税收能申请行政复议和诉讼吗？

[律师回复] 税务行政复议申请书是申请人向税务机关申请复议时递交的，引起税务行政复议程序发生的申请文件。
申请复议应注意法律法规规定的条件，如果不具备这些条件，复议申请就不被受理。
第
一，申请人应是申请复议的具体行政行为直接侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织以及外国人、无国籍人、外商投资企业、外国企业和其他组织。包括纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务争议当事人。有权申请复议的公民死亡的，其近亲属可以申请复议；有权申请的公民是无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请复议。有权申请复议的法人或者其他经济组织发生合并、分立或终止的，承受其权利的法人或者其他组织可以申请复议。
第
二，有明确的被申请人。申请人对税务机关的具体行政行为不服申请复议的，该税务机关是被申请人。对扣缴义务人代扣、代收税款行为不服申请复议的，主管该扣缴义务人的税务机关是被申请人。对税务机关的派出机构依法以自己的名义作出的具体行政行为不服申请复议的，该派出机构是被申清人。作出具体行政行为的税务机关被撤销合并的，继续行使其职权的税务机关是被申请人。对法律、法规规定需要上级税务机关批准的具体行政行为不服申请复议的，最初报请批准的税务机关是被申请人。
第
三，属于规定的申请复议范围。一是税务机关作出的征税行为，包括：征收税款；加收滞纳金；审批减免税和出口退税，税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款行为。二是税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或提供纳税担保行为。三是税务机关作出的税收保全措施，包括：书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款；扣押、查封商品、货物或其他财产。四是税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。五是税务机关作出的强制执行措施，包括：书面通知银行或其他金融机构扣缴税款；拍卖所扣押、查封的商品、货物或其他财产以抵缴税款。六是税务机关作出的行政处罚行为，包括：罚款；销毁非法印制的发票，没收非法所得；对因纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方法，导致未缴、少缴或者骗取国家出口退税款，没收其非法所得。七是税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票或不予答复的行为。八是法律、法规规定税务机关受理复议的其他具体行政行为。
第
四，属于相应的复议机关管辖。复议申请人应向有管辖权的税务机关递交申请书，申请复议。要根据是国税局还是地税局作出税务行政行为，相应地申请复议。对国家、地方税务局的具体行政行为不服申请复议的，分别由其上一级国家、地方税务局分别管辖；对国家和地方税务局联合作出的具体行政行为不服申请复议，由各自的上一级国家和地方税务局共同管辖。
第
五，对税务机关征税行为不服申请复议的，在提出申请前已经依照税务机关根据法律，行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳金。
第
六，复议申请是在法定期限内提出的。申请人超过法定期限不提出复议申请，即丧失复议申请权。法定期限主要有：一是对征税行为不服，须先复议后向人民法院起诉，且先须纳税，收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内申请复议；二是对税收保全，强制措施等行政处罚行为不服，在接到处罚通知之日起或税务机关采取强制执行、税收保全措施之日起15日内提出复议申请，也可以直接向人民法院起诉；三是申请人对责令纳税人提交纳税担保行为、保证金、通知出入境管理机关阻止出境行为、拒绝颁发税务登记证、出售发票或不予答复的行为等不服的，自知道行为之日起15日内申请复议或起诉。
第
七，法律法规规定的其他条件。
申请人向复议机关申请复议，复议机关已经受理的，在法定复议期限内不得向人民法院起诉。税务机关应当自收到复议申请书之日起10日内书面告知申请人受理复议或裁决不予受理。申请人对不予受理不服的，可以自收到不予受理裁决书之日起15日内，就复议机关不予受理的裁决本身向人民法院提起诉讼。
（二）文书的主要内容及制作要求
复议申请书的内容主要有：申请人的姓名、性别、年龄、职业、住址等（法人或其他经济组织的名称、地址、法定代表人的姓名）；被申请人的名称、地址；申请复议的要求和理由；注明是否已经依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳金，并附有关证明材料；提出复议申请的日期。

