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南京城镇土地使用税征税标准是多少
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2024-08-11
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王淳律师
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专家导读
南京的城镇土地使用税征收标准并不是固定统一的，比如在南京市区，一类土地的征税标准是每平方米10元，二类土地的征税标准是每平方米7元，三类土地是每平方米5元，其他各区政府部门规定的土地使用税的征税标准也都跟土地级别相关。
南京城镇土地使用税征税标准并不是统一的，参考依据如下：
(一)市区
1、一类土地等级。范围核心城区：东至明陵路—苜蓿园大街—光华路—大明路—宁铜铁路，南至应天大街，西至郑和中路—漓江路—浦江路—燕山路——燕山东路，北至南京西站铁路—南京站铁路—红山路—龙蟠路—北安门北街—沿城墙至中山门以内;年税额 10(元/平方米)
2、二类土地等级。范围：一类土地以外，绕城公路以内的区域;年税额7(元/平方米)
3、三类土地等级。范围：江南市区除一、二类以外地区(含八卦洲、江心洲)、高新技术开发区、沿江工业开发区(现六合区的西厂门、山潘、卸甲甸、葛塘、长芦，包括化工园);年税额5(元/平方米)
(二)江宁区
1、市区二类土地等级。 范围东山街道 ;年税额7 (元/平方米)
2、市区三类土地等级。 范围除市区二类以外的区域;年税额 5 (元/平方米)
(三)浦口区
1、市区三类土地等级。 范围江浦、泰山、顶山、沿江、盘城、汤泉、桥林街道;年税额5(元/平方米)
2、市区四类土地等级。范围除市区三类以外的区域;年税额4(元/平方米)
(四)六合区
1、市区三类土地等级。 范围雄州、龙池街道及六合经济开发区年税额;年税额5(元/平方米)
2、市区四类土地等级。范围除市区三类以外的区域;年税额4 (元/平方米)
(五)溧水县
1、一等土地等级。范围县政府所在地的建制镇;年税额3 (元/平方米)
2、二等土地等级。范围其余建制镇;年税额2 (元/平方米)
(六)高淳县
1、一等土地等级。范围县政府所在地的建制镇;年税额 3(元/平方米)
2、二等土地等级。范围其余建制镇;年税额2(元/平方米)
二、城镇土地使用税的纳税义务人怎么确定?
1、拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。
2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。
3、土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人;
4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
综上所述，以上给大家简单的介绍了一下南京规定的土地使用税征收标准，其实不仅是在南京，没有任何一座城市的土地使用税征税标准是完全统一的。政府部门在制定土地使用税征收标准的时候，不可能完全不考虑土地所处位置。
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南京市城镇土地使用税有哪些调整？
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在哪里可以查到南昌市城镇土地使用税税率表
[律师回复] 0：17％：3％资源税土地增值税城镇土地使用税房产税车船税印花税.5％：分定额税率和比例税率比例税率0：25％（2002年以后成立企业由国税征收）地方税务局营业税，具体可参考职称考试的《经济法》或者注册会计师考试的《税法》企业所得税.3％、5％：7％、4％消费税国家税务局、5％.05％：分为定额税率和比例税率.1％契税个人所得税海关、13％：3％、0、1％教育费附加、6％、0、20％城市维护建设税：增值税
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快速解决“征地拆迁”问题
房产税、城镇土地使用税分录
[律师回复] 1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
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城镇土地使用税税率是什么
[律师回复] 对于这个问题，解答如下, 城镇土地使用税的税额标准是怎样的
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
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城镇土地使用税和城镇维护建设税的区别和联系
[律师回复] （
1）城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。
（
2）没有城镇土地增值税，正确说法是土地增值税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。没有增值就不征收。
（
3）城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
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北京城镇土地使用税税率是多少
北京城镇土地使用税税率是1、5元至30元。土地一直是国家的财产，我们不能私自占有土地。想要获得土地的使用权利，需要按照规定办理土地使用证明，才能获得土地带来的收益，但是土地使用是不免费的，需要按照土地的具体情况交纳土地使用税。
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城镇土地使用税、城镇土地增值税和城市维护建设税有什么区别？
[律师回复] （
1）城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。
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2）没有城镇土地增值税，正确说法是土地增值税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。没有增值就不征收。
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3）城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
1）城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。
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2）没有城镇土地增值税，正确说法是土地增值税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。没有增值就不征收。
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3）城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
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城镇土地使用税、城镇土地增值税和城市维护建设税有什么区别？
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1）城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。
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2）没有城镇土地增值税，正确说法是土地增值税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。没有增值就不征收。
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3）城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
1）城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。
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2）没有城镇土地增值税，正确说法是土地增值税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。没有增值就不征收。
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什么是城镇土地使用税
[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 什么是城镇土地使用税
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
土地使用税计算公式一般为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。
城镇土地使用税通常采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇分别规定一平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
1.大城市一平方米土地使用税为
1.5-30元;
2.中等城市一平方米土地使用税为
1.2-24元;
3.小城市一平方米土地使用税为0.9-18元;
4.县城、建制镇、工矿区一平方米土地使用税为0.6-12元。
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
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城镇土地使用税通常采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇分别规定一平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
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什么算城镇土地使用税
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 什么是城镇土地使用税
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南昌市城镇土地使用税是多少
我省土地使用税每平方米的年税额分别确定如下:1、大城市五角至七元。2、中等城市四角至五元六角。3、小城市三角至四元二角。4、县城、建制镇、工矿区二角至二元八角。
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什么叫城镇土地使用税
[律师回复] 您好，关于什么叫城镇土地使用税这个问题，我的解答如下, 什么是城镇土地使用税
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
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城镇土地使用税是什么？
