公司发放年终奖需要交税吗？

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 国税发[2005]9号明确规定：纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。这是国家对纳税人的一项优惠措施。企事业单位在发放年终奖的时候，是否考虑到利用这一优惠措施，把奖金与当月工资合二为
一，共同进行纳税筹划，再分别单独计税?正确处理好奖金与当月工资之间的关系，对缴纳个人所得税有着较大的影响。比如，某单位职工12月发放工资5000元，各项年终奖金70000元，当月应缴纳个人所得税13490元。如果改按月工资5000元，月奖16000元(也可以是季度奖等)，年终奖54000元发放，则缴纳个人所得税8665元。把工资与奖金的数额做一调整转换，可以减少纳税4825元，相当于节省了一个月的工资。
一、筹划的依据
为什么工资与奖金之间的增减变动会影响个人所得税呢?这是由于工资与奖金之间既有共性，又有各自的差异。其共性是工资与奖金同属于“工资薪金”的范畴，它们之间可以相互转换;其差异是工资与奖金分别计税且适用的税率不同，工资适用“七级超额累进税率”计税，而奖金适用“全年一次性奖金计税办法”计税。我们要利用这一特性，把工资与奖金进行合理分配，在工资、奖金总额不变的前提下，实现节税的目的。
二、筹划的思路
1.在税法许可的前提下，充分利用税收的优惠政策，既不增加单位支出，又能增加个人收入。
2.分析工资与奖金增减变动对纳税额的影响，寻找工资奖金增减变化平衡点，合理确定年终奖发放数额的范围，确定怎样发年终奖能够使纳税人的税负最轻。
3.依据年终奖在一个年度内只能使用一次的规定。把年终奖分解成二个部分，一部分以年终奖的形式单独发放，另一部分以月奖、季度奖、半年奖、年终奖等形式并入工资发放。
三、结论
表中分析得出，年终奖的发放数额范围是(0，18000]，[27200，54000]，108000，[160250，420000]，[565000，660000]，960000.范围之外的年终奖需要并入工资发放，否则纳税人要承担较多的税负。
本文是在事先不知道年终奖数额的情况下，把年终奖与当月工资相结合进行的纳税筹划。如果能够事先确定年终奖的数额，可以把工资与奖金之间适用税率相差较大的月份工资继续分配至其他月份，降低月工资的适用税率，还可以获得更好的节税效果。