[律师回复] 行政复议和行政诉讼都是对行政行为给当事人的权利义务造成损害而进行的救济方式，就两者的结果来看都可以达到救济的效果。不同的是如果对复议结果不服的还可以诉讼，诉讼结果不服就不能复议了，只能通过上诉解决。

[律师回复] 要了解去国家税务局申请行政复议，要知道税务行政复议规则在15年修改过。相关修改内容如下：
《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》，已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2016年2月1日起施行。
国家税务总局决定对《税务行政复议规则》作如下修改：
　　
一、将第十九条第一款第一项修改为：“（一）对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。”
　　
二、将第五十二条修改为：“行政复议证据包括以下类别：
　　“（一）书证；
　　“（二）物证；
　　“（三）视听资料；
　　“（四）电子数据；
　　“（五）证人证言；
　　“（六）当事人的陈述；
　　“（七）鉴定意见；
　　“（八）勘验笔录、现场笔录。”
　　
三、第八十六条增加一款，作为第二款：“行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算。”
　　本决定自2016年2月1日起施行。
　　《税务行政复议规则》根据本决定作相应修改，重新公布。

[律师回复] 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为行为、税务机关不予依法办理或者答复行为中不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
申请人按前款规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

[律师回复] 税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

[律师回复] 纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关申请复议；税务行政复议机关受理行政复议申请，作出行政复议决定，适用本规则。

[律师回复] 税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

[律师回复] 《行政复议法实施条例》第15条规定，《行政复议法》第9条第1 款规定的行政复议申请期限的计算，依照下列规定办理：
当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算。
载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收 之日起计算。
载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮 件签收单上签收之日起计算;没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算。
具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规 定的期限届满之日起计算。
行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组 织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充 告知的通知之日起计算。
被申请人能够证明公民、法人或者其他组织知道具体行政行 为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算。

[律师回复] 行政复议和行政诉讼都是针对行政机关作出的具体行政行为而提出来的。
简单来讲，行政复议就是找作出具体行政行为的行政机关的上级部门请求重新处理。
行政诉讼就是直接把作出具体行政行为的行政机关告上法庭。
两者处理的程序和后果不一样

[律师回复] 法律另外规定的可以停止执行行政处罚的情形主要有以下几种：
　　
（一）被告认为需要停止执行的；
　　
（二）原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的；
　　
（三）法律、法规规定停止执行的。

[律师回复] 在行政复议期间可以提起行政诉讼，但提起行政诉讼后无法申请行政复议。
《行政诉讼法》第四十四条　对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向行政机关申请复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。
法律、法规规定应当先向行政机关申请复议，对复议决定不服再向人民法院提起诉讼的，依照法律、法规的规定。
第四十五条　公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。
第四十六条　公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。法律另有规定的除外。
因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过二十年，其他案件自行政行为作出之日起超过五年提起诉讼的，人民法院不予受理。

[律师回复] 对纳税人而言，为维护自己的合法权益，行使法律赋予自己的要求税务机关对其行政行为进行复议的权利，首先要依照法律法规的规定提出复议申请。现行的税务行政复议规则对此专门作出了规定。
　　
(一)纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。
　　申请人按前款规定申请行政复议的，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法提出行政复议申请。
　　
(二)申请人对税务机关作出的征税以外的其他税务具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
　　
(三)申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
　　因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
　　
(四)申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
　　
(五)依法提起行政复议的纳税人或其他税务当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务当事人。
　　有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。
　　有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利的法人或其他组织可以申请行政复议。
　　与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织。可以作为第三人参加行政复议。
　　申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议；被申请人不得委托代理人代为参加行政复议。
　　
(六)纳税人或其他税务当事人对税务机关的具体行政行为不服申请行政复议的，作出具体行政行为的税务机关是被申请人。
　　
(七)申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院起诉；申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。

