出口退税款，没收其非法所得。七是税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票或不予答复的行为。八是法律、法规规定税务机关受理复议的其他具体行政行为。
第
四，属于相应的复议机关管辖。复议申请人应向有管辖权的税务机关递交申请书，申请复议。要根据是国税局还是地税局作出税务行政行为，相应地申请复议。对国家、地方税务局的具体行政行为不服申请复议的，分别由其上一级国家、地方税务局分别管辖；对国家和地方税务局联合作出的具体行政行为不服申请复议，由各自的上一级国家和地方税务局共同管辖。
第
五，对税务机关征税行为不服申请复议的，在提出申请前已经依照税务机关根据法律，行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳金。
第
六，复议申请是在法定期限内提出的。申请人超过法定期限不提出复议申请，即丧失复议申请权。法定期限主要有：一是对征税行为不服，须先复议后向人民法院起诉，且先须纳税，收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内申请复议；二是对税收保全，强制措施等行政处罚行为不服，在接到处罚通知之日起或税务机关采取强制执行、税收保全措施之日起15日内提出复议申请，也可以直接向人民法院起诉；三是申请人对责令纳税人提交纳税担保行为、保证金、通知出入境管理机关阻止出境行为、拒绝颁发税务登记证、出售发票或不予答复的行为等不服的，自知道行为之日起15日内申请复议或起诉。
第
七，法律法规规定的其他条件。
申请人向复议机关申请复议，复议机关已经受理的，在法定复议期限内不得向人民法院起诉。税务机关应当自收到复议申请书之日起10日内书面告知申请人受理复议或裁决不予受理。申请人对不予受理不服的，可以自收到不予受理裁决书之日起15日内，就复议机关不予受理的裁决本身向人民法院提起诉讼。
（二）文书的主要内容及制作要求
复议申请书的内容主要有：申请人的姓名、性别、年龄、职业、住址等（法人或其他经济组织的名称、地址、法定代表人的姓名）；被申请人的名称、地址；申请复议的要求和理由；注明是否已经依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳金，并附有关证明材料；提出复议申请的日期。

[律师回复] 税务行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。 对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。

[律师回复] 1、属于规定的行政复议范围。
2、在法定申请期限内提出。
3、有明确的申请人和符合规定的被申请人。
4、申请人与具体行政行为有利害关系。
5、有具体的行政复议请求和理由。
6、符合《税务行政复议规则》第三十三条和第三十四条规定的条件。
7、属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。
8、其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。

[律师回复] 要了解去国家税务局申请行政复议，要知道税务行政复议规则在15年修改过。相关修改内容如下：
《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》，已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2016年2月1日起施行。
国家税务总局决定对《税务行政复议规则》作如下修改：
　　
一、将第十九条第一款第一项修改为：“（一）对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。”
　　
二、将第五十二条修改为：“行政复议证据包括以下类别：
　　“（一）书证；
　　“（二）物证；
　　“（三）视听资料；
　　“（四）电子数据；
　　“（五）证人证言；
　　“（六）当事人的陈述；
　　“（七）鉴定意见；
　　“（八）勘验笔录、现场笔录。”
　　
三、第八十六条增加一款，作为第二款：“行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算。”
　　本决定自2016年2月1日起施行。
　　《税务行政复议规则》根据本决定作相应修改，重新公布。

[律师回复]
(一)对申请人的执行的实施主体 [1]
1．维持决定的执行实施
此类执行，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行。
2．变更决定的执行实施主体
此类执行，由作出行政复议决定的行政机关或者人民法院强制执行。
(二)对被申请人的执行的实施主体
1．被申请人拖延执行的
此类执行，由行政复议机关或者有关上级行政机关责令其限期履行。
2．被申请人拒不履行的
此类执行，由申请人向人民法院申请执行。

