诉讼费用和税收滞纳金可在税前扣除吗

[律师回复] 您好，关于税收滞纳金能税前扣除吗这个问题，我的解答如下, 税收滞纳金是不能税前扣除的。
因为《中华人民共和国企业所得税法》有规定，在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。

[律师回复] 您好，关于税收滞纳金可以税前扣除吗这个问题，我的解答如下, 税收滞纳金是不能税前扣除的。
因为《中华人民共和国企业所得税法》有规定，在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 【行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。补征缴滞纳金计算方法：根据《社会保险费征缴暂行条例》（令第259号）文件精神，中心于2006年3月起对补征缴结算加收滞纳金。（一）适用范围相比正常征缴，时间滞后6月以上的补征缴结算（包括补缴年限与基数调整）。（二)滞纳金的计算根据《社会保险费征缴暂行条例》（令第259号）第13条规定，滞纳金从欠缴之日起，按日千分之二加收：补征缴滞纳金=2‰补征缴金额滞纳天数滞纳天数=实际申报时间-应申报时间应申报时间：补缴月首日实际申报时间：此次补征缴结算月首日（三）滞纳金如何计算滞纳金计算规则及方法如下：滞纳金计算规则：“每月应缴社会保险费×欠缴天数×万分之五＝滞纳金（四舍五入到两位小数）”。滞纳金天数计算方法：滞纳金计算止日期-滞纳金计算起日期+1。滞纳金计算起日期：取结算日期的第二个月1日开始计算。滞纳金计算止日期：取生成申报表补缴生成日期的前一天。例如：某用人单位2011年10月10日成功申报补缴当年7月份的社会保险费，正常的收款月应为当年8月份，则欠缴的起始之日为当年9月1日，因此用人单位除补缴7月份欠缴金额外，还应缴纳自9月1日起，至10月9日止共39天的滞纳金。二、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时第十条也规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。因此，税收滞纳金在不可扣除范围内，而企业发生的、与生产经营有关的社保滞纳金则可以税前扣除。

[律师回复] 税收滞纳金是不能税前扣除的。
因为《中华人民共和国企业所得税法》有规定，在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除： 　　
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 　　
(二)企业所得税税款 　　
(三)税收滞纳金 　　
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失 　　
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出 　　
(六)赞助支出 　　
(七)未经核定的准备金支出 　　
(八)与取得收入无关的其他支出。

[律师回复] 你好，向当地的社保局和税务局查询。

[律师回复] “不能税前扣除。 《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失等。”

[律师回复]
1、滞纳金主要是指企业未按时缴纳或归还某类款项，从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项。其中较为普遍的是税收滞纳金和贷款滞纳金。
2、目前规定为:现行企业所得税法第十条明确的不得在计算企业应纳税所得额时扣除的项目中，第三项为税收滞纳金、第八项为与取得收入无关的支出，因此判断企业缴纳的滞纳金能否在税前扣除，应主要参考上面两项规定。
3、在实际工作中，如果企业缴纳的滞纳金是因未足额缴纳税款，那么根据企业所得税法第十条第三款的规定，此项滞纳金是不得扣除的。
4、另外，如果此项滞纳金与企业取得收入无关，比如是企业法人或股东向银行借款未按时归还产生的滞纳金，则也不能在企业计算所得税前扣除此类滞纳金。
5、综上，企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面：
（1）是否是税款滞纳金，如果是则不能扣除；
（2）在不是税款滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关，如果不相关也不得扣除。其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 罚款滞纳金达到罚款本金时停止累计“105号令”第五十二条规定，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款总额不得超出罚款数额。交警部门表示：车主在收到《公安交通管理行政处罚决定书》15日内应缴纳罚款，从第16日开始，按每日罚款数额的3%加收滞纳金，滞纳金累计总额不超过罚款数额，这就使得从前的“天价滞纳金”现象成为历史。自2009年4月1日起，滞纳金都按照封顶方式收取，包括在4月1日前进行的处罚，但4月1日前已经缴纳的还按照老规定执行，不会退还。

[律师回复] 个税滞纳金可以免除，如果是因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关只能在三年要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不能追加滞纳金。
根据《税收征收管理法》第五十二条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
法律依据：
《税收征收管理法》第五十二条
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

[律师回复] 根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。
　　国税发[2000]84号第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：
　　
（一） 贿赂等非法支出；
　　
（二） 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；
　　
（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）
　　以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；
　　
（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。
　　第五十六条 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。
　　国税发[1997]191号第二条规定：关于逾期还款加收罚息处理问题
　　纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

[律师回复] 扣缴义务人应扣未扣税款，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。因为滞纳金是纳税人、扣缴义务人因占用国家税款所做的补偿，扣缴义务人未扣缴税款则不存在占用的问题，而纳税人在未知的前提下也不应当加收滞纳金。

[律师回复] 《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。正常情况下，交纳的滞纳金先计入营业外支出，年度企业所得税申报时调整增加应纳税所得额，待缴纳企业所得税后，将这部分不得扣除项目结转到“未分配利润（也就是净利润）”的借方，相当于减少了未分配利润。

[律师回复] 企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

[律师回复] 1、对于股权转让所得个人所得税，属于扣缴义务人应扣未扣税款的，依照《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》(国税函[2020]1199号)规定，扣缴义务人应扣未扣税款，不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。
2、《个人所得税法》等规定，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人股权转让时的受让方，一般是个人所得税扣缴义务人，因此，对其应扣未扣的税款，不加收滞纳金。但对已扣未缴税款，当然要按规定加收滞纳金并进行相应的处理。

[律师回复] 1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
2、 在实际税收管理中，对于企业自查中，所补缴的税款同时也需要缴纳滞纳金。如《安徽省国税稽查系统税务检查查前告知及纳税人自查自纠办法(试行)》第七条
3、对自查确认的应补税款，由纳税人在自查期满后3个工作日内，自行向主管国税机关申报缴纳并按规定计算缴纳滞纳金，同时向主管国税局稽查局报送自查情况报告、《分税种分年度自查情况统计表》及相关完税凭证复印件。
综上所述，企业所得税就是企业在达到国家的一定盈利标准后应该缴纳的税款，和其他的税收差不多，只不过它的范围比公司的要大的多。而代扣代缴企业所得税就是有扣缴义务的人进行的倒扣代缴义务，若是不按时履行将要缴纳一定的滞纳金。

[律师回复] 　　不一定的，现场执法的罚单15日内去交即可；非现场执法的罚单，在未接受处理之前，不会产生滞纳金。　　 一、非现场处罚：　　违章停车被拍、被抄牌处罚，你不去交或不知道没去处理，没事。但到此车辆年检前一定要处理，不然车辆无法进行年检；在接受处理后，并由执法单位做出处罚决定后，应当在十五日内到指定银行缴纳罚款，到期不缴纳罚款的，每日按罚款金额的百分之三加处罚款。　　 二、现场处罚：　　交警现场开单，您需在十五日内缴纳罚款。超出期限会产生滞纳金。　　另《道路交通安全违法行为处理程序规定》(简称105号令)，滞纳金不能超过本金的规定。