工资福利费计提比例是怎样的

[律师回复] 职工福利费是按工资总额的14%计提，税务规定标准是按工资总额14%据实列支。 福利费是企业按照工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼儿园，托儿所人员的工资的费用，不包括职工集体福利设施购建支出（比如建盖医务室、托儿所、幼儿园的支出，这项支出列在“盈余公积”账户）；有一些政策性的福利，如烤火费、某些岗位的劳动保护费等以及“为职工缴纳的医疗保险金”与“养老保险”、“ 失业保险”、“工伤保险”一道计入“管理费用”。 企业所得税法实施条例第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。根据企业所得税法规定的合理性原则以及企业所得税法实施条例中“合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出”的解释，职工福利费属于企业必要和正常的支出，在实际工作中，企业要具体事项具体对待。如职工困难补助费，只要能够代表职工利益的费用就可以凭合法凭据列支，属于合理福利费列支范围的人员工资、补贴则不需要发票。对购买属于职工福利费列支范围的实物资产和对外发生的相关费用，应取得合法发票。如果企业在企业所得税年度汇算清缴前仍未将跨年度的福利费发票落实到位，一旦被查实，就得作出相应的纳税调整，并补缴相关税款。 一、福利费是企业按照工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼儿园，托儿所人员的工资的费用。 二、新会计准则取消了 应付福利费科目，福利费不用提取了。 1、如果执行新 会计准则， 会计分录： （1）发生福利费支出时借： 应付职工薪酬-- 职工福利费贷：现金等（2）月末，分配时借：管理费用--福利费贷： 应付职工薪酬-- 职工福利费（3）结转损益时借： 本年利润贷：管理费用--福利费 2、如果执行原 企业会计制度，福利费可以提取，也可以不提取。 （1）如果提取，按以前 会计分录做。（2）如果不提取，发生的福利费支出，直接计入“ 管理费用--福利费”科目。《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南指出，在职工为企业提供服务的会计期间，企业应根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按国家规定的标准计提。没有规定计提基础和计提比例的，应根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应补提应付职工薪酬；当期实际发生金额小于预计金额的，应冲回多提的应付职工薪酬。并进一步说明，职工福利费属于没有规定计提比例的事项，应采用后一种做法。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。请按照上述规定执行。

[律师回复] 法定公积金提取比例是多少： 公司在分配完当年税后利润之时，要提取利润的10划入公司的法定公积金中。金额若达到公司注册资金的50以上时则可以不提取。 若公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的资金的话，则在进行提取法定公积金之前，应当用当年的利润弥补，弥补完之后才可进行对应的提取。 公司弥补亏损和提起公积金后所剩下的税后利润，股份有限公司要按照股东所持有的股份比例来进行分配，股份有限公司的章程中有规定不按持股比例分配的除外有限责任公司要依照公司法相关的规定来进行分配。 股东大会、股东会或者是董事长会就税后分配一事违法前面条款的规定的话，根据在公司弥补亏损及提取法定公积金之前向股东分配利润的规定，股东须将违返规定分配的利润返还给公司。

[律师回复] 一、计提职工福利费并不减少工人的工资，是将用于职工福利的资金计入企业的相关成本费用中，相反增加了职工薪酬。 二、解释 1、几个概念 （1）职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。其中“短期薪酬”是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪缺勤、……等。 （2）职工福利费，是指企业向职工提供的生活困难补助、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、防暑降温费等职工福利支出。 （3）从以上可知，职工工资和职工福利费属于职工薪酬的两个部分，都是给予职工的报酬。 2、计提职工福利费的账务处理 （1）计提职工福利费时，按职工服务的受益对象计入有关成本费用账户，并确认应付职工薪酬。借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等贷：应付职工薪酬——职工福利费 （2）向职工支付上述有关福利补助时（生活困难补助、防暑降温费等）借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存现金或银行存款 3、税法规定，在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予扣除。从以上分析可知，计提职工福利费增加了企业的有关成本费用，是由企业承担的。与职工个人的工资无关。职工福利费最终还是由职工享用。

[律师回复] 一、计提职工福利费并不减少工人的工资，是将用于职工福利的资金计入企业的相关成本费用中，相反增加了职工薪酬。 二、解释 1、几个概念 （1）职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。其中“短期薪酬”是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪缺勤、……等。 （2）职工福利费，是指企业向职工提供的生活困难补助、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、防暑降温费等职工福利支出。 （3）从以上可知，职工工资和职工福利费属于职工薪酬的两个部分，都是给予职工的报酬。 2、计提职工福利费的账务处理 （1）计提职工福利费时，按职工服务的受益对象计入有关成本费用账户，并确认应付职工薪酬。借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等贷：应付职工薪酬——职工福利费 （2）向职工支付上述有关福利补助时（生活困难补助、防暑降温费等）借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存现金或银行存款 3、税法规定，在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予扣除。从以上分析可知，计提职工福利费增加了企业的有关成本费用，是由企业承担的。与职工个人的工资无关。职工福利费最终还是由职工享用。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, “五险一金”指的是五种社会保险以及一个公积金，“五险”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费；工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。这里要注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。 各地缴纳比例不完全一样。 养老保险缴费比例:单位20(全部划入统筹基金)，个人8(全部划入个人帐户)。 医疗保险缴费比例:单位 8，个人2 失业保险缴费比例:单位 2，个人1 工伤保险缴费比例:单位 1，个人无须缴费 生育保险缴费比例:单位 1，个人无须缴费 住房公积金:首先住房公积金的缴费基数与五险不一样，严格说来应该按照劳动者上一年度的总收入计算缴费基数，不低于上一年度当地社平工资的60，不超过上一年度社平公司的3倍。但现实中多数单位都只按照劳动者月基本工资为基数缴费。 比例:5-1 2，用人单位可在这一范围内自行选择和调整。常见为 8，单位和个人1:1等额供款。