[律师回复] 税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。为了防止和纠正税务机关违法或者不当的具体行政行为，保护纳税人及其他当事人的合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权，国家税务总局根据《行政复议法》、《税收征收管理法》和《行政复议法实施条例》，结合税收工作实际，制定了新的《税务行政复议规则》，自2010年4月1日起施行。申请人向复议机关申请复议必须符合下列法定条件，缺一不可。否则，复议机关将不予受理，但申请人有权就复议机关的不予受理的裁决向人民法院起诉。
（1）申请人是具体行政行为直接侵犯其合法权益的公民、法人和其他组织以及外国人、无国籍人、外商投资企业、外国企业和其他外国组织。
（2）有明确的被申请人。也就是说，复议申请所针对的作出具体行政行为的税务机关是确定的。
（3）有具体的复议请求和事实根据。申请人认为该具体行政行为有哪些错误，侵犯了自己的哪些权益（包括具体数额），具体应该如何纠正以及认为其错误或应予纠正的事实理由。
（4）属于税务行政复议受案范围。凡是超过《税务行政复议规则》第七条规定的复议受案范围的申请都属于无效申请。例如，对税务机关制定某一规章或规范性文件的抽象行为不服；对税务机关提请工商部门吊销营业执照或认为构成偷抗税罪移送检察机关处理的提请、移送行为不服，都不属于税务行政复议的范围。
（5）属于规定的税务机关管辖。
（6）申请人的复议申请属于必经复议范围的，申请人在提请复议前，必须先按照税务机关根据法律、行政法规确定的期限缴清税款、滞纳金、罚款。
（7）复议申请必须在法定的复议申请期限内提出。按照规定，申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出了行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
（8）法律、法规规定的其他条件。

[律师回复] 1、税务机关行政复议的规定是我国行政复议制度的一个重要组成部分。
2、税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

[律师回复] 你好，税务行政复议申请书是申请人向税务机关申请复议时递交的，引起税务行政复议程序发生的申请文件。
申请复议应注意法律法规规定的条件，如果不具备这些条件，复议申请就不被受理。
第一，申请人应是申请复议的具体行政行为直接侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织以及外国人、无国籍人、外商投资企业、外国企业和其他组织。包括纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务争议当事人。有权申请复议的公民死亡的，其近亲属可以申请复议；有权申请的公民是无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请复议。有权申请复议的法人或者其他经济组织发生合并、分立或终止的，承受其权利的法人或者其他组织可以申请复议。

[律师回复] 你好，对于税务行政复议的复议机关，当事人不服税务决定的，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请。

[律师回复] 税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

[律师回复] 税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）认为税务机关及其工作人员作出的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关或作出具体行政行为的税务机关所属地方人民政府（复议机关）提出申请，复议机关经审理依法作出裁决解决税务行政争议的活动，是税务机关一种内部纠纷解决机制。

[律师回复] 1.对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服的，向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。
2.对法律、法规授权的组织的具体行政行为不服的，分别向直接管理该组织的地方人民政府、地方人民政府工作部门或者国务院部门申请行政复议。
3.对两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

[律师回复] 对税收行政处罚不服，只能向做出处罚的稽查局、税务所所在的地税局提起复议。
比如武汉市武昌区地方税务局稽查分局处罚了你，你不服，你只能向武汉市武昌区地方税务局提起行政复议。
这点不同于一般的行政复议，是有专门规定的。
《税务行政复议规则》第十九条 对下列税务机关的具体行政行为不服的，按照下列规定申请行政复议：
……
（二）对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
……
稽查局的职责《征管法实施细则》第9条已经作了明确规定：专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

[律师回复] 国家税务总局决定对《税务行政复议规则》作如下修改：
　　
一、将第十九条第一款第一项修改为：“（一）对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。”
　　
二、将第五十二条修改为：“行政复议证据包括以下类别：
　　“（一）书证；
　　“（二）物证；
　　“（三）视听资料；
　　“（四）电子数据；
　　“（五）证人证言；
　　“（六）当事人的陈述；
　　“（七）鉴定意见；
　　“（八）勘验笔录、现场笔录。”
　　
三、第八十六条增加一款，作为第二款：“行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算。”
　　本决定自2016年2月1日起施行。
　　《税务行政复议规则》根据本决定作相应修改，重新公布。

