劳动合同经济补偿金税金计算方法是什么?

最新修订 | 2024-09-01
浏览10w+
孟理昕律师
孟理昕律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分服务:220人
专家导读 劳动合同经济补偿金税金计算方法是对于劳动者获得的经济补偿金低于上年平均工资3倍的,是可以免征个人所得税的,超过的部分按照法定的标准交纳个税,具体情况可以向税务机关咨询了解。

劳动合同经济补偿金税金计算方法是什么?

一、 劳动合同经济补偿金税金计算方法是什么?

根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)规定:

(一)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关法规,计算征收个人所得税。

(二)个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除,考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大,而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入,因此,对于个人取得的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。

二、具体计算步骤

第一步:计算上年度职工平均工资的3倍,如未超过,则不纳税。

第二步:计算月工资薪金,按职工在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)进行平均计算,以其商数作为个人的月工资薪金收入计征个人所得税。

第三步:扣除当月保险费之后与扣除标准进行比较,如未超过扣除标准,不纳税;

第四步:超过扣除标准,计算每月个人所得税;

第五步:计算应纳税总额,为每月应缴纳个税金额与工作年限的积(超过12年的按12年计算)

以上就是有关劳动合同解除的情况下, 用人单位支付给劳动者的经济补偿金的税金交纳情况,在司法实践中,对于相关税金的计算应当严格按照上述法律规定的标准处理,如果违反了相关规定的,则还需要追究相关法律责任。

立即免费测试 仅需1分钟
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
本文2.6k字,预估阅读时间9分钟
浏览全文
文章速读
问题没解决? 125200人选择咨询律师
6656位律师在线平均3分钟响应99%好评
劳动合同经济补偿金税金计算方法是什么?
一键咨询
  • 南通用户2分钟前提交了咨询
    168****0548用户3分钟前提交了咨询
    宿迁用户1分钟前提交了咨询
    镇江用户2分钟前提交了咨询
    连云港用户1分钟前提交了咨询
    156****2437用户2分钟前提交了咨询
    淮安用户3分钟前提交了咨询
    154****1830用户1分钟前提交了咨询
    167****1244用户3分钟前提交了咨询
    147****2141用户4分钟前提交了咨询
    徐州用户2分钟前提交了咨询
    167****5705用户3分钟前提交了咨询
    扬州用户2分钟前提交了咨询
    泰州用户3分钟前提交了咨询
    无锡用户4分钟前提交了咨询
  • 157****5052用户2分钟前提交了咨询
    连云港用户4分钟前提交了咨询
    168****2313用户3分钟前提交了咨询
    163****8124用户1分钟前提交了咨询
    153****0616用户2分钟前提交了咨询
    南通用户2分钟前提交了咨询
    镇江用户1分钟前提交了咨询
    173****6448用户4分钟前提交了咨询
    168****1447用户3分钟前提交了咨询
    140****4526用户3分钟前提交了咨询
    130****1386用户2分钟前提交了咨询
    南京用户1分钟前提交了咨询
    苏州用户1分钟前提交了咨询
    153****8313用户1分钟前提交了咨询
    徐州用户4分钟前提交了咨询

