罚金支出能税前扣除吗？

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
一、罚款是不能税前扣除的。
二、根据《企业所得税法》规定，罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。
三、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例”，“细则”）条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
四、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 　　《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。《国家税务总局关于企业所得税若干的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条关于企业员工服饰费用支出扣除规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。　　企业发生合理的劳动保护支出，准予税前扣除。意思是，企业只有实际发生费用支出，才准许税前扣除，没有实际发生的，不能预提列支。同时，必须是合理的劳动保护支出。所谓合理，是指必须确因工作需要，为职工配备或提供的支出，限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等。就是说，如果发放给其他没有劳动关系人员的劳保费或者不是出于工作需要，给其他与企业没有任何劳动关系的人配备或提供的支出，则不得在税前扣除。　　在实际工作应注意以下两点：
一、劳动保护支出坚持凭据报销，《劳动保护用品监督管理规定》(国家安全生产监督管理总局令1号)第十五条规定，生产经营单位不得以货币或者其他物品替代应当按规定配备的劳动防护用品。
二、劳动保护支出不是生活福利待遇。《劳动保护用品监督管理规定》第十五条同时规定，劳动防护用品是指由生产经营单位为从业人员配备的，使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防护装备。　　虽然企业出于合理经营管理目的发放的员工服装是合理的支出，但必须有相关资料证明(如内部管理制度等)，同时必须符合以下条件：
1.必须是符合企业的工作性质和特点。对工作中不需要的服装相关费用不能扣除，如某金融企业发放给员工工作时穿的西服、领带、等费用可以扣除，如果发放登山服，则不能直接在税前扣除。
2.要符合统一制作的要求。统一的标准应该是同类型人员标准统一，服装形式统一，而个性化明显的服饰不符合上述要求。
3.要求员工工作时统一着装。对员工工作时没有必要统一着装，仅是为提高福利待遇而发放的服饰，不能直接在税前扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 　　《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。《国家税务总局关于企业所得税若干的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条关于企业员工服饰费用支出扣除规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。　　企业发生合理的劳动保护支出，准予税前扣除。意思是，企业只有实际发生费用支出，才准许税前扣除，没有实际发生的，不能预提列支。同时，必须是合理的劳动保护支出。所谓合理，是指必须确因工作需要，为职工配备或提供的支出，限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等。就是说，如果发放给其他没有劳动关系人员的劳保费或者不是出于工作需要，给其他与企业没有任何劳动关系的人配备或提供的支出，则不得在税前扣除。　　在实际工作应注意以下两点：
一、劳动保护支出坚持凭据报销，《劳动保护用品监督管理规定》(国家安全生产监督管理总局令1号)第十五条规定，生产经营单位不得以货币或者其他物品替代应当按规定配备的劳动防护用品。
二、劳动保护支出不是生活福利待遇。《劳动保护用品监督管理规定》第十五条同时规定，劳动防护用品是指由生产经营单位为从业人员配备的，使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防护装备。　　虽然企业出于合理经营管理目的发放的员工服装是合理的支出，但必须有相关资料证明(如内部管理制度等)，同时必须符合以下条件：
1.必须是符合企业的工作性质和特点。对工作中不需要的服装相关费用不能扣除，如某金融企业发放给员工工作时穿的西服、领带、等费用可以扣除，如果发放登山服，则不能直接在税前扣除。
2.要符合统一制作的要求。统一的标准应该是同类型人员标准统一，服装形式统一，而个性化明显的服饰不符合上述要求。
3.要求员工工作时统一着装。对员工工作时没有必要统一着装，仅是为提高福利待遇而发放的服饰，不能直接在税前扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。
7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》
第十条 规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
因此，税收滞纳金、各类罚金、罚款和被没收财物的损失、税法规定以外的各类捐赠支出、赞助支出以及与取得收入无关的其他支出等“营业外支出”科目列支的支出不得在企业所得税前扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 　　《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。《国家税务总局关于企业所得税若干的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条关于企业员工服饰费用支出扣除规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。　　企业发生合理的劳动保护支出，准予税前扣除。意思是，企业只有实际发生费用支出，才准许税前扣除，没有实际发生的，不能预提列支。同时，必须是合理的劳动保护支出。所谓合理，是指必须确因工作需要，为职工配备或提供的支出，限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等。就是说，如果发放给其他没有劳动关系人员的劳保费或者不是出于工作需要，给其他与企业没有任何劳动关系的人配备或提供的支出，则不得在税前扣除。　　在实际工作应注意以下两点：
