罚金扣款在税前还是税后？

[律师回复] 作为违反国家法律付出的罚款和滞纳金是一项违法成本，属于不应该发生的费用，自然不允许税前扣除，否则的话大家随意欠缴税款，又不用付出代价国家怎么管理。不允许抵税

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

[律师回复] 依据《企业所得税税前扣除办法》第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：
（一）贿赂等非法支出；
（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；
（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；
（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

[律师回复] 作为违反国家法律付出的罚款和滞纳金是一项违法成本，属于不应该发生的费用，自然不允许税前扣除，否则的话大家随意欠缴税款，又不用付出代价国家怎么管理。不允许抵税

[律师回复]
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。

[律师回复] 依据《企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
　　
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
　　
（二）企业所得税税款；
　　
（三）税收滞纳金；
　　
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
　　
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
　　
（六）赞助支出；
　　
（七）未经核定的准备金支出；
　　
（八）与取得收入无关的其他支出。”

[律师回复] 企业遇到罚金、违约金、罚款、滞纳金应对发生的业务进行详细判断，不能一律对待。具体可分为三类：
第一类是行政性罚款，不可税前扣除，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款；
第二类是经营性罚款，可税前扣除，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚，如违约金、银行罚息、诉讼费等。罚款性质不同，税前扣除规定也不同。
第三类是滞纳金，税前扣除原则：仅规定“税收滞纳金”的滞纳金不可以税前扣除，其他税收滞纳金按照以下原则：产生的滞纳金“费用”可税前扣除，则其滞纳金可税前扣除；产生的滞纳金“费用”不可税前扣除，则其滞纳金不可税前扣除。
1.因以前月份少申报税款，向税务机关缴纳罚款及滞纳金，属于税收行政性罚款和税收滞纳金，不可以税前扣除；
2.公司因没有按规定申报纳税，被主管税务机关处罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除；
3.因违反有关规章制度，被工商部门处罚款，属于税收行政性罚款和税收滞纳金，不可以税前扣除；
4.向工商银行贷款，逾期归还款项，被银行加收罚息，属于经营性罚款，可以税前扣除；
5.单位的司机因交通违章被罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除；
6.因消防设施维护不到位，受到消防大队罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除；
7.因住房问题发生给酒店住宿客户赔款支出，属于经营性罚款，可以税前扣除，不需要取得发票，其中以与当事人双方签订的赔款协议及付款单据为税前扣除凭证；
8.与别的企业签订购货合同，因未按照合同要求支付货款，进而给供应商支付“违约金”，属于经营性罚款，可以税前扣除，属于增值税性质的价外费用，应取得了相关发票为税前扣除凭证；
9.与别的企业签订购货合同，因在合同执行前提前解除合同，要求支付的“违约金”，属于经营性罚款，可以税前扣除，属于不属于增值税性质的价外费用，其中以与当事人双方签订的赔款协议、相关合同、法院文书以及付款单据为税前扣除凭证；
10.办理丢失增值税发票挂失手续而产生的罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除；
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1.企业违反《劳动合同法》支付给员工的解除经济赔偿，属于经营性罚款，可在企业所得税税前扣除；
1
2.企业被有关部门处以的行政处罚罚款，不可以税前扣除；
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3.缴纳社保滞纳金，因仅规定“税收滞纳金”的滞纳金不可以税前扣除，所以社保滞纳金在计算企业所得税时可以税前扣除；
1
4.发生工会经费、教育费附加、地方教育费附加、残保金、河道费、文化事业建设费等滞纳金，因仅规定“税收滞纳金”的滞纳金不可以税前扣除，所以上述滞纳金均可以税前扣除
1
5.在生产经营过程中因平等主体之间经济合同违约产生的滞纳金均可以税前扣除，属于经营性罚款，例如，借款利息逾期偿还而产生的滞纳金违约金等可以扣除。
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6.商业保险产生的滞纳金，发生的商业保险支出可以税前扣除，则其产生的滞纳金可以按规定税前扣除；如发生的商业保险支出不可以税前扣除，则其产生的滞纳金也不可按规定税前扣除。