劳动合同·推荐文章

为你推荐
镇江156****2296用户2分钟前已获取解答
常州188****3578用户1分钟前已获取解答
泰州135****5570用户1分钟前已获取解答
经济补偿金怎么计算个税
一般劳动者从用人单位获得的经济补偿金数额,在当地上年度职工平均工资的300%以内的部分,则是不予征收个人所得税的。但对超过300%的部分,按照有关规定,用经济补偿金除以个人在该单位的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。
10w+浏览
劳动纠纷
经济补偿金如何计算个税
计算经济补偿金个人所得税时,若金额未超本地区人均收入三倍,可免税。 超过则按公式计算: 将一次性经济补偿计税总收入除以工作年限,得每月工薪收入。 按此选择相应税率和扣除数,计算单月税款。 再乘工作年限得总税额。 超12年按12年算。
38浏览 2024-04-22
经济补偿个税怎么计算
10w+浏览2024-09-16
劳动经济补偿金是否计税
1、因为与用人单位解除劳动合同而取得的经济补偿金,在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。若超过的话,则按照一定标准征收个税。2、因为单位破产取得的补偿金,按照国家规定是免征个人所得税的。
10w+浏览
劳动纠纷
经济补偿金个税怎么计算
计算经济补偿金需支付的个税的办法:经济补偿在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。经济补偿除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。
17浏览 2024-10-14
经济补偿金个税的计算
10w+浏览2024-11-10
经济补偿金个税如何计算
一般劳动者从用人单位获得的经济补偿金数额,在当地上年度职工平均工资的300%以内的部分,则是不予征收个人所得税的。但对超过300%的部分,按照有关规定,用经济补偿金除以个人在该单位的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。
10w+浏览
劳动纠纷
离职经济补偿金扣税怎么计算
根据相关法规政策规定,对于员工人身自由与劳动权益侵害所涉及到的赔偿款项,如离职经济补偿金等,其在当地上年度职工平均工资三倍以内的部分,将豁免征收个人所得税;然而在此范围之外的部分,则无需纳入当年度综合所得,将会被单独应用于综合所得税率表中进行计算和缴纳相应税款。
33浏览 2024-10-12
经济补偿金个税怎么计算
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 经济补偿金个税如何计算<br/>根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税:<br/>第<br/>一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定,计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。具体平均办法:以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12年计算;<br/>第<br/>二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除;<br/>第<br/>三、企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税;<br/>第<br/>四、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入,不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。<br/>【举例】<br/>例如:某职工2005年6月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元,该职工在此单位工作时间为8年,故该职工就此一次取得的经济补偿金应纳个人所得税计算如下:<br/>第一 按照国税发(1999)179号文件,首先计算出个人的月工资收入(视为月收入)<br/>月工资收入:(80000-14063×3)÷8=472<br/>6.38(元)<br/>第<br/>二、计算当月的个人所得税<br/>月应纳税额:(472<br/>6.38-1600)×15%-125=34<br/>3.9(元)<br/>第<br/>三、该职工工作8年(视为8个月)应纳的个人所得税款为:<br/>应纳税款=34<br/>3.9×8=275<br/>1.2(元)
337浏览
个税经济补偿金怎么计算
10w+浏览2023-08-31
经济补偿金如何计算个税
以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12计算。
10w+浏览
劳动纠纷
经济赔偿金和经济补偿金怎么计算
计算经济补偿金前十二个月的平均工资指的是按劳动者劳动合同解除或者终止前12个月正常工作期间平均应得工资计算,包括计时工资、计件工资、各种补贴和津贴、加班工资、奖金和特殊情形下支付的工资。1、如果双方协商一致解除合同,经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。2、六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
16浏览 2024-10-06
经济补偿金个税怎样计算
[律师回复] 你好,关于上述的问题,解答如下, 经济补偿金个税如何计算<br/>根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税:<br/>第<br/>一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定,计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。具体平均办法:以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12年计算;<br/>第<br/>二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除;<br/>第<br/>三、企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税;<br/>第<br/>四、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入,不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。<br/>【举例】<br/>例如:某职工2005年6月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元,该职工在此单位工作时间为8年,故该职工就此一次取得的经济补偿金应纳个人所得税计算如下:<br/>第一 按照国税发(1999)179号文件,首先计算出个人的月工资收入(视为月收入)<br/>月工资收入:(80000-14063×3)÷8=472<br/>6.38(元)<br/>第<br/>二、计算当月的个人所得税<br/>月应纳税额:(472<br/>6.38-1600)×15%-125=34<br/>3.9(元)<br/>第<br/>三、该职工工作8年(视为8个月)应纳的个人所得税款为:<br/>应纳税款=34<br/>3.9×8=275<br/>1.2(元)
396浏览
经济补偿金扣税怎么计算
10w+浏览2023-09-10
经济补偿金如何计算个税
计算经济补偿金个人所得税时,若金额未超本地区人均收入三倍,可免税。超过则按公式计算:将一次性经济补偿计税总收入除以工作年限,得每月工薪收入。按此选择相应税率和扣除数,计算单月税款。再乘工作年限得总税额。超12年按12年算。
10w+浏览
劳动纠纷
经济补偿金计算方式
经济补偿金的计算标准在《劳动合同法中》有明确的规定:第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
34浏览 2025-01-14
经济补偿金个税如何计算?
[律师回复] 您好,对于您提出的问题,我的解答是, 经济补偿金个税如何计算 根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税: 第 一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定,计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。具体平均办法:以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12年计算; 第 二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除; 第 三、企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税; 第 四、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入,不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。 【举例】 例如:某职工2005年6月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元,该职工在此单位工作时间为8年,故该职工就此一次取得的经济补偿金应纳个人所得税计算如下: 第一 按照国税发(1999)179号文件,首先计算出个人的月工资收入(视为月收入) 月工资收入:(80000-14063×3)÷8=472 6.38(元) 第二、计算当月的个人所得税 月应纳税额:(472 6.38-1600)×15%-125=34 3.9(元) 第三、该职工工作8年(视为8个月)应纳的个人所得税款为: 应纳税款=34 3.9×8=275 1.2(元)
429浏览
经济补偿金税费怎么计算
10w+浏览2023-09-20
律图 > 法律知识 > 劳动纠纷 > 劳动合同 > 劳动合同经济补偿金税金计算方法是什么?
仅需1分钟,快速了解自身风险
立即试试 限时免费
顶部
温馨提示
浏览更多,不如直接问律师
律图法律咨询 24h在线
18万+

认证律师

15亿+

普法人次

9

最快响应

南通188****5595用户2分钟前已提交咨询
宿迁135****4687用户3分钟前已获取解答
镇江134****5404用户4分钟前已提交咨询
立即咨询(问题解决率99%) 推荐使用

继续换一换