[律师回复] 您好，关于年终奖要怎样发放更节税这个问题，我的解答如下, 国税发[2005]9号明确规定：纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。这是国家对纳税人的一项优惠措施。企事业单位在发放年终奖的时候，是否考虑到利用这一优惠措施，把奖金与当月工资合二为
一，共同进行纳税筹划，再分别单独计税?正确处理好奖金与当月工资之间的关系，对缴纳个人所得税有着较大的影响。比如，某单位职工12月发放工资5000元，各项年终奖金70000元，当月应缴纳个人所得税13490元。如果改按月工资5000元，月奖16000元(也可以是季度奖等)，年终奖54000元发放，则缴纳个人所得税8665元。把工资与奖金的数额做一调整转换，可以减少纳税4825元，相当于节省了一个月的工资。
一、筹划的依据
为什么工资与奖金之间的增减变动会影响个人所得税呢?这是由于工资与奖金之间既有共性，又有各自的差异。其共性是工资与奖金同属于“工资薪金”的范畴，它们之间可以相互转换;其差异是工资与奖金分别计税且适用的税率不同，工资适用“七级超额累进税率”计税，而奖金适用“全年一次性奖金计税办法”计税。我们要利用这一特性，把工资与奖金进行合理分配，在工资、奖金总额不变的前提下，实现节税的目的。
二、筹划的思路
1.在税法许可的前提下，充分利用税收的优惠政策，既不增加单位支出，又能增加个人收入。
2.分析工资与奖金增减变动对纳税额的影响，寻找工资奖金增减变化平衡点，合理确定年终奖发放数额的范围，确定怎样发年终奖能够使纳税人的税负最轻。
3.依据年终奖在一个年度内只能使用一次的规定。把年终奖分解成二个部分，一部分以年终奖的形式单独发放，另一部分以月奖、季度奖、半年奖、年终奖等形式并入工资发放。
三、结论
表中分析得出，年终奖的发放数额范围是(0，18000]，[27200，54000]，108000，[160250，420000]，[565000，660000]，960000.范围之外的年终奖需要并入工资发放，否则纳税人要承担较多的税负。
本文是在事先不知道年终奖数额的情况下，把年终奖与当月工资相结合进行的纳税筹划。如果能够事先确定年终奖的数额，可以把工资与奖金之间适用税率相差较大的月份工资继续分配至其他月份，降低月工资的适用税率，还可以获得更好的节税效果。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 你要是这么做，被税务查了，等着罚款+滞纳金吧！
首先，个人收入的计税原则是何时发放何时计税，而不是何时计提何时计税。你只计提但不发，就不能计缴个税。
其次，年终奖若摊到每月工资并发放，应与当月工资合并，按工资薪金计税第三，这种做法并不一定是替员工着想的好办法。如果你们单位的职工每月工资总额-社保公积金后小于3500，即每月不用纳税，那你把年终奖分一部分出来，每月摊到工资里并发放，使每月工资总额-社保公积金=3500，那么不仅每月工资依旧不用交税，而年终奖因为金额减少了也可以少交税，这是好办法。但若你们单位职工的工资总额-社保公积金大于3500，那你应当测算一下：
1、大3500多少，
2、每月摊多少合适。如果大3500较多，或摊的过多，造成每月工资所对应的税率升档，就不划算了

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 1、现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额。
3、若雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
4、若雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

[律师回复] 1、现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额。
3、若雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
4、若雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

[律师回复] 1、现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额。
3、若雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
4、若雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

[律师回复] 1、现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额。
3、若雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
4、若雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

[律师回复] 1、现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额。
3、若雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
4、若雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

[律师回复] 年终奖的税率3%。

个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

[律师回复] 年终奖个税就是纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算。在计算时首先确定适用税率。先将雇员当月内取得的全年一资性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。雇员在发放年终一次性奖金的当月工资低于税法规定的费用扣除标准的，以雇员当月取得全年一次性奖金减去雇员工资薪金所得与费用扣除额（个人所税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准为每月2000元。对在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人第月再附加减除费用3200元。）的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
计算公式如下：


1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

[律师回复] 1、现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额。
3、若雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
4、若雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

[律师回复] 你要是这么做，被税务查了，等着罚款+滞纳金吧！
首先，个人收入的计税原则是何时发放何时计税，而不是何时计提何时计税。你只计提但不发，就不能计缴个税。
其次，年终奖若摊到每月工资并发放，应与当月工资合并，按工资薪金计税第三，这种做法并不一定是替员工着想的好办法。如果你们单位的职工每月工资总额-社保公积金后小于3500，即每月不用纳税，那你把年终奖分一部分出来，每月摊到工资里并发放，使每月工资总额-社保公积金=3500，那么不仅每月工资依旧不用交税，而年终奖因为金额减少了也可以少交税，这是好办法。但若你们单位职工的工资总额-社保公积金大于3500，那你应当测算一下：
1、大3500多少，
2、每月摊多少合适。如果大3500较多，或摊的过多，造成每月工资所对应的税率升档，就不划算了

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 发放年终奖的计算方法：
　　发放年终奖是用人单位的一种自主行为，目前的法律、法规并无要求用人单位发放年终奖的具体规定。
　　故一般来说，年终奖的计算应根据劳动合同的约定或者用人单位的规章制度。
　　如果劳动合同或用人单位的规章制度中有明确规定，则用人单位必须按照约定或规章制度发放。

[律师回复] 应纳税额个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发9号）规定：
对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。