一、劳动保护支出坚持凭据报销，《劳动保护用品监督管理规定》(国家安全生产监督管理总局令1号)第十五条规定，生产经营单位不得以货币或者其他物品替代应当按规定配备的劳动防护用品。
二、劳动保护支出不是生活福利待遇。《劳动保护用品监督管理规定》第十五条同时规定，劳动防护用品是指由生产经营单位为从业人员配备的，使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防护装备。　　虽然企业出于合理经营管理目的发放的员工服装是合理的支出，但必须有相关资料证明(如内部管理制度等)，同时必须符合以下条件：
1.必须是符合企业的工作性质和特点。对工作中不需要的服装相关费用不能扣除，如某金融企业发放给员工工作时穿的西服、领带、等费用可以扣除，如果发放登山服，则不能直接在税前扣除。
2.要符合统一制作的要求。统一的标准应该是同类型人员标准统一，服装形式统一，而个性化明显的服饰不符合上述要求。
3.要求员工工作时统一着装。对员工工作时没有必要统一着装，仅是为提高福利待遇而发放的服饰，不能直接在税前扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 　　《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。《国家税务总局关于企业所得税若干的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条关于企业员工服饰费用支出扣除规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。　　企业发生合理的劳动保护支出，准予税前扣除。意思是，企业只有实际发生费用支出，才准许税前扣除，没有实际发生的，不能预提列支。同时，必须是合理的劳动保护支出。所谓合理，是指必须确因工作需要，为职工配备或提供的支出，限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等。就是说，如果发放给其他没有劳动关系人员的劳保费或者不是出于工作需要，给其他与企业没有任何劳动关系的人配备或提供的支出，则不得在税前扣除。　　在实际工作应注意以下两点：
一、劳动保护支出坚持凭据报销，《劳动保护用品监督管理规定》(国家安全生产监督管理总局令1号)第十五条规定，生产经营单位不得以货币或者其他物品替代应当按规定配备的劳动防护用品。
二、劳动保护支出不是生活福利待遇。《劳动保护用品监督管理规定》第十五条同时规定，劳动防护用品是指由生产经营单位为从业人员配备的，使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防护装备。　　虽然企业出于合理经营管理目的发放的员工服装是合理的支出，但必须有相关资料证明(如内部管理制度等)，同时必须符合以下条件：
1.必须是符合企业的工作性质和特点。对工作中不需要的服装相关费用不能扣除，如某金融企业发放给员工工作时穿的西服、领带、等费用可以扣除，如果发放登山服，则不能直接在税前扣除。
2.要符合统一制作的要求。统一的标准应该是同类型人员标准统一，服装形式统一，而个性化明显的服饰不符合上述要求。
3.要求员工工作时统一着装。对员工工作时没有必要统一着装，仅是为提高福利待遇而发放的服饰，不能直接在税前扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 　　《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。《国家税务总局关于企业所得税若干的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条关于企业员工服饰费用支出扣除规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。　　企业发生合理的劳动保护支出，准予税前扣除。意思是，企业只有实际发生费用支出，才准许税前扣除，没有实际发生的，不能预提列支。同时，必须是合理的劳动保护支出。所谓合理，是指必须确因工作需要，为职工配备或提供的支出，限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等。就是说，如果发放给其他没有劳动关系人员的劳保费或者不是出于工作需要，给其他与企业没有任何劳动关系的人配备或提供的支出，则不得在税前扣除。　　在实际工作应注意以下两点：
一、劳动保护支出坚持凭据报销，《劳动保护用品监督管理规定》(国家安全生产监督管理总局令1号)第十五条规定，生产经营单位不得以货币或者其他物品替代应当按规定配备的劳动防护用品。
二、劳动保护支出不是生活福利待遇。《劳动保护用品监督管理规定》第十五条同时规定，劳动防护用品是指由生产经营单位为从业人员配备的，使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防护装备。　　虽然企业出于合理经营管理目的发放的员工服装是合理的支出，但必须有相关资料证明(如内部管理制度等)，同时必须符合以下条件：
1.必须是符合企业的工作性质和特点。对工作中不需要的服装相关费用不能扣除，如某金融企业发放给员工工作时穿的西服、领带、等费用可以扣除，如果发放登山服，则不能直接在税前扣除。
2.要符合统一制作的要求。统一的标准应该是同类型人员标准统一，服装形式统一，而个性化明显的服饰不符合上述要求。
3.要求员工工作时统一着装。对员工工作时没有必要统一着装，仅是为提高福利待遇而发放的服饰，不能直接在税前扣除。

