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企业年金个人所得税具体指的是什么
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2024-08-07
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孟理昕律师
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专家导读
关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知是指企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知是指企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
人力资源社会保障局：
为促进我国多层次养老保险体系的发展，根据个人所得税法相关规定，现就企业年金和职业年金个人所得税有关问题通知如下：
企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理
1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
3.超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。
4.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
企业年金的个人所得税需要自己积极的进行了解，不同的地区以及工作岗位都会有着不小的差异，所以自己需要注意其中的规定，这样自己的权益维护就会有着重的法律条件，但是最为关键的就是自己的操作程序符合有关的规定这样就会减少不少麻烦。
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企业所得税纳税人是指什么
在现实生活中，很多人常常因为对法律知识了解的很少，而导致自己没有办法去维护自己的合法权益。所以我们需要多多了解一些于自己息息相关的法律知识，本篇文章为您整理了一些关于企业所得税纳税人是指什么的法律知识，请阅读文章详细内容了解。
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公司经营
一般纳税人，个体企业，不交企业所得税可以吗
[律师回复] 是的。实行经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；建立账簿，编制财务会计报表；计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用企业所得税法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。个体工商户属于个人，不适用企业所得税法。
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快速解决“税务类纠纷”问题
个体家具企业需要交税多少？
[律师回复] 你属于加工业，税率如下：全年应纳税所得额是扣除成本费用之后的所得额。级数全年应纳税所得额税率（％）速扣数1不超过5000元的502超过元的部分102503超过元的部分超过元的部分超过50000元的部分356750第二、附加税费（1）城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
（2）教育费附加按缴纳的增值税3%缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳。第一、查账征收的。最后，各地为了方便管理，不能扣除成本费用的。地税税率根据部门规定的一个随征率，大概2%、主税：按收入交3%的增值税、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段，对于小的个体户（小规模纳税人）都采用第二种征收方式。一般纳税人是不能采用第二种征收方式的，只能采用第一种。只是增值税税率为17%，可以抵扣进项，开具发票超过定额的，按定额缴纳税收.2。开具发票金额小于定额的。国税税率和上面说的一样、按经营所得缴纳个人所得税。超额累计计算所得税的。如果月收入在5000元以下的，各地一般都把它列为未达起征点，也就是不用纳上述税款，国税只收增值税，主要税种为增值税3%，按税务核定的办法征收，剩下的是地税收；3、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度，超过部分按规定补缴税款，其他税率不变。
（2）教育费附加按缴纳的增值税3%缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳。第一、查账征收的。最后，各地为了方便管理，不能扣除成本费用的。地税税率根据部门规定的一个随征率，大概2%、主税：按收入交3%的增值税、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段，对于小的个体户（小规模纳税人）都采用第二种征收方式。一般纳税人是不能采用第二种征收方式的，只能采用第一种。只是增值税税率为17%，可以抵扣进项，开具发票超过定额的，按定额缴纳税收.2。开具发票金额小于定额的。国税税率和上面说的一样、按经营所得缴纳个人所得税。超额累计计算所得税的。如果月收入在5000元以下的，各地一般都把它列为未达起征点，也就是不用纳上述税款，国税只收增值税，主要税种为增值税3%，按税务核定的办法征收，剩下的是地税收；3、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度，超过部分按规定补缴税款，其他税率不变。
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个体户注册为免税的企业，是否属于企业所得税？
[律师回复] 到税务局开具3%的增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定，纳税人销售额未达到财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。第二十一条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
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个体户只交个人所得税不交企业所得税怎么办？
[律师回复] 是的。实行经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；建立账簿，编制财务会计报表；计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用企业所得税法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。个体工商户属于个人，不适用企业所得税法。
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企业整体转让交企业所得税吗
公司整体转售实质上是法人股本的变更，也是股东出售公司股权的行为。股东需缴纳印花税和股权交易所得税。个人股东转让股权，转让方需按“财产转让所得”类别缴纳个人所得税，这是法律规定的。
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公司经营
企业个体户能开具免税证明吗
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 可以申请免征税。
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》的规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定
第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》的规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定
第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
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快速解决“公司经营”问题
计算企业所得税时，应纳税所得额是指销售收入还是净
[律师回复] 企业所得税应纳税所得额计算公式 ：
1、直接法
企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
2、间接法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
应纳税所得额会计利润总额±纳税调整项目金额
税收调整项目金额包括两方面的内容：
一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；
二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
1、直接法
企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
2、间接法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
应纳税所得额会计利润总额±纳税调整项目金额
税收调整项目金额包括两方面的内容：
一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；
二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
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企业所得税是个人所得税还是企业所得税啊？
[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税 《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。 因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。
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定期定额的纳税人具体是指那些?
