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发放给职工的过节费计提个税吗？
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2024-03-02
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张恒律师
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专家导读
发放给职工的过节费是需要计提个税的；过节费都是会被纳入到工资的范围之内；个人所得税的税率只要是属于工资和薪金所得，那么就适用超额累进税率，从而所存在的税率为百分之五至百分之四十五。
一、发放给职工的过节费计提个税吗？
过节费是计提个税的；
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人因任职或受雇而从单位取得的现金、有价证券和实物所得，均属于工资、薪金所得的范畴。
过节费，不管放在哪个科目核算，都应当并入当期工资、薪金所得所得缴纳个人所得税。
二、个人所得税的税率是多少？
《中华人民共和国个人所得税法》
第三条 个人所得税的税率：
1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
3、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、个税的征税对象是谁？
1、法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
2、居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
3、非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
综合上面所说的，过节费是属于发放工资以外给予的费用，而对于过节费都会由单位来进行发放，因而此过节费也会被纳入到工薪的范围之内，从而需要缴纳相应的个税，但如果所得到的收入没有达到征收的标准，那么即使发放了也不需要支付。
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劳动纠纷
是计提工资就报税还是发放后报税
[律师回复]
1、到税务局申请，获得密码。
2、上税务局的网站，输入纳税识别码、密码进入报税系统。
3、再进入报税申报，将在“电子报税”系统里面导出的报表，导入到网上的报税系统就可以了。
4、报税后可以去“报税查询”打印所上报的报表。
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
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快速解决“劳动纠纷”问题
个税是否可以先计提每月正常个税后发放
[律师回复] 你要是这么做，被税务查了，等着罚款+滞纳金吧！
首先，个人收入的计税原则是何时发放何时计税，而不是何时计提何时计税。你只计提但不发，就不能计缴个税。
其次，年终奖若摊到每月工资并发放，应与当月工资合并，按工资薪金计税第三，这种做法并不一定是替员工着想的好办法。如果你们单位的职工每月工资总额-社保公积金后小于3500，即每月不用纳税，那你把年终奖分一部分出来，每月摊到工资里并发放，使每月工资总额-社保公积金=3500，那么不仅每月工资依旧不用交税，而年终奖因为金额减少了也可以少交税，这是好办法。但若你们单位职工的工资总额-社保公积金大于3500，那你应当测算一下：
1、大3500多少，
2、每月摊多少合适。如果大3500较多，或摊的过多，造成每月工资所对应的税率升档，就不划算了
首先，个人收入的计税原则是何时发放何时计税，而不是何时计提何时计税。你只计提但不发，就不能计缴个税。
其次，年终奖若摊到每月工资并发放，应与当月工资合并，按工资薪金计税第三，这种做法并不一定是替员工着想的好办法。如果你们单位的职工每月工资总额-社保公积金后小于3500，即每月不用纳税，那你把年终奖分一部分出来，每月摊到工资里并发放，使每月工资总额-社保公积金=3500，那么不仅每月工资依旧不用交税，而年终奖因为金额减少了也可以少交税，这是好办法。但若你们单位职工的工资总额-社保公积金大于3500，那你应当测算一下：
1、大3500多少，
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年终奖个税可以先计提每月正常个税后发放吗?
