企业给职工提供过节费个税问题是怎么规定的

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 高新技术企业认定需要具备的条件：
1、企业申请认定时须注册成立一年以上;
2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10;
5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5;
2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4;
3) 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60;
6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60;
7、企业创新能力评价应达到相应要求;
8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
高新技术企业认定的八大领域：
电子信息 生物与新医药 航空航天 新材料
高技术服务 新能源及节能 资源与环境 先进制造与自动化
评分标准：高新认定采取百分制，企业需达到71分。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 高新技术企业认定需要具备的条件：
1、企业申请认定时须注册成立一年以上;
2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10;
5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5;
2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4;
3) 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60;
6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60;
7、企业创新能力评价应达到相应要求;
8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
高新技术企业认定的八大领域：
电子信息 生物与新医药 航空航天 新材料
高技术服务 新能源及节能 资源与环境 先进制造与自动化
评分标准：高新认定采取百分制，企业需达到71分。

[律师回复] 一般纳税人企业提供广告印刷税率是17%。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：　　
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第
（三）项规定外，税率为17%。　　
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：　　
1、粮食、食用植物油；
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3、图书、报纸、杂志；
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5、规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

[律师回复] 企业开设分支机构办理开业税务登记时，应当填写《税务登记表》，并需提供以下资料：根据《税务登记管理办法》第十三条的规定：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：　　
1、工商营业执照或其他核准执业证件；　　
2、有关合同、章程、协议书；　　
3、组织机构统一代码证书；　　
4、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。　　其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

[律师回复] 税务机关可以按照下列方法调整计税收入额或者所得额：　　
（一）按照企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；　　
（二）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；　　
（三）按照成本加合理的费用和利润；　　
（四）按照其他合理方法。第五十六条的规定：纳税人与其关联企业未按照企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

[律师回复] 回答者：律图网您私人的财税服务管家根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条的规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。第十九条规定，增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。境外企业若派人来华提供生产设备维修技术服务，则属于临时来华提供应税劳务，企业需要代扣代缴增值税，税率为17%；企业若将该生产设备送往境外维修，劳务发生地在境外，不必代扣代缴增值税。

[律师回复] 对于国企为何不准为私企提供担保这个问题，解答如下, 并没有说国企不能为私企担保，根据担保法第八条之规定，国家机关不得为担保人；第九条规定学校、幼儿园、医院等以公益事业为目的的事业单位、社会团体不得为担保人。同时，最高人民法院关于适用《担保法》若干问题的解释第三条规定上述不得为担保人的国家机关和事业单位、社会团体违反法律规定提供担保的，担保合同无效，因此给债权人造成损失的，应当根据其过错承担相应的民事责任。
故，根据上述法律及司法解释的相应规定，国有企业是可以为担保人的。

[律师回复] 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》：“二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：
（一）下列服务：
1.工程项目在境外的建筑服务。
2.工程项目在境外的工程监理服务。
3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
4.会议展览地点在境外的会议展览服务。
5.存储地点在境外的仓储服务。
6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。
8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。
（二）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。
（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：
1.电信服务。
2.知识产权服务。
3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。
4.鉴证咨询服务。
5.专业技术服务。
6.商务辅助服务。
7.广告投放地在境外的广告服务。
8.无形资产。
（四）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。
（五）为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。
（六）财政部和国家税务总局规定的其他服务。三、按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。四、境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。”

[律师回复] 回答者：律图网您私人的财税服务管家根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条的规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。第十九条规定，增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。境外企业若派人来华提供生产设备维修技术服务，则属于临时来华提供应税劳务，企业需要代扣代缴增值税，税率为17%；企业若将该生产设备送往境外维修，劳务发生地在境外，不必代扣代缴增值税。

[律师回复] 地税企业编码是纳税人识别号。纳税人识别号是纳税人数据信息内外部交换共享的基础，原则上是无含义代码。对于取得技术监督局9位组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号采用6位行政区划码加9位技术监督局组织机构代码。引用6位行政区划代码的目的是为了首次赋码的便捷、防止重码出现，保证纳税人在全国范围内被赋予唯一的纳税人识别号，本身不具有任何语义。备注：税务登记证的号码是行政区号+组织机构代码证号组成；而地税编码是行政区号+3位组织性质代码和6位序号组成，同是15位，但表达意思是不同的。