[律师回复] 您好，关于定期定额的纳税人具体是指那些?这个问题，我的解答如下, 定期定额的纳税人具体是指：
1、是由纳税人先自行申报，再由税务机关调查核实情况，经民主评议后，由税务机关核定其一定期间内应纳的各项税额，分期征收。对账簿、凭证不健全或者没有记账能力，税务机关无法查实其营业额的小型个体工商户应纳的增值税、营业税和所得税等其他税种合并，按期核定，分月预征。在核定期限内税额一般不作变动，如果经营情况有较大变化，定额税款应及时调整。
2、这种征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建帐能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置帐簿或者暂缓建帐的个体工商户。定额的核定工作由税务机关负责。按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定；缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。
3、根据《税收征收管理法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人可以办理停业、复业登记。
1、是由纳税人先自行申报，再由税务机关调查核实情况，经民主评议后，由税务机关核定其一定期间内应纳的各项税额，分期征收。对账簿、凭证不健全或者没有记账能力，税务机关无法查实其营业额的小型个体工商户应纳的增值税、营业税和所得税等其他税种合并，按期核定，分月预征。在核定期限内税额一般不作变动，如果经营情况有较大变化，定额税款应及时调整。
2、这种征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建帐能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置帐簿或者暂缓建帐的个体工商户。定额的核定工作由税务机关负责。按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定；缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。
3、根据《税收征收管理法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人可以办理停业、复业登记。
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个人独资企业经营所得税税率具体是多少？
个人独资企业经营所得税税率具体如下：一、全年应纳税所得额不超过15000元的，税率5%，速算扣除数为0;二、全年应纳税所得额超过15000元至30000元的，税率10%，速算扣除数为750;
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公司经营
企业所得税亏损弥补最长期限不得超过5年吗？具体是怎么回事的呢？
[律师回复] 税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
如果外资企业享受定期减免税收优惠是从获利年度开始计算的，其开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。
如果外资企业享受定期减免税收优惠是从获利年度开始计算的，其开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。
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快速解决“其他”问题
企业所得税法中所称的亏损是指企业依照国家统
[律师回复] 税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
如果外资企业享受定期减免税收优惠是从获利年度开始计算的，其开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。
如果外资企业享受定期减免税收优惠是从获利年度开始计算的，其开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。
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企业所得税与个人所得税的区别企业所得税和个人所得
[律师回复] 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。
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个体户一般纳税人只交税不交企业所得税怎么办
[律师回复] 是的。实行经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；建立账簿，编制财务会计报表；计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用企业所得税法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。个体工商户属于个人，不适用企业所得税法。
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个人独资企业经营所得税税率具体是多少
独资企业不缴纳企业所得税，需缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。在中华人民共和国境内，企业和其他创收组织(以下统称企业)是企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资、合伙企业不适用本法。
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公司经营
企业个体工商户的个人所得税是多少？个人所得税是多少？
[律师回复]
一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式：应纳税所得额收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
2、应纳税额应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。扩展资料：
按照国税发（）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式：应纳税所得额收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
2、应纳税额应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。扩展资料：
按照国税发（）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
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快速解决“公司经营”问题
个体户的一般纳税人与个税企业的个人所得税的区别
[律师回复] 体工商户的所得税：级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至100000元的部分305超过100000元的部分35（注、费用以及损失后的余额。）税法所说的减除必要费用，是指按月减除3500元+1300元。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%，减按20%的税率征收企业所得税：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本。非居民企业是指管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的的企业，是以应纳所得额为计算基础的。符合条件的小型微利企业。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所得税不是按销售计提。企业所得税有几档：一般企业税率为25%
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合伙企业缴纳个人所得税还是企业所得税
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 我国的企业划分为具有法人资格的企业和不具有法人资格的企业两种，根据我国现行的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人的私营企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。有限责任公司、股份有限公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业应缴纳企业所得税。可见，企业以其具体形式决定是否缴纳企业所得税。
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2018年企业所得税税率
[律师回复] 解答如下, 在我国，一般企业所得税的税率为25的比例税率。
根据“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27，应纳税所得额3万元以下的，税率为18特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15。外资企业所得税税率为30，另有3的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。
企业所得税的计算公式：
企业应纳所得税额当期应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
根据“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27，应纳税所得额3万元以下的，税率为18特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15。外资企业所得税税率为30，另有3的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。
企业所得税的计算公式：
企业应纳所得税额当期应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
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指定居所监视居住实例具体指的是什么
指定居所监视居住是一项刑事强制措施，这项措施对侦查机关非常有利。在新《刑事诉讼法》修改的过程中，公检机关与律协两方势力进行了多轮博弈、厮杀，在侦查机关的据理力争和坚持下，指定居所监视居住措施诞生了，具有一定的实践性。
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刑事辩护
企业所得税税率多少
[律师回复] 解答如下, 在我国，一般企业所得税的税率为25的比例税率。
根据“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27，应纳税所得额3万元以下的，税率为18特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15。外资企业所得税税率为30，另有3的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。
企业所得税的计算公式：
企业应纳所得税额当期应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
根据“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27，应纳税所得额3万元以下的，税率为18特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15。外资企业所得税税率为30，另有3的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15，小型微利企业为20，非居民企业为20。
企业所得税的计算公式：
企业应纳所得税额当期应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
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快速解决“”问题
企业纳税分为一般纳税人和小额纳税人具体税率是怎么计算的？
[律师回复] 小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。
一般纳税人，基本税率在17，但也有5、6、11的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。
不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
小规模企业，虽说需要按照25的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。
一般纳税人，基本税率在17，但也有5、6、11的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。
不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
小规模企业，虽说需要按照25的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。
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企业纳税分为一般纳税人和小额纳税人具体税率是怎么计算的？
[律师回复] 小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面。
小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。
一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。
不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。
小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。
一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。
不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。
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合伙企业的企业所得税是否缴纳个人所得税？
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 我国的企业划分为具有法人资格的企业和不具有法人资格的企业两种，根据我国现行的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人的私营企业因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税。有限责任公司、股份有限公司、集体企业、国有企业、法人型私营企业、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业应缴纳企业所得税。可见，企业以其具体形式决定是否缴纳企业所得税。
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