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城镇土地使用税的减免
[律师回复] 不减。现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。纳税义务人1．拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。2．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。3．土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；4．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60%，另两方各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。征税范围城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。
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城镇土地使用税是什么
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城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
土地使用税计算公式一般为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。
城镇土地使用税通常采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇分别规定一平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
1.大城市一平方米土地使用税为
1.5-30元;
2.中等城市一平方米土地使用税为
1.2-24元;
3.小城市一平方米土地使用税为0.9-18元;
4.县城、建制镇、工矿区一平方米土地使用税为0.6-12元。
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北京城镇土地使用税如何计算？
北京市城镇土地使用税的六个纳税等级具体为：每平方米年纳税额一级土地30元、二级土地24元、三级土地18元、四级土地12元、五级土地3元、六级土地1、5元。
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什么是城镇土地使用税
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城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
土地使用税计算公式一般为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。
城镇土地使用税通常采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇分别规定一平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
1.大城市一平方米土地使用税为
1.5-30元;
2.中等城市一平方米土地使用税为
1.2-24元;
3.小城市一平方米土地使用税为0.9-18元;
4.县城、建制镇、工矿区一平方米土地使用税为0.6-12元。
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快速解决“征地拆迁”问题
城镇土地使用税属于资源税吗
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 城镇土地使用税属于资源税吗,怎么征收
土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用 土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。
对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。
资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即：所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。
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城镇土地使用税税额是怎样的？
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城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
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1.5元至30元;
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1.2元至24元;
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(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
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北京城镇土地使用税怎么缴纳？
北京城镇土地使用税应当是根据不同的区片等级来缴纳，比如说北京的地税局就将北京的地区划分为6个等级，如果是属于经济比较发达的地区也就是黄金的地区，每年每平方米是可以达到30元。
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房产税和城镇土地使用税分录
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2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。
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快速解决“征地拆迁”问题
城镇土地使用税怎么征收
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 城镇土地使用税怎么征收
城镇土地使用税，以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定。
土地使用税每平方米年税额如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
城镇土地使用税，以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定。
土地使用税每平方米年税额如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
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城镇土地使用税多久申报
[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 《关于明确度申报纳税期限的通知》
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条和《办公厅关于部分节假日安排的通知》(明电〔2017〕12号)规定，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种度具体申报纳税期限明确如下，请遵照执行，并及时告知纳税人。
1月、3月、5月、6月、8月、11月申报纳税期限分别截至当月15日。
2月15日-21日放假7天，2月申报纳税期限顺延至2月22日。
4月5日-7日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月18日。
7月15日为星期日，7月申报纳税期限顺延至7月16日。
9月15日为星期
六，9月申报纳税期限顺延至9月17日。
10月1日-7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月24日。
12月15日为星期
六，12月申报纳税期限顺延至12月17日。
另外，各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报税务总局网络安全和信息化领导小组办公室备案。
国家税务总局办公厅
2017年12月26日
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条和《办公厅关于部分节假日安排的通知》(明电〔2017〕12号)规定，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种度具体申报纳税期限明确如下，请遵照执行，并及时告知纳税人。
1月、3月、5月、6月、8月、11月申报纳税期限分别截至当月15日。
2月15日-21日放假7天，2月申报纳税期限顺延至2月22日。
4月5日-7日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月18日。
7月15日为星期日，7月申报纳税期限顺延至7月16日。
9月15日为星期
六，9月申报纳税期限顺延至9月17日。
10月1日-7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月24日。
12月15日为星期
六，12月申报纳税期限顺延至12月17日。
另外，各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报税务总局网络安全和信息化领导小组办公室备案。
国家税务总局办公厅
2017年12月26日
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城镇土地使用税由谁缴纳
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 城镇土地使用税由谁缴纳
由土地使用人交，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条件》规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。”
原国家税务局(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》关于纳税人的确定里有明确规定到：“土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”
由土地使用人交，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条件》规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。”
原国家税务局(88)国税地字第015号《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》关于纳税人的确定里有明确规定到：“土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”
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