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新刑法徇私舞弊少征税款罪怎么判
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2024-08-10
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冯浩全律师
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专家导读
徇私舞弊少征税款罪的判刑标准是拘役或5年以下有期徒刑，但少征税款给国家造成的损失特别重大的，量刑的标准会超过5年以上有期徒刑，不过，各地对徇私舞弊少征税款罪规定的造成特别重大损失的认定标准都不一样。
一、新刑法徇私舞弊少征税款罪怎么判?
《中华人民共和国刑法》
第四百零四条 【徇私舞弊不征、少征税款罪】税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役;造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。
徇私舞弊少征税款罪致使国家税收损失累计达10万元以上的属于致使国家税收遭受重大损失。
二、徇私舞弊少征税款罪的立案标准是怎么规定的?
徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关工作人员徇私舞弊，不征、少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。涉嫌下列情形之一的，应予立案：
1、徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的;
2、上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的;
3、徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索贿或者其他恶劣情节的;
4、其他致使国家税收遭受重大损失的情形
三、徇私舞弊少征税款罪的辩护人范围是怎么规定的?
《中华人民共和国刑事诉讼法》
第三十三条 犯罪嫌疑人、被告人除自己行使辩护权以外，还可以委托一至二人作为辩护人。下列的人可以被委托为辩护人：
(一)律师;
(二)人民团体或者犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人;
(三)犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。
正在被执行刑罚或者依法被剥夺、限制人身自由的人，不得担任辩护人。
被开除公职和被吊销律师、公证员执业证书的人，不得担任辩护人，但系犯罪嫌疑人、被告人的监护人、近亲属的除外。
工作人员徇私舞弊少征税款，给国家造成的利益损失在10万元以上的，或者不够10万元但有索贿行为的，也要追究刑事责任。因为收取了好处费才故意少征税款的，要按照受贿罪数罪并罚。
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新刑法徇私舞弊少征税款罪怎么判
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徇私舞弊不征税款罪构成?
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刑事辩护
徇私舞弊不征、少征税款怎样判
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第四百零四条【徇私舞弊不征、少征税款罪】税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。
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徇私舞弊不征、少征税款判几年
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徇私舞弊不征、少征税款罪怎么判?
无论我们是在工作、学习还是生活中，我们都可能会遇到各种法律方面的问题，所以我们平常就需要多了解一些法律知识，这样在遇到了法律问题时，就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与徇私舞弊不征、少征税款罪怎么判?相关的法律知识，希望能对您有帮助。
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刑事辩护
徇私舞弊少征税款怎么判刑
[律师回复] 1、犯本罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；
2、造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，造成特别重大损失，是指造成国家税收流失数额特别巨大，后果特别严重的情形。
2、造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，造成特别重大损失，是指造成国家税收流失数额特别巨大，后果特别严重的情形。
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徇私舞弊发售发票罪与徇私舞弊不征、少征税款罪的区别能是什么
[律师回复] 1、两者虽都发生在税收征管领域，但发生的具体阶段不同。徇私舞弊不征、少征税款罪往往直接发生在税务机关的工作人员在征收税收的过程中，或者应当履行征收税收职责而故意不履行。徇私舞弊发售发票则往往发生在征收税收之前，徇私舞弊出口退税又往往发生在征收税收之后。只有抵扣税款的行为可以发生在征收过程中。
2、行为的具体方式不同，徇私舞弊不征、少征税款罪的舞弊方式往往表现为不作为，即行为人为徇私情私利而故意不履行其应当履行的职责，也可以表现为不正确履行其职责。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪则往往表现为作为，即行为人为徇私情私利，故意通过其积极的行为去违法发售发票、抵扣税款或办理出口退税。
2、行为的具体方式不同，徇私舞弊不征、少征税款罪的舞弊方式往往表现为不作为，即行为人为徇私情私利而故意不履行其应当履行的职责，也可以表现为不正确履行其职责。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪则往往表现为作为，即行为人为徇私情私利，故意通过其积极的行为去违法发售发票、抵扣税款或办理出口退税。