[律师回复] 您好，关于赡养老人支出如何扣除抵税这个问题，我的解答如下, 纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：
(一)纳税人为独生子女的，按照每月元的标准定额扣除
(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

[律师回复] 根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。国税发[2000]84号第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：
（一）贿赂等非法支出；
（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；
（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；
（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。第五十六条纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。国税发[1997]191号第二条规定：关于逾期还款加收罚息处理问题纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。国税发[2000]84号第六条规定：除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：
（一）贿赂等非法支出；
（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；
（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；
（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。第五十六条纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。国税发[1997]191号第二条规定：关于逾期还款加收罚息处理问题纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

[律师回复] 1、企业罚没款，不能税前扣除，罚没款属于行政处罚，不存在扣税的情况。罚没款，主要是指对违反相关法规、条例的行为和事实进行的处罚款，没收款，也可以是行政性处罚、收费的款项，通常我们习惯性的叫罚没款。比如交通违规时，交警开出的罚单，需要缴纳的款项，就属于罚没款。
2、款项性质：财政非税财务，通常是在判决书生效之后缴纳，也存在判决之前缴纳，判决生效后转罚没款。

[律师回复] 您好，针对您的环保处罚金能在所得税税前扣除吗问题解答如下, 根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与之经营有关的、合理的赔偿金的支出；
是准予在计算应纳税所得额时扣除的，而环保处罚金是企业违反了法律、行政法规而交付的罚款、罚金，属于行政处罚，这个是不允许税前扣除的。
根据以下文件规定，凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的；
但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国令第63号)相关规定：第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失。因此，环保局罚款不得税前扣除。

[律师回复] 雇佣临时工发生的工资支出，可以在企业所得税税前扣除。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一条关于季节工、临时工等费用税前扣除的问题规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。

5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。
7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。

5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。
7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是,
一、计提未实际支付的费用不可以税前扣除。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。而该费用只计提未实际支付，故不能税前扣除。
三、税前扣除是指在计算所得税时的说法。这是会计法与税法有差异的地方：
1、会计处理时，实际发生的费用开支是入了账的。
2、在计算缴纳所得税时（即常说的税法上的规定）有些不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。

[律师回复] 对于贴现费用支出开收据能否税前扣除这个问题，解答如下, 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国令第512号）第三十八条的规定：“企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。”...而贴现实际上就是以应收票据做担保向银行借款，所以贴现利息可以税前扣除

[律师回复] 对于贴现费用支出开收据能否税前扣除这个问题，解答如下, 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国令第512号）第三十八条的规定：“企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。”...而贴现实际上就是以应收票据做担保向银行借款，所以贴现利息可以税前扣除