劳动者奖金个人所得税怎么算？

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 应纳税额(工资薪金所得 -五险一金-扣除数)×适用税率-速算扣除数 ，个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法；
缴税全月应纳税所得额税率-速算扣除数；
实发工资应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额(应发工资-四金)-5000扣除标准，个税按5000元月的起征标准算。
《中华人民共和国企业所得税法》第五条
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十六条
《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》第三条
《中华人民共和国个人所得税法》第六条

[律师回复] 纳税人取得含税全年一次性奖金计算征收个人所得税的方法。
1、全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
2、纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。具体计税办法如下:
（1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
（2）如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除数(3 500 元) ，计算公式如下:
应纳税额 = 雇员当月取得全年一次性奖金× 适用税率 - 速算扣除数
（3）如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数(3 500 元).应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。计算公式如下：
应纳税额 = (雇员当月取得全年一次性奖金 -雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率 - 速算扣除数。这就是对年终奖个人所得税政策中个人所得税怎么算问题的回答。

[律师回复]
1、企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
2、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。

[律师回复] 年终一次性奖金个人所得税税率表如下：
级数 应税所得1 应税所得2 适用税率(%) 速算扣除数

1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4,500元的部分 超过1455元至4,155元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7,755元至27,255元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27,255元至41,255元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 超过31,375元至45,375元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 超过57,505的部分 45 13,505

[律师回复] 依据上表，我们不妨举个极限例子，假如年终奖是19283.33，税率肯定是按10%，实际交税是19283.33×10%-105=1823.33元，那么实际到手的年终奖=19283.33-1823.33=17460元，和年终奖18000实际到手的完全一样。
由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域我们叫它避税区。这样的避税区域一共有六个，如上表所示。
我们用下图更直观的来表示：
红线表示18000元以上的年终奖部分，蓝线表示税收。在红蓝线形成的三角区域，就是税收比18000元以上的年终奖还要高的部分。这个三角区域其实就是我们要避税的部分。两线相交就是在年终奖19283.33元时。
了解了以上情况，我们完全可以巧妙避过上述六个“避税区”，只要让年终奖发得更科学一些，也就不会出现因为多发1元而多交千元税收的情况了。
年终奖是工薪阶层每年最大的期待，由于数额颇多又是一次性发放，相对应的税级、税率也就水涨船高。企业在为员工发放的时候，不妨留意一下年终奖的6个避税区，尽量避开区间“临界点”，合理确定发放数额的范围，减轻员工个税负担。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 意外获奖需要交个人所得税：
1、意外所得税：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券，所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额；
2、个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。适用20%的比例税率。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 意外获奖需要交个人所得税：
1、意外所得税：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券，所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额；
2、个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。适用20%的比例税率。

[律师回复] 解答如下, 税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。解决之道：列入。的固定资产或低值易耗品中，进行摊销，员工无偿使用。

[律师回复] 按照现行税收政策的规定，对个人购买“福利彩票”、“体育彩票”其个人所得税征免问题规定如下：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应 取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税
有奖发票中奖800元以下免征个人偶然所得税。其他均要全额征收。

[律师回复]
1、企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
2、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 按照最新《中华人民共和国个人所得税法》规定，财产缴纳所得应当缴纳个人所得税，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。具体计算方法为：普通住宅2年之内20个人所得税计算方法：{售房收入-购房总额-(营业税 城建税 费附加税 印花税)}×20;
2年以上(含)5年以下的普通住宅20个人所得税计算方法：(售房收入-购房总额-印花税)×20。出售公房20个人所得税计算方法：5年内， (售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20，其中经济房价款建筑面积×4000元平方米，土地出让金1560元平方米×1×建筑面积。5年以上免交。

[律师回复] 您好，可以咨询税务局

[律师回复] 个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票(奖券)一次中奖收入在10000元以下(含10000元)的，暂免征收个人所得税;超过10000元的，应按税法规定全额征税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 意外获奖需要交个人所得税：
1、意外所得税：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券，所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额；
2、个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。适用20%的比例税率。

[律师回复] 专家建议年终奖个人所得税合理避税方法
一：
可以通过分摊提成、年终奖等大宗收入的方式，降低员工收入的税级，达到税率的降低。如前面举到的一些税收临界点的问题，在发放年终奖时，可以在当月 收入与年终奖之间进行平衡，将收入尽可能地纳入低一档的税级上，与之相对应的税率也会降低，从而达到了规避税收的目的。
　　
专家建议年终奖个人所得税合理避税方法
二：
年终奖收入的多元化，除了一次性发放的现金收入，公司也可以考虑增加员工的福利形式，如为员工购买商业保险就是较好的做法，既增加了员工的福利，提高了员工的积极性，也在一定程度上达到了合理避税的目的。

[律师回复] 年终奖个人所得税 避税是这样的：
年终奖的个税有专门的计算方法，全称应该叫全年一次性奖金：全年一次性奖金应纳税款的计算：
全年一次性奖金应纳个人所得税额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数，税率是全年一次性奖金应纳个人所得税额÷12=？对照适用税率。不和工资一起算的。
举个例子吧：
全年一次性奖金应纳个人所得税额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数=36000×15%-125=5275元
[注：因为36000÷12＝3000，所以适用于15%的税率和125的速算扣除数]

[律师回复] 年终奖金个人所得税税率根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）第二条：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数
将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数
（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝（雇员当月取得全年－次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 要交的。工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定，工会经费是指按照职工工资总额2计提拨交给工会的经费。职工教育经费是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按照职工工资总额的1.5计提”，企业应依法计提工会经费，该等经费应主要用于工会各项活动的开展以及为职工提供的种类服务，具体可用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及工会组织的其他活动等方面的开支;用于履行工会职能、建立职工之家，开展法律咨询，劳动争议调解，慰问困难职工的费用;用于工会会员(代表)大会和各种会议，培训工会干部和积极分子等费用。因此，单位按工资总额的一定比例提取工会经费，并由工会组织开展劳动竞赛之用是符合现行法律规定的。
对该等提取的工会经费，可否在税前列支问题，根据相关规定，建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2向工会拨交的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除”。
工资总额组成范围内的各种奖金、津贴和补贴等，均计算在内”之规定，计提的工会经费在税前扣除的条件，除了企业应建立工会组织之外，在向工会组织拨交工会经费时，必须取得由工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，否则，即使企业依法计提了工会经费，该等提取的费用不能作为企业当期的期间费用在税前扣除。因此，公司提取的前述工会经费，可否在税前扣除，应依照前述规定作出判断。
另外，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条“下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金”，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条“税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费”之规定，从工会经费中向职工个人支付的福利费，如果系属于支付给职工个人的生活补助费，则补助的个人免缴个人所得税;如果是因公司内部劳动竞赛获取的奖金收入，则应依法作为“工资、薪金所得”的一部分，计算缴纳个人所得税。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 当月的合并，分月的需要单位自行确认哪笔为年终奖，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》（国税发[2005]9号）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖金的计税办法只允许采用一次。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

[律师回复] 2017年终奖所得税计算如下：
国税发[2005]9号文件规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
具体有以下三种计税的方法，现在我们分别来看下：
1、取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
例：小张的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小张当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。
2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(3500元)的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
例：小张的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小张当月共计应纳个税285元。
3、年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。
例：小张的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小张当月共计应纳个税375元。
需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。
为了减轻员工的个税负担，我们应该学会合理避税。