个人所得税申报退税后多久到账?

最新修订 | 2024-09-26
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专家导读 一般来说,如果在当月15日之前进行退税的话,在三个工作日之内就会到达,如果在三个工作日之内尚未收到退款的话,一般在15个工作日之内也会进行退款,如果没有退款的话,可以相关的税务机关进行联系。
个人所得税申报退税后多久到账?

一、个人所得税申报退税后多久到账?

个人退税一般当月15日之前申报退税的,当月可退下税款,如果是15日之后申报的,需隔月才能到账。

常见的退税进度显示如下:

(1)“提交申请成功”:表示你的退税申请已经提交成功。

(2)“税务审核中”:税务机关正在对你的退税申请进行审核。

(3)“税务审核不通过”:税务审核不通过的原因有多种,需要对你的申报数据进行重新检查、确认。

(4)“国库处理中”:税务机关已经将你的退税申请提交国库部门,国库部门正在按规定处理中。

(5)“国库退库失败”:一般情况下,国库退库失败多与你填报的银行账户有关。建议关注申请退税的银行账户是否为本人账户,该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况,需重新填报本人符合条件的银行账户并提交退税申请。

为便利纳税人,推荐通过网上税务局办理年度汇算,不方便通过上述方式办理的,纳税人也可以选择邮寄申报,或者办税服务厅申报。

简单来说,纳税人自行申报年度汇算的渠道有:

1、网络申报

(1)通过手机“个人所得税”APP—【综合所得年度汇算】功能,进行网上申报。

(2)登录自然人电子税务局WEB端,使用【综合所得年度汇算】功能,进行网上申报。

2、邮寄申报

需要填报好申报表及相关资料信息后,根据自己实际情况寄送至相应地址:

(1)有任职受雇单位的,需将申报表寄送至任职受雇单位所在省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局公告指定的税务机关;

(2)没有任职受雇单位的,寄送至户籍或者经常居住地所在省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局公告指定的税务机关。

3、办税服务厅申报

通过办税服务厅窗口进行申报,并非任意办税服务厅都可以。

需要在主管税务机关的办税服务厅进行申报。所谓“主管税务机关”,是指负责受理和处理纳税人年度汇算相关业务的税务机关。

个人所得税的退税首先是要进行申请的,在此期间税务部门会对相关的申请资质进行审核,如果达到了申请退税资质的话,那么会马上通过,并且在三个工作日之内就会到账,如果没有的话需要重新进行登记才能够进行个人所得税退税。

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个人所得税申报退税3~7个工作日是到账,但是并不是准确,一定的还是需要根据具体的到账情况确定。主要还是因为很多的地方税务机关工作人员在办理相关的工作的时候,所需要的时间是比较多的。
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想要了解一下坏账确认递延所得税 备抵账户这些名词具体的关系 和具体内容是什么 从法律讲他们有什么关系等
[律师回复] 坏账确认递延所得税资产以及递延所得税负债,两个科目实质上是一样的,都是因为暂时性差异引起;暂时性差异指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。即应纳税暂时性差异形成递延所得税负债,可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。关于为什么要计提递延所得税资产或者负债,具体什么情况下要确认递延所得税资产或者负债,此处不作于解答,具体可以参照企业会计准备讲解,本处只针对底稿。另外本处只就坏账准备引起的递延所得税资产进行介绍底稿的编制。
1、首先是先确认递延所得税资产或负债的金额是多少,看下面的测试表:
可以细看一下这个测算表中“项目”一列,基本攘括了大部分需要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的项目。本处介绍底稿的编制,仅就应收账款和其他应收款的坏账准备进行介绍。“账面价值”是指会计上所确认的应收账款,即扣减坏账准备后的净值;“计税基础”是指不扣减坏账准备的应收账款,即为原值,因坏账损失并没有实质性的发生,税法不予认可不予税前抵扣,所以形成会计确认与税法确认的一暂时性差异;适用税率则是根据企业的实际税率进行填列;坏账准备形成的为可抵扣暂时性差异,则在暂时性差异一列中的可抵扣差异列示的金额为坏账准备的余额;可抵扣差异乘以税率即为应确认的递延所得税资产;对于坏账准备引起的递延所得税资产应计入所得税费用中,对于什么时候计入其他综合收益以及资本公积(目前新准则中要么计入所得税费用,要么计入其他综合收益,不在有计入资本公积中);之后应该确认的与账面已确认的进行比较,有差异需要进行调整。对于产生的应纳税暂时性差异,则会确认递延所得税负债,后面的关于递延所得税负债的填列与递延所得税资产的填列是一致的。
2、明细表与审定表,此科目中明细表与审定表的格式基本相差无几,所以合在一起进行列示。
项目中的资产减值准备就是根据坏账准备进行填列,根据前面的测算表中计算的递延所得税资产或负债,来确认是否存在调整事项。
对于递延所得税资产与递延所得税负债,对于很多人是云里雾里的,建议多看一下准则或者教材,并结合实际情况来慢慢消化,相信很快就能理解透彻。
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跨年计提跨年所得税怎么做账
[律师回复]
1、一般情况的亏损弥补。
首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额,是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据,不是企业财务报表中所反映的亏损额。
其次亏损的弥补期限是5年。另外,《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第八条明确,对企业由于技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
2、应税项目与免税项目之间的亏损弥补。《国家税务总局关于做好度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函148号)规定,企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目,不得弥补当期及以前年度应税项目亏损;当期形成亏损的减征、免征所得额项目,也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。这条规定要求,企业取得的免税项目应该单独核算,应税项目与免税项目不能盈亏相抵。而企业会计利润是综合计算的,没有区分应税项目与免税项目,纳税申报表同样未单独体现应税项目所得与优惠项目所得。因此,计算应税项目的应纳税所得额时,应在会计利润总额的基础上调减免税项目所得,不管免税项目是盈利还是亏损都要作全额调减,计算公式为:应税项目调整后所得利润总额免税项目所得。要注意的是,旧所得税税法对此有不同的处理原则,根据《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》(国税发34号)的规定,免税项目的所得可以弥补应税项目当年及以前的亏损。
3、筹办期间形成的亏损弥补问题。一是企业筹办期间不计算为亏损年度。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函79号)规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函98号)第九条规定执行。由于企业在筹办期没有开始生产经营,无从计算损益,因此筹办期不计算亏损,也无需进行汇算清缴,而筹办费的有效亏损弥补期限也得到了推迟。
4、跨年度调增的应纳税所得额可弥补亏损。对跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损的问题,新旧税法有不同的处理原则。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发56号)(注:该文已废止)规定,查补的应纳税所得额,应并入所属年度的应纳税所得中,按税法规定计算应补税额,但不得弥补以前年度亏损,不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。而根据规定,根据《企业所得税法》第五条的规定,税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节,依照《税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。
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