[律师回复] 企业贷款所需材料
1、申请书；
2、公司简介；
3、公司营业执照副本；
4、企业代码证；
5、纳税登记证（国税、地税）；
6、特殊行业生产、经营许可证、资质证明；
7、公司章程；
8、验资报告；
9、法定代表人简介；
10、法定代表人身份证；1
1、由公司出具的法定代表人身份证明书；1
2、董事会同意贷款的决议；1
3、近三年会计（审计）事务所验证的财务报表；1
4、近三个月的资产负债表、损益表、现金流量表；1
5、财务状况说明：
)负债说明;
)投资说明；
)企业销售收入、利润来源说明；1
6、贷款卡及其密码；1
7、为其它企业提供贷款担保的情况说明；1
8、还款计划；1
9、正在发生和将要发生的业务合同复印件；20、资金使用计划或项目可行性报告；2
1、抵押物所需提供材料：)抵押物权属证明（国有土地使用权证、房屋权属所有权证）；)抵押物评估报告。企业银行贷款流程一是贷款申请。借款人需要贷款，应当向主办银行或者其他银行的经办机构直接申请。借款人应当填写包括借款金额、借款用途、偿还能力及还款方式等主要内容的《借款申请书》并提供以下资料：
(1)借款人及保证人基本情况;
(2)财政部门或会计(审计)事务所核准的上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告;
(3)原有不合理占用的贷款的纠正情况;
(4)抵押物、质物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件;
(5)项目建议书和可行性报告;
(6)贷款人认为需要提供的其他有关资料。二是银行受理审查。
(1)银行接到客户提交的《借款申请书》及有关资料后，对客户情况进行核实，对照银行贷款条件，判别其是否具备建立信贷关系的条件。
(2)对借款人的信用等级评估。根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。评级可由贷款人进行，内部掌握，也可由有权部门批准的评估机构进行。
(3)贷款调查。贷款人受理借款人申请后，对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。审查人员对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。三是签订借款合同。如果银行对借款申请审查后认为借款人符合贷款条件，同意贷款的，与借款人签订《借款合同》。借款合同应当约定借款种类、用途、金额、利率、期限、还款方式，借贷双方的权利、义务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。

[律师回复] 回答者：律图网您私人的财税服务管家根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条的规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。第十九条规定，增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。境外企业若派人来华提供生产设备维修技术服务，则属于临时来华提供应税劳务，企业需要代扣代缴增值税，税率为17%；企业若将该生产设备送往境外维修，劳务发生地在境外，不必代扣代缴增值税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 上海房产税退税主要适用于以下情况：
针对本市户籍家庭而言，可办理上海房产税退税的情况为：本市居民家庭在新购一套住房后的一年内出售该居民家庭原有唯一住房的，其新购住房已按本暂行办法规定计算征收的房产税，可予退还。
针对非本市户籍家庭而言，可办理上海房产税退税的情况为：持有本市居住证但不满3年的购房人，其上述住房先按本暂行办法规定计算征收房产税，待持有本市居住证满3年并在本市工作生活的，其上述住房已征收的房产税，可予退还。此外，待其持证3年内积分达到标准分值120分，则可退还持证期间已缴纳的房产税。
上海房产税退税需提供材料：
1、全额房产税缴款书(原件及复印件)
2、出售合同及购进新房合同如果是预售房，还需提供房屋交接书(原件及复印件)
3、第一次原有住房查询结果
4、新购房屋房地产权证(原件及复印件)
5、纳税人身份证未成年人为出生在(原件及复印件)
6、户口簿、结婚证、单身证明、出生在(原件及复印件)
7、上海市长期居住证
8、积分满120分上海居住证需要提供积分通知书，如之前居住证连续有效，必须提供派出所出具的有效连续居住证证明。(备注：派出所证明有效期限必须和居住证有效期限一致)(原件及复印件)
9、积分未满120分上海居住证需提供派出所开具的有效连续满三年的居住证证明或老式的CW9人才类上海居住证副联通知书(原件)
10、纳税人上海开户银行
1
1、税务机关需要纳税人提供的其他退税材料
备注：各区域房管局退税材料可能有所不同，详细情况以房管局要求资料为准。

