二、代扣代缴的个人所得税,是工资的一部分,你原来的分录是错误的,也就是说,这部分税款是由职工为纳税人。
1、计提工资时:
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬
2、计算个人所得税:
借:应付职工薪酬---应交个人所得税(从工资应发数中扣出职工应缴纳的税款)
贷:应交税费---应交个人所得税
3、申报缴纳时:
借:应交税费---应交个人所得税
贷:银行存款等
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