个人所得税退税时间的到账日是多久？

[律师回复] 解答如下, 申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：
1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；
2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

[律师回复] 是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。新《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失，即企业首先应当按期估计坏账损失计入资产减值损失，形成坏账准备，并使各期末坏账准备余额合理地反映应收款项收现面临的风险水平，当某一应收款项全部或部分被确认为坏账时，再根据其损失金额冲减坏账准备，同时注销相应的应收款项金额。同时还规定，计提坏账准备的范围既包括应收账款，也包括其他应收款，并且企业可以在余额百分比法、账龄分析法、赊销百分比法和个别认定法等四种方法中自行确定计提坏账准备的方法。随后，财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》(财企[2002]13号)又对坏账损失的确认条件做出了规范。国家税务总局2010年第23号令，《企业所得税税前扣除办法》已被明确宣布全文废止。
税法又规定，企业计提的坏账准备金实行限额扣除办法，即只有计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除，超过部分不允许扣除。

[律师回复] 结合当前“坏账准备”余额进行“多退少补”的计提调整。所以，以前年度坏账转回以前年度坏账转回、坏账转回，对前期确认坏账业务作冲回调整：应收账款2：应收账款贷：坏账准备此外，年末，即使发生坏账，也要有专项鉴证报告，才可以作税前扣除：现金/银行存款贷，即以前年度已确认坏账，本期收回，在年度结束汇算清缴时对“坏账准备”作相应调整就可以，会计处理如下：1、收回前欠货款：借，不影响当期利润核算：借，根据应收账款余额及既定的坏账准备金计提办法；同时，按照现行税法规定，企业所得税汇算清缴申报过程中，对未发生坏账的但计提的坏账准备是不允许税前扣除的，不需要在当期（季度）调增应交所得税

[律师回复] 解答如下, 申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：
1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；
2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

[律师回复] 解答如下, 申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：
1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；
2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

[律师回复] 解答如下, 申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：
1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；
2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

[律师回复] 坏账确认递延所得税资产以及递延所得税负债，两个科目实质上是一样的，都是因为暂时性差异引起；暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。即应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。关于为什么要计提递延所得税资产或者负债，具体什么情况下要确认递延所得税资产或者负债，此处不作于解答，具体可以参照企业会计准备讲解，本处只针对底稿。另外本处只就坏账准备引起的递延所得税资产进行介绍底稿的编制。
1、首先是先确认递延所得税资产或负债的金额是多少，看下面的测试表：
可以细看一下这个测算表中“项目”一列，基本攘括了大部分需要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的项目。本处介绍底稿的编制，仅就应收账款和其他应收款的坏账准备进行介绍。“账面价值”是指会计上所确认的应收账款，即扣减坏账准备后的净值；“计税基础”是指不扣减坏账准备的应收账款，即为原值，因坏账损失并没有实质性的发生，税法不予认可不予税前抵扣，所以形成会计确认与税法确认的一暂时性差异；适用税率则是根据企业的实际税率进行填列；坏账准备形成的为可抵扣暂时性差异，则在暂时性差异一列中的可抵扣差异列示的金额为坏账准备的余额；可抵扣差异乘以税率即为应确认的递延所得税资产；对于坏账准备引起的递延所得税资产应计入所得税费用中，对于什么时候计入其他综合收益以及资本公积（目前新准则中要么计入所得税费用，要么计入其他综合收益，不在有计入资本公积中）；之后应该确认的与账面已确认的进行比较，有差异需要进行调整。对于产生的应纳税暂时性差异，则会确认递延所得税负债，后面的关于递延所得税负债的填列与递延所得税资产的填列是一致的。
2、明细表与审定表，此科目中明细表与审定表的格式基本相差无几，所以合在一起进行列示。
项目中的资产减值准备就是根据坏账准备进行填列，根据前面的测算表中计算的递延所得税资产或负债，来确认是否存在调整事项。
对于递延所得税资产与递延所得税负债，对于很多人是云里雾里的，建议多看一下准则或者教材，并结合实际情况来慢慢消化，相信很快就能理解透彻。

