1、确认分配的利润
借:利润分配—应付现金股利
贷:应付股利
2、支付给股东时,如果是自然人股东,还需要代扣代缴个税(20%),分配给法人股东,因为是税后利润,不需要再交税
借:应付股利
贷:银行存款(现金)
应交税费—个人所得税
3、结转一下明细科目:
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-应付现金股利
而如果是企业涉及到企业所得税时,则可以参考一下这个案例:
例如:甲企业所得税率25%,乙企业所得税率20%,差额5%
收到甲企业汇来分红款时,假定是10万元
⑴借:银行存款100000
贷:投资收益100000
⑵补交5%差额时,10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税
交所得税时。
借:投资收益0.5万元
贷:银行存款0.5万元