应发与实发有两个地方需要用到,其概念是不完全相同的。
一、公司管理上在这一块,代扣代缴及福利、保险、工会经费等的款项会单独列示,所以应发是指计入工人薪酬的应发薪水,而实发是指用货币直接支付给工人的薪水所以,在填列公司管理上需要的应发与实发薪水数据时,应发用人资总额明细科目,实发用人资总额明细科目里用货币资本支付薪水的那一笔付款凭证里的金额
二、公司所得税汇算清缴汇算清缴表格里填列的,不直接说应发实发,而是账载金额(计提)与纳税金额(支付)其中,账载金额填列应付工人薪酬的贷方累计发生额(计提数),实发金额填列应付工人薪酬的借方累计发生额当应付工人薪酬累计借贷方发生额相等时,不需要做纳税调整。供参考