[律师回复] 您好，针对您的上海房产税退税需提供什么材料问题解答如下, 上海房产税退税主要适用于以下情况：
针对本市户籍家庭而言，可办理上海房产税退税的情况为：本市居民家庭在新购一套住房后的一年内出售该居民家庭原有唯一住房的，其新购住房已按本暂行办法规定计算征收的房产税，可予退还。
针对非本市户籍家庭而言，可办理上海房产税退税的情况为：持有本市居住证但不满3年的购房人，其上述住房先按本暂行办法规定计算征收房产税，待持有本市居住证满3年并在本市工作生活的，其上述住房已征收的房产税，可予退还。此外，待其持证3年内积分达到标准分值120分，则可退还持证期间已缴纳的房产税。
上海房产税退税需提供材料：
1、全额房产税缴款书(原件及复印件)
2、出售合同及购进新房合同如果是预售房，还需提供房屋交接书(原件及复印件)
3、第一次原有住房查询结果
4、新购房屋房地产权证(原件及复印件)
5、纳税人身份证未成年人为出生在(原件及复印件)
6、户口簿、结婚证、单身证明、出生在(原件及复印件)
7、上海市长期居住证
8、积分满120分上海居住证需要提供积分通知书，如之前居住证连续有效，必须提供派出所出具的有效连续居住证证明。(备注：派出所证明有效期限必须和居住证有效期限一致)(原件及复印件)
9、积分未满120分上海居住证需提供派出所开具的有效连续满三年的居住证证明或老式的CW9人才类上海居住证副联通知书(原件)
10、纳税人上海开户银行
1
1、税务机关需要纳税人提供的其他退税材料
备注：各区域房管局退税材料可能有所不同，详细情况以房管局要求资料为准。

[律师回复] 解答如下, 申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：
1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；
2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

[律师回复] 企业未按规定取得并提供成本票的，不允许企业所得税税前扣除。但因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因而无法取得发票的，可凭有关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除，无法取得发票的有关证据资料包括：无法取得发票原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；相关业务活动的合同或者协议；采用非现金方式支付的付款凭证；货物运输的证明资料；货物入库、出库内部凭证；企业会计核算记录以及其他资料

[律师回复] 根据你的问题解答如下,
(一)借款申请书;
(二)经年检的企业营业执照、技监局代码证书、税务登记证书(特殊行业提供特殊行业经营许可证);
(三)开户许可证、贷款卡、人民银行征信系统信息查询授权书;
(四)企业法定代表人、负责人或代理人的身份证复印件;
(五)企业最新公司章程、验资报告或非独资企业的各股东有关出资协议、联营协议或合伙的合同或协议等;
(六)企业或经营者个人相关自有资产的权属证明，抵(质)押物(权)权属证明材料及我行认可的评估机构出具的评估报告(如有);
(七)企业最近一期的财务报表和近两年财务报表，开业不满两年的提供近一年财务报表;
(八)企业法定代表人、负责人或代理人签字和公司公章样本，预留印鉴卡;
(九)经办行要求的其他资料。

[律师回复] 解答如下,
1.个人独资企业适用承包承租经营所得的五级超额累计税率征收个人所得税，不缴纳企业所得税；
2.如果未办理一般纳税人认定，增值税票只能到税务局代开（代开税率为3%，实际税务局收取的税额是不到3%的）；如果通过一般纳税人认定那就需要安装增值税专用发票开票系统进行开票，当然，增值税票需要到税务局买。
3.小型企业税率降到3%，是指不符合一般纳税人认定标准的企业（即小规模纳税人），增值税征收率统一降为3%。对于一般纳税人而言，增值税由生产型转为消费型，即当期购进的固定资产进项税允许扣除，但是该项固定资产的价值必须不小于2000元。答案补充
1.生产企业年销售额100万以下，30万元以上的生产性质的企业，会计核算制度健全的，可以申请一般纳税人认定。如果贵单位年销售额超过30万元，可以办理一般纳税人认定，最好记账。
2.如果销售收入不足30万元，税务局对单位实行核定征收，外帐随便弄一下就可以了。但是不论哪种情况，内帐是一定要记清楚的，连自己家有几口人都不知道恐怕说不过去吧。
3.小规模纳税人就要去税务局代开了。

[律师回复] 只要拿出单位的证明和银行工资卡的对账单，一般都会支持的，不是所有的案件都要完税证明。对方要你的完税证明根据《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》，误工费根据受害人的误工时间和收入状况确定。　　
1、误工时间由医疗机构出具的证明确定。受害人因伤致残持续误工的，误工时间可以计算至定残日前一天。　　
2、受害人有固定收入的，误工费按照实际减少的收入计算;受害人无固定收入的，按照其最近三年的平均收入计算;受害人不能举证证明其最近三年的平均收入状况的，参照受诉所在地相同或者相近行业上一年度职工的平均工资计算。　　
3、受害人的误工费包括但不限于工资、“三补”(如饭补、车补和话补)、奖金和津贴。

[律师回复] 建议您咨询工商局或者税务局