[律师回复] 税务行政复议申诉书的申请条件： 第
一，申请人应是申请复议的具体行政行为直接侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织以及外国人、无国籍人、外商投资企业、外国企业和其他组织 第
二，有明确的被申请人第
三，属于规定的申请复议范围 第
四，属于相应的复议机关管辖。 第
五，对税务机关征税行为不服申请复议的，在提出申请前已经依照税务机关根据法律，行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳 第
七，法律法规规定的其他条件。金。 第
六，复议申请是在法定期限内提出的。申请人超过法定期限不提出复议申请，即丧失复议申请权

[律师回复] 税务行政复议和税务行政诉讼作为两种不同的权利救济制度，是解决税务行政争议，规范税务行政行为，维护和监督税务机关依法行使行政执法权的重要途径。
（1）性质和审查原则不同
税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）认为税务机关及其工作人员作出的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关或作出具体行政行为的税务机关所属地方人民政府（复议机关）提出申请，复议机关经审理依法作出裁决解决税务行政争议的活动，是税务机关一种内部纠纷解决机制。
税务行政诉讼是指税务当事人认为税务机关及其工作人员作出的具体行政行为违法或不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审理并作出裁决的司法活动。税务行政诉讼通过司法途径保护税务当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使行政职权，是一种司法救济制度。两者在行为性质和审查原则方面有以下两点区别：
1.从行为的性质来看，税务行政复议只是税务机关内部的监督和制约机制，属于行政审查活动，具有初审性质，不具有终局性（国务院的终局裁决例外）；而税务行政诉讼是通过人民法院进行审理和裁决的一种司法审查活动，是税务纠纷的最终解决方式，具有终局审查的性质。
2.从审查的原则来看，税务行政复议可以同时对税务具体行政行为的合法性和合理性进行审查，申请人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）认为具体行政行为所依据的规定不合法时，还可以对该依据提出附带审查申请（规定是指国家税务总局、国务院各部门、地方各级地税机关、县级以上各级人民政府制定的规范性文件，规章除外）；而税务行政诉讼仅局限于对税务具体行政行为的合法性进行审查（以审查合理性为例外），只审查税务具体行政行为的合法性是为了充分保证税务机关在行政执法活动中的独立性和自由裁量权。
（2）在适用上的顺序不同
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉；当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请税务行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

[律师回复] 你好，关于税务行政复议一级复议有一下答案
一、税务行政复议申请期限：
申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为行为、税务机关不予依法办理或者答复行为中不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
申请人按前款规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

[律师回复] 你好，我国的税务机关税务行政复议规程包括(一)税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提。这是由行政复议对当事人进行行政救济的目的所决定的。如果当事人认为税务机关的处理合法、适当，或税务机关还没有作出处理，当事人的合法权益没有受到侵害，就不存在税务行政复议。
（二）税务行政复议因当事人的申请而产生。当事人提出申请是引起税务行政复议的重要条件之一。当事人不申请，就不可能通过行政复议这种形式获得救济。
（三）税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行

[律师回复] 对纳税人而言，为维护自己的合法权益，行使法律赋予自己的要求税务机关对其行政行为进行复议的权利，首先要依照法律法规的规定提出复议申请。现行的税务行政复议规则对此专门作出了规定。
　　
(一)纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。
　　申请人按前款规定申请行政复议的，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法提出行政复议申请。
　　
(二)申请人对税务机关作出的征税以外的其他税务具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
　　
(三)申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
　　因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
　　
(四)申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
　　
(五)依法提起行政复议的纳税人或其他税务当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务当事人。
　　有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。
　　有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利的法人或其他组织可以申请行政复议。
　　与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织。可以作为第三人参加行政复议。
　　申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议；被申请人不得委托代理人代为参加行政复议。
　　
(六)纳税人或其他税务当事人对税务机关的具体行政行为不服申请行政复议的，作出具体行政行为的税务机关是被申请人。
　　
(七)申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院起诉；申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。