个人所得税减免税额怎么计算

最新修订 | 2024-04-11
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专家导读 个人所得税减免税额需精确计算,扣除非税所得额包括基本扣除、社保缴费扣除、专项扣除和附加扣除。 基本扣除适用于各收入阶层,社保缴费扣除按社保制度规定,专项扣除依据家庭状况和收入水平,如住房贷款利息、子女教育等,附加扣除包括各类符合规定的项目,如捐赠支出。 具体数值随国家政策和社会经济发展调整,纳税人需关注最新政策。
个人所得税减免税额怎么计算

一、个人所得税减免税额怎么计算

扣除非税所得额是指法律法规允许纳税人在计算应纳税所得额时得以扣减的部分税收款项。

其细分为四大类分别为基本扣除外、社会保险缴费扣除外、专项扣除外以及附加扣除外。

第一类基本扣除外是实行的一次性剪除制,适用于各个收入阶层的纳税人群体;

二类中的社会保险费扣除外是根据现行社保制度的要求,从个人所得中扣除一定额度的社会保险费;

三类专项扣除外则特指依据家庭状况与收入水平制定的具有针对性的扣除外,例如住房按揭贷款所产生的利息、或是子女教育所需的开支等;

最后的附加扣除外则由各类符合规定的扣除项目构成,如捐赠支出等等。

对于这些扣除非税所得额的具体数值,将根据国家政策及社会经济发展的演变而进行相应调整,因此纳税人需时刻关注并掌握最新、最准确的政策动向和条款细节。《个人所得税法》第六条

应纳税所得额的计算:

(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、个人所得税零申报表如何填步骤

个人所得税零申报,找到当地的税务局官方网站,在网站中下载工资薪金个人所得税申报表,根据相关内容填写纳税申报表,申报表填写完毕之后点击保存,点击扣缴个人所得税模块,上传已填好的纳税申报表,找到“提交”,点击提交即可。《个人所得税法》第十一条

居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。

法律是一种强大的工具,它可以保护弱者,制约强者,维护社会的公正和公平。但是,法律的力量并不仅仅在于它的规定和惩罚,更在于我们每个人的理解和遵守。正如本文的标题所提出的问题,“个人所得税减免税额怎么计算”,我们每个人都有责任和义务去学习和理解法律,去遵守法律,去维护法律的尊严和权威。只有这样,我们才能真正实现法治社会的理想,才能真正实现公正和公平。律图有在线律师,如果您有任何的疑惑,欢迎您随时咨询。

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