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个体工商户个人所得税如何征收
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2024-05-03
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专家导读
个体工商户税务征缴主要有查账征收与定额核定两种方式。查账征收下，个税基于全年收入减去成本、费用等后计算，税率5%-35%。工资虽非扣除项，但每年可抵扣42,000元。定额核定则按行业应税所得率和税率计算，公式为：
年应纳税所得额=年销售收入×应税所得率；年应纳税额=年应纳税所得额×税率-速算扣除数；月应纳税额=年应纳税额÷12。
一、个体工商户个人所得税如何征收
个体工商户的税务征缴，主要有查账征收与定额核定两大途径。对于采用查账征收方式的个体工商户，其应缴纳的个人所得税会根据其全年收入总金额来进行计算，具体做法是在原始总收入中减去所有的生产成本、运营费用及其他各种损失之后所得到的内容，即为其应纳税所得额。
然后，按照5%至35%的超额累进利率标准，对其进行相应的个人所得税计算并缴纳。需要特别注意的是，个体工商户的经营者领取的工资薪资虽然不是税收成本或费用的扣除项，但是可以视为生活必需品的花费，允许每年从总收入中抵扣42,000元。而若是采用定期定额核定的方式来征收个人所得税，则将依据该行业所应缴纳税收的占比高低来测算应纳税所得额以及应该缴纳的税额，换算公式如下：
年应纳税所得额=(年销售收入额)x应税所得率(该值由税务部门详定，各行各业不尽相同)年应纳税额=年应纳税所得额x税率-速算扣除数月应纳税额=年应纳税额÷12
《个体工商户个人所得税计税办法》第五条
个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；
不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。
本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。
二、个体工商户办社保流程是什么
社会保险应当按照以下方法交：
1、劳动者通过用人单位购买社会保险的，应当由用人单位代扣代缴，用人单位代扣后，应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人；
2、劳动者自愿参加社会保险的，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费，劳动者可以直接去社保机构中心缴纳社会保险费。
《中华人民共和国社会保险法》第六十条
用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。
法律是一种普遍的约束，它既保护我们的权益，也规范我们的行为。我们每个人都应该充分了解和理解法律，以便更好地保护自己的权益，更好地生活在这个法治社会中。正如本文的标题所提出的问题，“个体工商户个人所得税如何征收”，法律的学习和理解是一项长期的任务，需要我们不断地努力和探索。我们应该珍视这个过程，把它看作是一次自我提升的机会，以便更好地适应社会的发展和变化。
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个体工商户个人所得税如何征收
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个体工商户个人所得税如何征?
个体工商户税务征缴主要有查账征收与定额核定两种方式。查账征收下，个税基于全年收入减去成本、费用等后计算，税率5%-35%。工资虽非扣除项，但每年可抵扣42,000元。定额核定则按行业应税所得率和税率计算，公式为：年应纳税所得额=年销售收入×应税所得率；年应纳税额=年应纳税所得额×税率-速算扣除数；月应纳税额=年应纳税额÷12。
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个体工商户个人所得税征收，征收率是多少
[律师回复]
一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。r
二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题r新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。r因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。r
三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题r新《计税办法》所称个体工商户包括：r
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;r
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等活动的个人;r
（三）其他从事个体生产、经营的个人。r
四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除的问题r新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。r
五、个体户经营者（业主）本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。r个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。r个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。r根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。r
六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户按照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。r
七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题r个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。r个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。r
二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题r新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。r因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。r
三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题r新《计税办法》所称个体工商户包括：r
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;r
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等活动的个人;r
（三）其他从事个体生产、经营的个人。r
四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除的问题r新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。r
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六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户按照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。r
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个体工商户个人所得税征收，征收率是多少？
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一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。r
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三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题r新《计税办法》所称个体工商户包括：r
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二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题r新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。r因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。r
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个体工商户个人所得税定率征收标准
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一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。
二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。
三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题新《计税办法》所称个体工商户包括：
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等活动的个人;
（三）其他从事个体生产、经营的个人。
四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除的问题新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
五、个体户经营者（业主）本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。
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七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
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（三）其他从事个体生产、经营的个人。
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七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
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我是今天才办理的个体工商户，国税税收征收方式定期定额，我想知道查账征收和定期定额征收的区别是怎么样的，个人所得税怎么交
[律师回复] 你好，建议咨询当地税务局具体情况。
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个体工商户个人所得税如何征?
