房产税和土地税由谁负担

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 增值税是由厂家代国家向购买方收取(代收)，收到后还要单独记账，定期把钱交给国家。最终的负担者是购买并实际使用一方。货款(书本上收价款)归厂家，税款归国家。只不过国家不是自己向购买者收取税款，也不是由购买者自己自觉向国家交税款，而是由厂家代国家收取，收到后定期转交给国家。 我们国家是通过发票来管税的，没有发票的交易只是天知、地知、你知、我知，国家不知，当然就不用给国家帮忙代收增值税了。没有发票，当然可以便宜些了。生产厂家是按它自己这一环节(生产增值过程)的增值额来承担(代收)增值税的，就是说不应该用全部价格来乘以17%来加税费的——即不能在货款的基础上增加17%的税费。总之要低于17%。 增值税附加税的计提标准 1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。 从2021年12月起，外资企业也需要缴纳附加税 2)内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。 3)一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。 增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 根据北京实施“新国五条”的细则，2021年3月31日以后办理网签的房屋要对卖方征收房屋增值部分20%的个税，这与之前按照房屋交易价格1%征收个税的政策，对有些房屋交易而言，可能会增加很多的费用，那么这?一方拒绝承担，是否可解除合同? 我认为：这要看房屋 买卖合同中是如何约定的： 1、如果在房屋买卖合同中约定“所有的税费由买方承担，包括以后政策调整的税费”等字眼的，那么调整后的20%的个税应由买方承担，如果买方拒绝承担，应承担违约责任。但如果根据政策变化买方要承担的税费影响特别大时，买方也可依据情事变更要求解除买卖合同; 2、如果在房屋买卖合同中未约定或者约定不明的，那么20%的个税应由卖方承担，如果根据政策变化对卖房人收益影响特别大时，卖方也可以依据情事变更来解除房屋买卖合同。因为双方在签订买卖合同时不能预料到卖方在办理过户手续时会突然要多承担20%的税费，国家政策调整对一方的权益会产生重大影响，所以一般情况下可以此要求解除买卖合同，

[律师回复] 土地出让金是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款（指土地出让的交易总额），或土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地土地出让金，按照标准的理解是管理部门缴纳的续期土地出让价款，或原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款。生活在农村的朋友，经常接触到土地出让金的相关问题。针对土地出让金的管理和计算等相关问题，华律网小编将带大家一起来学习了解。

[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 按照此规定，土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲：如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。 但是需要注意一种特殊情况，即《财政部国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2020〕56号)规定： 在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的。由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。 征收标准 城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下： (一)大城市 1.5元至30元; (二)中等城市 1.2元至24元; (三)小城市0.9元至18元; (四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。 各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 土地出让金在房价里已经包含了。 土地出让金是开发商购买土地使用权所支付的，然后在办理两证的时候要交纳契税(一般住宅是房价的2%左右,别墅好象是4%,各个地方不一样)和维修基金(房价的2%左右，各个地方不一样); 在二手房交易中，买家是要交契税(房屋评估价的2%-4%左右)，不用再交维修基金了，买家还要交一个土地收益金; 二手房在从办理房产证日期不满5年内卖家要交5%的营业税，其他好象费用就只有工本费等。 按照我国法律规定，只有国有出让土地才允许转让，因此如果你要转让的土地是集体土地，则需要先办理土地征用手续转为国有后才能够转让，因此所产生的土地出让金应有征用土地使用人缴纳。如果已经是国有土地则可以直接转让，但是需达到国家法律法规以及当地法规规定允许转让的条件。 已经出让的土地再转让的，卖方应缴纳营业税，买方应缴纳土地交易契税(当然还有其它的比如印花税、手续费等等)。 土地出让金不是简单的地价。对于住宅等项目，采用招标、拍卖、挂牌等的方式，可通过市场定价，土地出让金就是地价。可是对于经济适用房、廉租房、配套房等项目，以及开发园区等工业项目，往往不是依靠完全的市场调节，土地出让金就带有税费的性质，是定价。 土地出让金，顾名思义，它是一个与土地和土地使用权相联系的新范畴，是一个土地财政问题。土地出让金，在宏观调控中具有双重功能：一是调节土地的利用，改进和调整产业结构，包括一二三产业结构、各业内部结构等，制约或促进经济发展;二是土地出让金的分配，作为调整市场经济关系的经济杠杆，调控在国家、土地所有者和土地使用者之间合理分配土地收益，调节市场竞争关系等。 土地出让金，实际上就是土地所有者出让土地使用权若干年限的地租之总和。现行的土地出让金的实质，可概括为它是一个既有累计若干年的地租性质，又有一次性收取的似税非税性质的矛盾复合体。土地出让金具有地租而非税性质。税收是国家作为管理者对纳税人为国家缴纳的经济义务，具有强制性、无偿性和固定性。土地出让金，将累计若干年地租总和，采取一次性收取，则又似有税收的非租性质。土地出让金自身就是这样一个内在矛盾的复合体。也就是说，土地出让金，似租非租，似税非税。