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 非全日制员工与单位之间建立的是劳动关系而非劳务关系，其受《劳动合同法调整》，所得报酬为工资薪金而非劳务报酬，和全日制用工的个人所得税标准是一样的，所以非全日制用工劳务所得是需要交个人所得税的

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 企业所得税纳税申报期限 ⑴企业所得税分月或者分季预缴。 ⑵企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 ⑶企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 ⑷企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 ⑸如果企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日之内，要向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记之前，就其清算所得并向税务机关申报并且依法缴纳企业所得税。

[律师回复]
1、一般情况的亏损弥补。
首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据，不是企业财务报表中所反映的亏损额。
其次亏损的弥补期限是5年。另外，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第八条明确，对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2、应税项目与免税项目之间的亏损弥补。《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函148号)规定，企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损;当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。这条规定要求，企业取得的免税项目应该单独核算，应税项目与免税项目不能盈亏相抵。而企业会计利润是综合计算的，没有区分应税项目与免税项目，纳税申报表同样未单独体现应税项目所得与优惠项目所得。因此，计算应税项目的应纳税所得额时，应在会计利润总额的基础上调减免税项目所得，不管免税项目是盈利还是亏损都要作全额调减，计算公式为：应税项目调整后所得利润总额免税项目所得。要注意的是，旧所得税税法对此有不同的处理原则，根据《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》(国税发34号)的规定，免税项目的所得可以弥补应税项目当年及以前的亏损。
3、筹办期间形成的亏损弥补问题。一是企业筹办期间不计算为亏损年度。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第九条规定执行。由于企业在筹办期没有开始生产经营，无从计算损益，因此筹办期不计算亏损，也无需进行汇算清缴，而筹办费的有效亏损弥补期限也得到了推迟。
4、跨年度调增的应纳税所得额可弥补亏损。对跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损的问题，新旧税法有不同的处理原则。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发56号)(注：该文已废止)规定，查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得弥补以前年度亏损，不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。而根据规定，根据《企业所得税法》第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理；
2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理；
3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:
1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;
2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的.总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账.在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。

[律师回复] 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 营业执照注明某企业性质为一人有限责任公司(自然人个人独资)，那么该企业的经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税　　《中华人民共和国公司法》所称的一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册时是企业法人性质，应按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税。

[律师回复] 根据现时税法规定，工薪个税是（工资-三险一金-起征点）×税率-速算扣除数，也就是说，假设小张的月工资为6000元，工作地点在广州，缴纳比例按照养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%计算，那么：
应纳税额=6000-6000(8%+2%+1%+8%)-3500=1360(元)。

[律师回复] 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

[律师回复] 兼职属于非本单位员工，收入应按劳动报酬计税。按规定，一月内因同一事项产生多次劳动报酬的，应合并计税。比如某兼职上半月800元，下半月800，那应按1600元为其申报纳税合理的工资薪金规定参考如下：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第一条对企业工资、薪金扣除有关问题进行了明确。“合理工资、薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。我们可以按以下等原则分辨：
1.企业制定的员工工资、薪金制度较为规范；
2.企业制定了符合行业及地区水平的工资、薪金制度；
3.企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的；
4.企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；
5.有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
所以如果工资表上会有员工未申报个税，那么不可以在企业所得税前扣除，金三系统上线后，全面实施个人所得税全员全额纳税申报将会越来越深入，如果工资表上会有员工未申报个税，那么企业将面临很大的风险，一旦因为个税问题违法将会对企业发展产生很不好的影响 。
所以企业一定要依法履行员工个税代扣代缴义务，做一个守法的好企业、好公民我们才会有更好的发展。

[律师回复] 根据《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》中的规定，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙人律师事务所为合伙企业，合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。

[律师回复] 这要看有没有代扣代缴人，如果有那就是扣完个税钱到账，没有的话就是到账后个人自主申报