个体工商户税务征缴主要有查账征收与定额核定两种方式。查账征收下，个税基于全年收入减去成本、费用等后计算，税率5%-35%。工资虽非扣除项，但每年可抵扣42,000元。定额核定则按行业应税所得率和税率计算，公式为：
年应纳税所得额=年销售收入×应税所得率；年应纳税额=年应纳税所得额×税率-速算扣除数；月应纳税额=年应纳税额÷12。
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个体工商户个人所得税征收定率征收率是多少
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一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。r
二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题r新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。r因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。r
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（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;r
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六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户按照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。r
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二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题r新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。r因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。r
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四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除的问题r新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。r
五、个体户经营者（业主）本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。r个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。r个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。r根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。r
六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户按照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。r
七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题r个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。r个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
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快速解决“征地拆迁”问题
个体工商户个人所得税定率征收，征收率是多少
[律师回复]
一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。r
二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题r新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。r因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。r
三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题r新《计税办法》所称个体工商户包括：r
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;r
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等活动的个人;r
（三）其他从事个体生产、经营的个人。r
四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除的问题r新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。r
五、个体户经营者（业主）本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。r个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。r个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。r根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。r
六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户按照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。r
七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题r个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。r个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。r
二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题r新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。r因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。r
三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题r新《计税办法》所称个体工商户包括：r
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;r
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等活动的个人;r
（三）其他从事个体生产、经营的个人。r
四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除的问题r新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。r
五、个体户经营者（业主）本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。r个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。r个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。r根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。r
六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户按照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。r
七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题r个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。r个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
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个体工商户个人所得税征收定率征收，征收率为多少
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一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。r
二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题r新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。r因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。r
三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题r新《计税办法》所称个体工商户包括：r
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;r
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等活动的个人;r
（三）其他从事个体生产、经营的个人。r
四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除的问题r新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。r
五、个体户经营者（业主）本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。r个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。r个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。r根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。r
六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户按照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。r
七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题r个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。r个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。r
二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题r新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。r因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。r
三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题r新《计税办法》所称个体工商户包括：r
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;r
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等活动的个人;r
（三）其他从事个体生产、经营的个人。r
四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除的问题r新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。r
五、个体户经营者（业主）本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。r个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。r个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。r根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。r
六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题r新《计税办法》规定，个体工商户按照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。r
七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题r个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。r个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
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个体工商户，个人所得税经营所得税纳税申报表中，投资者减除费用怎么来的。
[律师回复] 个体工商户的生产、经营所得，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用5%至35%的5级超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
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个人所得税征税点
个税改革后，起征点从3500元提高到了5000元，还可以享受专享附加扣除以及社保扣除，工资超过5000元才需要扣税，个人所得税税率最低为3%，最高为45%。