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徇私舞弊不征、少征税款怎么惩处
[律师回复] 《中华人民共和国刑法》
第四百零四条【徇私舞弊不征、少征税款罪】税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。
第四百零四条【徇私舞弊不征、少征税款罪】税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。
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什么是徇私舞弊不征、少征税款罪
[律师回复] 徇私舞弊不征、少征税款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。
徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪构成要件：
1、客体要件：侵害的客体是国家的税收征收管理制度和国家税收机关的正常管理活动。
2、客观要件：客观方面表现为徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。
所谓应征税款，是指税务机关根据法律、行政法规规定的税种税率应当向纳税人征收的税款。
所谓不征，是指税务机关工作人员明知纳税人应当缴纳税款，但是不向其征收，或者违反法律、行政法规规定，擅自决定纳税人免缴税款。
所谓少征，是指税务机关的工作人员向纳税人实际征收的税款少于应征税款，或者明知不具备减税条件，弄虚作假擅自决定减税的。
徇私舞弊，不征或者少征应征税款的行为表现在税收征管的各个环节中，如税务登记、帐簿、凭证管理、纳税申报、税款征收(包括税款的缴纳、退还、补缴和追征、税收减免、应纳税额的核定、纳税担保)以及税务检查，税务工作人员只要在上述各个环节中违背事实和法律、法规。滥用征管职权，搞虚假税务登记，涂改帐簿，伪造纳税凭证、擅自减少应纳税数额等，都是徇私舞弊行为。
不征、少征应征税款的行为必须致使国家税收遭受重大的损失。
即税务机关工作人员虽然有徇私舞弊，不征或者少征应征税款的行为，但并未因此而使国家税收遭受重大损失，便不构成犯罪，致使国家税收遭受重大损失，应该是指行为人徇私舞弊，不征或少征的税款，由于主客观原因，国家无法再实际予以征收。如果行为人不征或少征的应征税款，税务机关发现以后，依法征收并如数收归国库，那么则不能认为行为人不征或少征的应征税款已致使国家税收遭受重大损失，从而不认为成立犯罪。
3、主体要件：本罪的主体要件是特殊主体，是履行征收税款职责的国家工作人员，即税务机关的工作人员。
税务机关的工作人员，也就是指在各级税务局、税务分局和税务所中代表国家依法负有向纳税人或纳税单位征收税款义务并行使征收税款职权的人员。
4、主观要件：本罪的主观方面表现为故意。
即税务机关的工作人员，明知自己不征或者少征税款的行为，破坏了有关税收管理法规，会给国家税收造成严重损失，仍然希望或放任这种危害结果的发生。
徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪构成要件：
1、客体要件：侵害的客体是国家的税收征收管理制度和国家税收机关的正常管理活动。
2、客观要件：客观方面表现为徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。
所谓应征税款，是指税务机关根据法律、行政法规规定的税种税率应当向纳税人征收的税款。
所谓不征，是指税务机关工作人员明知纳税人应当缴纳税款，但是不向其征收，或者违反法律、行政法规规定，擅自决定纳税人免缴税款。
所谓少征，是指税务机关的工作人员向纳税人实际征收的税款少于应征税款，或者明知不具备减税条件，弄虚作假擅自决定减税的。
徇私舞弊，不征或者少征应征税款的行为表现在税收征管的各个环节中，如税务登记、帐簿、凭证管理、纳税申报、税款征收(包括税款的缴纳、退还、补缴和追征、税收减免、应纳税额的核定、纳税担保)以及税务检查，税务工作人员只要在上述各个环节中违背事实和法律、法规。滥用征管职权，搞虚假税务登记，涂改帐簿，伪造纳税凭证、擅自减少应纳税数额等，都是徇私舞弊行为。
不征、少征应征税款的行为必须致使国家税收遭受重大的损失。
即税务机关工作人员虽然有徇私舞弊，不征或者少征应征税款的行为，但并未因此而使国家税收遭受重大损失，便不构成犯罪，致使国家税收遭受重大损失，应该是指行为人徇私舞弊，不征或少征的税款，由于主客观原因，国家无法再实际予以征收。如果行为人不征或少征的应征税款，税务机关发现以后，依法征收并如数收归国库，那么则不能认为行为人不征或少征的应征税款已致使国家税收遭受重大损失，从而不认为成立犯罪。
3、主体要件：本罪的主体要件是特殊主体，是履行征收税款职责的国家工作人员，即税务机关的工作人员。
税务机关的工作人员，也就是指在各级税务局、税务分局和税务所中代表国家依法负有向纳税人或纳税单位征收税款义务并行使征收税款职权的人员。
4、主观要件：本罪的主观方面表现为故意。
即税务机关的工作人员，明知自己不征或者少征税款的行为，破坏了有关税收管理法规，会给国家税收造成严重损失，仍然希望或放任这种危害结果的发生。
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徇私舞弊少征税款罪如何判刑?
判刑的标准有可能是拘役或者5年以下有期徒刑，但也有可能被判处5年以上有期徒刑，徇私舞弊少征税款罪的判刑标准要根据给国家造成的税收损失确定，税务部门工作人员因徇私舞弊少征税款被判刑的，单位也应该依法开除公职。
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徇私舞弊不征税款罪怎么判刑
对徇私舞弊不征税款罪的量刑幅度一般是5年以下有期徒刑或者拘役，但徇私舞弊不征税款的行为，给国家造成的税收损失特别重大的，依法判处5年以上有期徒刑，在徇私舞弊不征税款案件中有受贿行为的，以受贿罪和徇私舞弊不征税款罪数罪并罚。
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徇私舞弊少征税款罪怎么处罚
对于徇私舞弊少征税款罪的处罚一般是在5年以下的有期徒刑或者是拘役，如果造成了特别重大损失的话，量刑是在5年以上的有期，徒刑，如果是属于税务的工作人员进行此行为的话，那么也会从重处理。
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