什么情形下,偷税构成犯罪

在日常的经济生活中，税收是国家财政收入的重要来源，依法纳税是每个公民和企业应尽的义务。但总有人想通过不正当手段少缴甚至不缴税款，也就是所谓的偷税。那到底什么情况下，偷税的行为就会构成犯罪呢？这可是关系到个人和企业命运的大问题，一旦构成犯罪，将会面临严重的法律后果。接下来就详细说说偷税构成犯罪的具体情形。

一、偷税犯罪的基本概念

偷税，简单来说就是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。从法律角度看，《中华人民共和国刑法》对偷税犯罪有明确规定。比如，企业通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等手段，故意少列收入、多列支出，从而达到少缴税款的目的，这就属于典型的偷税行为。

二、偷税数额及比例标准

根据法律规定，偷税数额在一定标准以上，并且占应纳税额的比例达到一定程度时，就构成犯罪。一般来说，偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上的，就可能被认定为犯罪。举个例子，一家企业一年应纳税额是100万元，而它通过偷税手段少缴了15万元，且少缴税款占应纳税额的比例超过了10%，这种情况下就可能构成犯罪。

三、多次偷税的累计计算

如果纳税人多次实施偷税行为，未经处理的，按照累计数额计算。比如，某纳税人今年偷税5万元，明年又偷税3万元，后年再偷税2万元，虽然每次单独看可能达不到犯罪标准，但累计起来达到了10万元，且占应纳税额的比例达到了规定标准，同样会构成犯罪。

四、特殊情形的认定

除了数额和比例标准外，还有一些特殊情形也会被认定为偷税犯罪。比如，纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的，也构成犯罪。这体现了法律对屡教不改的偷税行为的严厉打击。

五、补救措施与宽免规定

不过，法律也给了纳税人一定的补救机会。如果纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。但在税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

偷税一旦构成犯罪，将会面临刑事处罚，不仅会对个人的名誉和自由造成影响，也会给企业的发展带来巨大的阻碍。在实际操作中，税务问题可能会比较复杂，后续可能会遇到税务机关的调查、刑事诉讼等一系列问题。如果遇到这些情况该如何应对，怎样维护自己的合法权益，这些都是需要考虑的。这时候不妨到律图咨询律师，律图平台上的律师都具备专业的执业资质，能通过官方渠道核验，他们不会做虚假承诺，也不夸大维权效果，会根据你的具体情况，为你提供专业的法律建议，帮你妥善处理税务问题，守护你的合法权益。