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税务类纠纷
我最近在我们市区的税务部门实习的，我有些业务知识还是不很了解，问一下个人所得税征税主体是哪些人呢？
[律师回复] 你好，我国个人所得税的纳税对象有：
1、我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人。
2、不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
3、居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
4、非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
1、我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人。
2、不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
3、居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
4、非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
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个体工商户个人所得税定率征收是多少，征收率是多少
[律师回复]
一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。
二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。
三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题新《计税办法》所称个体工商户包括：
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等活动的个人;
（三）其他从事个体生产、经营的个人。
四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除的问题新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
五、个体户经营者（业主）本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。
六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题新《计税办法》规定，个体工商户按照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。
七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
一、新《计税办法》自2015年1月1日起施行。对于个体工商户纳税人在2015年3月底之前进行的个人所得税汇算申报，其税款所属期为2014年，不适用新《计税办法》，申报时应当继续按《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）的规定进行处理。
二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。
三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题新《计税办法》所称个体工商户包括：
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等活动的个人;
（三）其他从事个体生产、经营的个人。
四、个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除的问题新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
五、个体户经营者（业主）本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。
六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题新《计税办法》规定，个体工商户按照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。
七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
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个体工商业所得税怎么交
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 《中华人民共和国令第四十八号》对个体工商户所得税如何缴纳做出了规定。第六条 应纳税所得额的计算：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户个人所得税计税办法：第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
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个体工商户生产经营所得个人所得税税率是多少？
[律师回复]
一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式：应纳税所得额收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
2、应纳税额应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。扩展资料：
按照国税发（）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式：应纳税所得额收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
2、应纳税额应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。扩展资料：
按照国税发（）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
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个体户个人所得税税率
按照其中的营业额的百分之五进行缴纳相关的营业税，关于一些附加税费：缴纳百分之七的营业税用来充当城建税，教育税费附加按照百分之三缴纳，地方教育按照百分之一的营业额缴纳，个体户的营业额所得缴纳相关的个人所得税，按照百分之五-百分之三十五的超额累进税率。
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税务类纠纷
个体工商户生产经营所得个人所得税税率是多少
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一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式：应纳税所得额收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
2、应纳税额应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。扩展资料：
按照国税发（）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式：应纳税所得额收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
2、应纳税额应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。扩展资料：
按照国税发（）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
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个体工商户生产经营所得个人所得税税率是多少
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一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式：应纳税所得额收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
2、应纳税额应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。扩展资料：
按照国税发（）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式：应纳税所得额收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
2、应纳税额应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。扩展资料：
按照国税发（）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
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个体工商户生产经营所得个人所得税税率是多少
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一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式：应纳税所得额收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
2、应纳税额应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。扩展资料：
按照国税发（）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
一、个体工商户个人所得税计算方法
1、计算公式：应纳税所得额收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
2、应纳税额应纳税所得额×适用税率
二、个体工商户个人所得税征收方式
1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。
2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。扩展资料：
按照国税发（）43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
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个体工商户所得税怎么缴纳
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 《中华人民共和国令第四十八号》对个体工商户所得税如何缴纳做出了规定。第六条 应纳税所得额的计算：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户个人所得税计税办法：第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
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个人所得税免征
个人所得税免除政策包括：省级以上奖金、见义勇为奖金等免税；购买财政部或国务院批准的金融债券利息免税；住房公积金、医疗保险金等利息免税；教育储蓄利息免税；政府特殊津贴、院士津贴等免税补贴也无需缴税。这些政策有效激励人们发扬善行，促进社会发展。
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税务类纠纷
个体工商户所得税如何计算
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 《中华人民共和国令第四十八号》对个体工商户所得税如何缴纳做出了规定。第六条 应纳税所得额的计算：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户个人所得税计税办法：第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
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快速解决“公司经营”问题
个体工商户怎么交纳所得税?
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 《中华人民共和国令第四十八号》对个体工商户所得税如何缴纳做出了规定。第六条 应纳税所得额的计算：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户个人所得税计税办法：第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
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个体工商户所得税怎么计算
[律师回复] 您好，针对您的问题解答如下, 《中华人民共和国令第四十八号》对个体工商户所得税如何缴纳做出了规定。第六条 应纳税所得额的计算：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户个人所得税计税办法：第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
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个体工商户怎样缴纳所得税
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 《中华人民共和国令第四十八号》对个体工商户所得税如何缴纳做出了规定。第六条 应纳税所得额的计算：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户个人所得税计税办法：第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
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