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年终奖个税发放是不是先计提一个月
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发放的过节费扣除个税吗？
发放的过节费扣除个税，因为发放的过节等相关的福利费用的话，也是属于劳动者的个人薪资报酬的，所以按照我们国家税收相关的法律规定是需要缴纳个人所得税的。至于具体如何来缴个人所得税的话，应当是根据单位来进行确定。
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劳动纠纷
小规模纳税人计提税金小规模怎么计提税金
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。
1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。
2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”
3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”
4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。
5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。
6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。
7、同理，也是登录地税局的官网。
8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”
9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。
10、申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。
国税和地税都需要申报。地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。
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1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；
2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。
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一、初
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3.8妇女节妇女放假半天，
5.4青年节14岁以上的青年放假半天，劳动者也是带薪假日。不过，这两个带薪假日余休息日不顺延，也部另补薪水。
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春节放假工资怎么计算
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 日工资：月工资收入÷月计薪天数小时工资：月工资收入÷（月计薪天数×8小时）。月计薪天数＝（365天-104天）÷12月＝21.75天法律依据：《劳动法》第四十四条 有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
（一）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
（二）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
（三）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。《劳动和社会保障部关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》
（一）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
（二）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
（三）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。《劳动和社会保障部关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》
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国庆节职业中专放不放假？
[律师回复] 国庆节3天有薪假，若公司只放10月1-3这三天，其他4天加班的话，以后也不安排补休，那其他4天工资需要付平时工作工资的2倍。
以2018年为例，2018年10月1日至10月7日放假，共7天。10月1日(星期一)、10月2日(星期二)、10月3日(星期三)为国庆节法定节假日9月29号(星期六)、9月30号(星期天)公休调至10月4号(星期四)，10月5号(星期五)10月8号星期一上班。
加班费计算：国庆节1、2、3号三天三倍工资，国庆节假期其他时间，4、5、6、7号两倍工资。
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个人所得税年终奖可以先计提每月正常个税后发放吗
[律师回复] 你要是这么做，被税务查了，等着罚款+滞纳金吧！
首先，个人收入的计税原则是何时发放何时计税，而不是何时计提何时计税。你只计提但不发，就不能计缴个税。
其次，年终奖若摊到每月工资并发放，应与当月工资合并，按工资薪金计税第三，这种做法并不一定是替员工着想的好办法。如果你们单位的职工每月工资总额-社保公积金后小于3500，即每月不用纳税，那你把年终奖分一部分出来，每月摊到工资里并发放，使每月工资总额-社保公积金=3500，那么不仅每月工资依旧不用交税，而年终奖因为金额减少了也可以少交税，这是好办法。但若你们单位职工的工资总额-社保公积金大于3500，那你应当测算一下：
1、大3500多少，
2、每月摊多少合适。如果大3500较多，或摊的过多，造成每月工资所对应的税率升档，就不划算了
首先，个人收入的计税原则是何时发放何时计税，而不是何时计提何时计税。你只计提但不发，就不能计缴个税。
其次，年终奖若摊到每月工资并发放，应与当月工资合并，按工资薪金计税第三，这种做法并不一定是替员工着想的好办法。如果你们单位的职工每月工资总额-社保公积金后小于3500，即每月不用纳税，那你把年终奖分一部分出来，每月摊到工资里并发放，使每月工资总额-社保公积金=3500，那么不仅每月工资依旧不用交税，而年终奖因为金额减少了也可以少交税，这是好办法。但若你们单位职工的工资总额-社保公积金大于3500，那你应当测算一下：
1、大3500多少，
2、每月摊多少合适。如果大3500较多，或摊的过多，造成每月工资所对应的税率升档，就不划算了
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春节怎样给员工计算工资?
春节法定假日时间为农历正月初一至正月初三，因此在这三天加班的应当支付三倍加班工资报酬；另外四天为休息日调休，因此在这四天加班的首先应该补休，不能补休的应当支付两倍加班工资报酬。
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劳动纠纷
一般纳税人，当月计提增值税，是当月不计提吗
[律师回复] 1、凡达到增值税一般纳税人标准的，可以向其所在地主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。
2、增值税一般纳税人标准是指企业财务健全，能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额；企业年应纳税销售收入达到标准（商业企业80万元，工业企业50万元）
3、新办企业申请认定增值税一般纳税人的，应当根据该纳税人的销售合同或者生产经营规模预计其应税销售收入。预计销售收入达到标准的可以申请认定增值税一般纳税人。
4、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年1月底以前申请办理增值税一般纳税人认定手续。
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快速解决“税务类纠纷”问题
计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录怎么做的
[律师回复] 按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：
一、计提工资
借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷：应付职工薪酬
二、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）
三、缴纳社保
借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）
贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
一、计提工资
借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷：应付职工薪酬
二、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）
三、缴纳社保
借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）
贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
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如何提高增值税进项税的节税效益
[律师回复] 一、当期销项税额节税策略销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率销项税额节税的关键在于：
第一，销售额节税；
第二，税率节税。一般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。就销售额而言存在下列节税策略：
1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳；
2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入；
3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；
4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；
5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入；
6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次品折扣方式降低销售额；
7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理；
8.以物换物；
9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物；
10.为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方；1
1.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的当期的销项税额中抵扣。
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