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税务机关如何行使代位权

最新修订 | 2024-12-05
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律师解析
税务机关要行使代位权,那可是得满足一定的法定条件。
根据《税收征管法》还有相关规定来看,税务机关能够行使代位权的前提,就是纳税人得欠着税款,并且,还特别懒,就那么怠怠地不去行使自己到期的债权,这一懒,可就对国家的税收造成损害。
那税务机关要行使这个代位权,得通过向人民法院提起诉讼的方式。
诉讼过程中,税务机关得拿出证据来证明纳税人确实存在欠税的事实,得证明纳税人就是那么懒,不去行使到期债权,而且,还要证明这种行为真的对税收造成了损害。
税务机关行使代位权的范围,是以纳税人欠缴税款的数额为限的。
要是行使代位权的结果比欠缴税款以及滞纳金的数额还要多,那超出的部分就得归纳税人所有。
这里得注意,税务机关在行使代位权过程中产生的必要费用,那可是得由纳税人来负担的。
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税务机关如何行使代位权?有什么条件?
税务机关代表国家行使代位权时,以自己的名义向人民法院提起代位权诉讼,以自己的名义向第三人行使纳税人的债权,以此来行使自己的代位权。(纳税人、扣缴义务人和纳税担保人已经发生税法规定的行为或事实,依税法规定应当缴纳或解缴税款和滞纳金。纳税人、扣缴义务人和纳税担保人对应缴纳或解缴的税款和滞纳金无异议。
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税务局如何行使代位权?
根据《合同法》及相关的司法解释,税收代位权的成立须具备以下要件:1、存在纳税人欠缴税款的事实,纳税人欠缴税款税务机关才有行使税收代位权的必要。2、纳税人怠于行使到期债权,税务机关能够代位行使的只是债权,而不管此项债权成立时间在纳税义务成立之前还是之后。
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税收代位权行使的限制
1、纳税人欠缴税款。2、纳税人怠于行使到期债权。3、纳税人怠于行使权利的行为已经对国家税收造成损害。4、代位权的客体必须适当。
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税务机关行使撤销权
税收撤销权,是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为,请求法院予以撤销的权利。它是税收法律关系与撤销权制度结合的产物。税收法律关系中的债务关系性质成为税法借鉴撤销权制度的理论基础,而撤销权制度的内容又丰富了税法的内容。
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征税机关如何采集土地使用税?
城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:1、大城市1、5元至30元。2、中等城市1、2元至24元。3、小城市0.9元至18元。4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
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