[律师回复] 税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

[律师回复] (一)税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提。这是由行政复议对当事人进行行政救济的目的所决定的。如果当事人认为税务机关的处理合法、适当，或税务机关还没有作出处理，当事人的合法权益没有受到侵害，就不存在税务行政复议。
（二）税务行政复议因当事人的申请而产生。当事人提出申请是引起税务行政复议的重要条件之一。当事人不申请，就不可能通过行政复议这种形式获得救济。
（三）税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行。
（四）税务行政复议与行政诉讼相衔接。根据《中华人民共和国行政诉讼法》（以下简称《行政诉讼法》）和《行政复议法》的规定，对于大多数行政案件来说，当事人都可以选择行政复议或者行政诉讼程序解决，当事人对行政复议决定不服的，还可以向法院提起行政诉讼。在此基础上，两个程序的衔接方面，税务行政案件的适用还有其特殊性。根据《征管法》第八十八条的规定，对于因纳税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉；对于因处罚、保全措施及强制执行引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序，如选择复议程序，对复议决定仍不服的，可以向法院起诉。

[律师回复] 您好，关于这个问题，我的解答如下, 首先公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。 公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民提讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起十五日内向人民提讼。法律另有规定的除外。

[律师回复] 行政机关应该依法行政，其依法行使 我国明确规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。这一规定表明，我国的行政复议实行不收费的原则。 行政机关应该依法行政，其依法行使自己的职能的过程，同时也是实现对老百姓合法权益保护的过程。由于行政机关不当或者不合法地行使行政职权，而使行政相对人的合法权益遭到侵犯，行政相对人向有关的行政机关申请行政复议，个人行政复议收费吗要求行政机关依法行政，保护自己的合法权益，这是行政相对人的当然权利。而行政机关依法在行政复议中重新审查自己的行为是否合法、适当，纠正行政机关内部所犯的错误，这是行政机关的自我纠错行为，是行政机关系统内部自上而下进行的层级监督，是行政机关的职责所在，向申请人收取费用，是不合理的。

[律师回复] 行政管理相对人提出行政复议申请后，行政复议机关通过对行政复议申请的审查，认为该申请符合法定条件时，接受申请，并予以立案。通常人们把行政复议机关的这一活动，称为行政复议的受理。
　　行政复议机关在收到行政复议申请书后，应当及时审查行政复议申请的内容，并在一定期限内作出是否受理的决定。如何合理规定这一期限，应体现行政复议制度的效率原则，还得顾及实际操作中的可行性问题。行政复议法规定：“行政复议机关接到行政复议申请后，应当在五日内进行审查”。

[律师回复] 税务行政复议申请书
法人或其他
组织名称 法定代表人姓名 地址
电话
申请人姓名 性别 年
龄 职业 住址
电话
法定代理
人姓名 职业 单位 电话
住址
营业执照号 税务登记证号
经济性质 经营范围
被申请人 地址
处理决定执行情况
申请复议的
要求和理由
法定代表人签字： 申请人盖章
提出复议申请的日期： 年 月 日
说明 1．申请时需附资料：
（1）法定代理人应附有关证明；
（2）税务机关处理决定书；
（3）已缴税款、滞纳金凭证；
（4）申请人认为税务机关作出的具体行政行为不当的依据。
2．表中内容填写不下时可另加附页。

[律师回复] 二者都是对行政行为不服的救济程序，行政复议一般情况下是向做出具体行政行为的上一级主管行政机关申请复议，行政诉讼是向有管辖权的法院提起以做出具体行政行为的行政机关为被告的司法程序。在有些情况下是要先复议再诉讼，有的是复议终局，有的是复议选择。

[律师回复] 不一定。有三种情况：
一是，复议选择型，也就是，不需要复议才能提起诉讼。
二是，复议前置型，即只有先复议才能提起诉讼。
三是，复议终局型，意思是，复议后不能提起诉讼。