[律师回复] 企业所得税的罚金罚款不可以在税前扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。

[律师回复]
1、税收滞纳金记入营业外支出科目，但由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的，因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额，征收企业所得税。
2、税收滞纳金不能做费用抵扣贷款。补充：在海关监督管理中，滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。在会计分录核算中，属于营业外支出。

[律师回复] 罚金罚款支出税前扣除的标准是：
1、企业所得税不得扣除;
2、税收滞纳金不得扣除;赞助支出不得扣除;
3、职工福利费扣除标准是工资薪金金额14%;
4、职工教育经费扣除标准8%。
5、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

[律师回复] 企业因违法经营，被有关政府职能部门处以罚款和没收财物的损失，不属于正常的经营性支出和损失，不能所得税前扣除。这里所说的罚款和没收的财物，应限于因从事违法的经营活动，被政府职能部门依法进行的处罚，不包括企业在正常经营活动中的商业违约、拖欠等的罚款，比如延期支付银行利息被处以的罚息。

[律师回复] 根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。 国税发[2000]84号第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：
（一） 贿赂等非法支出；
（二） 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；
（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金） 以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；
（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。 第五十六条 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。 国税发[1997]191号第二条规定：关于逾期还款加收罚息处理问题 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

[律师回复] 依据《企业所得税税前扣除办法》第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：
（一）贿赂等非法支出；
（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；
（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；
（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

[律师回复] 作为违反国家法律付出的罚款和滞纳金是一项违法成本，属于不应该发生的费用，自然不允许税前扣除，否则的话大家随意欠缴税款，又不用付出代价国家怎么管理。不允许抵税

[律师回复] 按劳动法限定，病期间用人单位应支付病假薪水给工人的，如果用人单位需要扣除薪水的话，都是在税前扣除的。rn病假薪水支付限定：《关于贯彻执行《中华人民共和国劳动法》若干问题的意见》（劳部发[1995]309号）rn59、工人患病或非因工负伤治疗期间，在限定的医疗期内由公司按有关限定支付其病假薪水或疾病救济费，病假薪水或疾病救济费能够低于当地最低薪水准则支付，但不能低于最低薪水准则的80%.

[律师回复] 到法院缴纳罚金的，要按照法院规定办理，直接到法院财务部门交纳或者到法院指定银行的罚金账户交纳或者直接缴纳到当地政府非税收入专户。具体如何缴纳，可找办案法官询问。
罚金应当按照判决规定的期限缴纳，可以一次缴纳，也可以分期缴纳。人民法院判处罚金时，应当同时规定缴纳的期限，并明确是一次缴纳还是分期缴纳。一般来说，罚金数额不多，或者罚金数额虽然较多，但缴纳并不困难的。可以限期一次缴纳;罚金数额较多，根据犯罪分子的情况，无力一次缴纳的，可以限定时间分期缴纳。
罚金的缴纳期限，应当根据犯罪分子的经济状况和缴纳的可能性确定。对于期满不缴纳的，包括未缴纳完毕的，由人民法院强制缴纳。所谓“强制缴纳”，指人民法院采取查封、拍卖犯罪分子的财产，冻结存款，扣留、收缴工资或其他收入等办法，迫使犯罪分子缴纳罚金。强制缴纳一般只对有缴纳能力而不缴纳罚金的犯罪分子采用。

[律师回复] 在所得税的汇算清缴中，是不能扣除环保处罚金的,因为环保处罚金是国家环保局对企业破坏环境的行为进行的罚款，属于行政处罚。
【法律依据】
《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。

[律师回复] 在所得税的汇算清缴中，是不能扣除环保处罚金的,因为环保处罚金是国家环保局对企业破坏环境的行为进行的罚款，属于行政处罚。
《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
【法律依据】
《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。