一般纳税人怎么结转增值税
- 律师解析
-
（1）在涉及销项税额和进项税额结转的环节中，下列会计分录将被执行：
首先，办理销项税额的结转业务时，应当借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”一项；
其次，同时贷记“应交税费—应交增值税——销项税额”作为B角。
反之，当进行进项税额的结转处理工作时，其步骤与上述销项税额的结转情况相同，只需要不同的借贷方向即可。
（2）对于进项税转出事项，我们应采取以下会计分录进行处理：
同样先通过借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”来标记该笔税务处理；
然后再依照规定，贷记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”。
若“转出未交增值税”这一科目的期末余额为借方，意味着尚有留抵税额，无需再另行记账;而若是贷方余额，则表示负有应缴之款项，此时需首先完成如下的会计分录操作：
借记"应交税费—应交增值税——转出未交增值税";接着，再贷记"应交税费—未交增值税"以及对应金额以履行完税义务。
（3）在实际缴纳过程中，应当执行如下的会计分录：
即将已计算出的待交税金贷记到“应交税费—未交增值税”账户上；
最后，使用银行存款科目从金融机构支付相关费用，即借记“应交税费—未交增值税”、贷记“银行存款”。
- 法律依据
-
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
0
工商税务案件·推荐文章
-
什么是增值税一般纳税人增值税大家都知道是指以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税一般纳税人是指是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
-
一般纳税人增值税期末如何结转视情况而定。如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：借：应交税费-未交增值税。
-
增值税一般纳税人查询?一、凡增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人），均应依照本办法向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 二、一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额），超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位（以下简称企业）。
-
一般纳税人怎么结转增值税（1）销项和进项税额结转时，借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”，贷记“销项/进项税额”。方向相反。 （2）进项税转出时，借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”，贷记“转出未交增值税”。期末余额借方为留抵，贷方为应缴，再借记“转出未交增值税”，贷记“未交增值税”及对应金额。 （3）实际缴纳税金时，贷记“应交税费—未交增值税”，借记“银行存款”。
工商税务
-
股权转让是否缴纳增值税公司生产经营中有时会发生的股权的变动，对于股权的变动。特别是在营改增后，公司股权转让是否需要缴纳增值税。国家相关法律规定，金融商品转让不包括股权转让，因此，转让非上市公司的股权，不征收流转税。
股权
-
一般纳税人怎么结转增值税（1）销项和进项税额结转时，借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”，贷记“销项/进项税额”。方向相反。 （2）进项税转出时，借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”，贷记“转出未交增值税”。期末余额借方为留抵，贷方为应缴，再借记“转出未交增值税”，贷记“未交增值税”及对应金额。 （3）实际缴纳税金时，贷记“应交税费—未交增值税”，借记“银行存款”。
工商税务
问题没解答? 125535人选择咨询律师
一般纳税人怎么结转增值税
一键咨询
一般纳税人怎么结转增值税
（1）销项和进项税额结转时，借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”，贷记“销项/进项税额”。方向相反。
（2）进项税转出时，借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”，贷记“转出未交增值税”。期末余额借方为留抵，贷方为应缴，再借记“转出未交增值税”，贷记“未交增值税”及对应金额。
（3）实际缴纳税金时，贷记“应交税费—未交增值税”，借记“银行存款”。
10w+浏览
公司经营一般纳税人怎么结转增值税
（1）销项和进项税额结转时，借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”，贷记“销项/进项税额”。方向相反。
（2）进项税转出时，借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”，贷记“转出未交增值税”。期末余额借方为留抵，贷方为应缴，再借记“转出未交增值税”，贷记“未交增值税”及对应金额。
（3）实际缴纳税金时，贷记“应交税费—未交增值税”，借记“银行存款”。
1w浏览2024-04-09
一般纳税人增值税期末如何结转
10w+浏览2023-09-22
一般纳税人怎么结转增值税
（1）销项和进项税额结转时，借记“应交税费—应交增值税——转出未交增值税”，贷记“销项/进项税额”。方向相反。
（2）进项税转出时，借记“应交税费—应交增值税——进项税额转出”，贷记“转出未交增值税”。期末余额借方为留抵，贷方为应缴，再借记“转出未交增值税”，贷记“未交增值税”及对应金额。
（3）实际缴纳税金时，贷记“应交税费—未交增值税”，借记“银行存款”。
10w+浏览
公司经营一般纳税人增值税期末如何结转
视情况而定。如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：借：应交税费-未交增值税。
1w浏览2025-01-09
增值税一般纳税人有哪些
10w+浏览2023-09-14
股权转让是否缴纳增值税
公司生产经营中有时会发生的股权的变动，对于股权的变动。特别是在营改增后，公司股权转让是否需要缴纳增值税。国家相关法律规定，金融商品转让不包括股权转让，因此，转让非上市公司的股权，不征收流转税。
10w+浏览
公司经营增值税一般纳税人查询?
一、凡增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人），均应依照本办法向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
二、一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额），超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位（以下简称企业）。
1w浏览2024-10-30
增值税一般纳税人开建安发票还交增值税吗
8.5w浏览2023-09-10
股权转让是否缴纳增值税
股权转让行为是否涉及增值税的缴纳确实如此，股权转让行为势必要涉及到相关税费的缴纳工作。其中涵盖了印花税、增值税、个人所得税以及企业所得税这四大类。具体包含以下内容：1. 印花税：当进行股权转让操作时，双方必然会签署相关的股权转让协议或者合同。此时，交易合同就需要按照规定缴纳印花税，并且需由双方共同承担。而印花税的税率则设定在万分之五这个水平上。
10w+浏览
公司经营什么是增值税一般纳税人
增值税大家都知道是指以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税一般纳税人是指是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
1w浏览2025-02-15
增值税的一般纳税人有哪些
10w+浏览2023-09-16
股权转让是否缴纳增值税
股权转让涉及印花税、增值税、个人所得税和企业所得税。印花税应用于股权转让协议或合同，确保交易合法公正，税率为万分之五。增值税适用于非上市和合伙企业股权转让，上市公司需另缴。个人所得税在股权转让时必缴，税率为20%。企业所得税覆盖企业转让股权时的税务负担，税率为25%。
10w+浏览
公司经营增值税一般纳税人认定标准
认定标准是：一、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于50万元为一般纳税人。二、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人。三、应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元，大于500万元为一般纳税人。
10w+浏览2025-02-17
增值税的一般纳税人有哪些
10w+浏览2023-09-25
