总公司和子公司的关系应如何缴税
最新修订 | 2024-03-04
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- 律师解析
- 母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
- 法律依据
-
《企业所得税法实施条例》第四十九条
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号）规定，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，现就在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题通知如下：
一、母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。
二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；
子公司作为成本费用在税前扣除。
三、母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；
也可以采取服务分摊协议的方式，即，由母公司与各子公司签订服务费用分摊合同或协议，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润作为向子公司收取的总服务费，在各服务受益子公司（包括盈利企业、亏损企业和享受减免税企业）之间按《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条第二款规定合理分摊。
四、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
五、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。
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取保候审可以办理税务吗
[律师回复] 解析：
若企业法人完全符合现行的税收优惠政策中的相关规定，即可继续充分利用这一优惠福利。只需在出口业务中，依照出口商品是否具备相应的退税政策条件，方可实现退税的申请与办理。通常情况下，非生产型企业（如贸易性公司）所出口的产品，其退税权益将归属于生产型企业所有。
法律依据：
《税收征收管理法》第五十一条
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
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法律依据：
《税收征收管理法》第五十一条
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快速解决“刑事辩护”问题
容留卖淫罪会根据总收入量刑吗
[律师回复] 解析：
对于涉及淫秽犯罪相关的法律规定，其中包括了对容留卖淫罪的具体量刑标准。当自然人触犯该条款，将会受到严惩，以确保社会稳定秩序和保护公共利益。通常情况下，此类罪犯将被判处五年以下有期徒刑或拘役，同时还需承担相应的罚金责任。
然而，如果情节特别严重，则可能面临更为严厉的惩罚，即五年以上有期徒刑，并且同样需要缴纳罚金。在某些特定情况下，例如引诱五名以上的人员参与卖淫活动，或者引诱、容留、介绍十人以上进行卖淫行为，以及非法获取人民币五万元以上的收益等，都属于情节严重的范畴。
法律依据：
《中华人民共和国刑法》第三百五十九条
引诱、容留、介绍他人卖淫的，处五年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。引诱不满十四周岁的幼女卖淫的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
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开设赌场罪中的赌资是否需要追缴
[律师回复] 解析：
涉案人员因参与赌博行为而遭警方逮捕者，赌资通常会按照相关法律法规进行依法处置，具体方式为予以强制没收并上缴至国家金库。在《中华人民共和国刑法》中，明文规定了对于犯罪分子通过违法手段获取的所有财产，必须采取相应措施予以追缴或责令其退赔；
同时，对于受害人的合法财产，应立即归还；对于违禁物品及供犯罪使用之个人财物，同样应予以查封、扣押与没收。
此外，所有通过没收途径获得的财物以及罚金收入，都必须上缴到国家财政部门，任何单位或个人均无权挪用或擅自处理此类财物。
法律依据：
《刑法》第六十四条
犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；
对被害人的合法财产，应当及时返还；
违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。
没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
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此外，所有通过没收途径获得的财物以及罚金收入，都必须上缴到国家财政部门，任何单位或个人均无权挪用或擅自处理此类财物。
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《刑法》第六十四条
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财务总监集资诈骗罪怎么判
[律师回复] 解析：
对于非法集资教育违法行为的刑事处罚，我们可以看到相关法条规定为：若在我国境内实施了非法集资犯罪行为，且涉案金额达到一定幅度时，按照犯罪情节的大小程度，可判处相应的有期徒刑，同时还需承担罚金的法律责任；如果犯罪情节特别严重，则可能被判处七年以上有期徒刑甚至无期徒刑，并且需要缴纳罚金或没收个人财产。
此外，如果是单位组织实施了上述犯罪行为，那么该单位将面临罚金的处罚，而对于直接负责的主管人员以及其他直接责任人，也会根据具体情况进行相应的处罚。
法律依据：
《中华人民共和国刑法》第一百九十二条
【集资诈骗罪】以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处七年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
对于非法集资教育违法行为的刑事处罚，我们可以看到相关法条规定为：若在我国境内实施了非法集资犯罪行为，且涉案金额达到一定幅度时，按照犯罪情节的大小程度，可判处相应的有期徒刑，同时还需承担罚金的法律责任；如果犯罪情节特别严重，则可能被判处七年以上有期徒刑甚至无期徒刑，并且需要缴纳罚金或没收个人财产。
此外，如果是单位组织实施了上述犯罪行为，那么该单位将面临罚金的处罚，而对于直接负责的主管人员以及其他直接责任人，也会根据具体情况进行相应的处罚。
法律依据：
《中华人民共和国刑法》第一百九十二条
【集资诈骗罪】以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处七年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
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总公司和分公司债权债务关系
总公司作为法人，具有企业法人资格，分公司一般不具有法人资格，企业法人无力偿还债务时，却可以让不具法人资格的分支机构财产清偿。
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债权债务吸收公众存款罪怎么追缴
[律师回复] 解析：
在涉及到非法集资所涉及的公众存款问题上，涉事者有权采取报警措施以期能追回损失，依照相关法律规定，对于犯罪分子通过非法手段获取的全部财富，应处予追讨或扞卫赔偿，而对那些属于被害人的合法财产，应在第一时间内予以归还。
法律依据：
《中华人民共和国刑法》第一百七十六条
非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
有前两款行为，在提起公诉前积极退赃退赔，减少损害结果发生的，可以从轻或者减轻处罚。
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法律依据：
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单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
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快速解决“刑事辩护”问题
你好王律师，我家孩子19岁了抚养权是她爸爸，我负责抚养费到19岁，可是现在她爸爸不想管她了想断绝关系，我家孩子马上要上大学了这个大学费用她爸爸应该承担吗
[律师回复] 理论上，离异父母无抚养权的一方对孩子的抚养费负担至孩子成年时止，你的孩子满18周岁，不负担是可以的。除非你们当初对上大学的费用有约定之类的
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子公司与总公司、母公司、分公司的联系与区别
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