个人所得税可以解除财务负责人吗

[律师回复] 对于所得税税负要怎样算这个问题，解答如下, 根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知(国税发[2020]43号)中所描述的税收负担率，举例说明：增值税税负率=(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%资源税税收负担率= [应纳税额÷主营业务收入(产品销售收入)]×100%总而言之，综合税收负担率，是在宏观层面考察一国的税制情况，各税种的税收负担率是在微观层面考察纳税人税收负担是否正常，各自的衡量目标不同，故计算方法也有所不同。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 个体经营户的所得税也是按照一个季度的形式预缴，税率为535都有，不同的利润税率是不一样的。《个人所得税法》第九条有这样的条款：个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5，最高一级为35，共5级。拓展资料：个体工商户纳税标准
1、销售商品的缴纳3增值税，提供服务的缴纳5营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。 如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-0元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。

[律师回复] 《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五款规定：“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”第六条第一款第四项规定：“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

[律师回复] 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。

[律师回复] 对于个人所得税作废的要怎样删除这个问题，解答如下, 登录地税办税服务系统，通过“涉税文书”或者直接致电主管税务机关，申请作废税务局方的个税全员管理汇总申请表。已生成未报出报表，直接改正即可。已报出报表在征期结束前发现有误，可按正确税额重新申报并缴款。系统一般会以最后申报为准，如系统不能自动冲销错误申报，则应当及时与专管员或申报系统开发单位客服人员联系处理。在征期结束后发现申报有误，可在下期申报时冲转，必要时应联系专管员协助处理。

[律师回复] 您好，关于闲置资产折旧是否能所得税前扣除税屋这个问题，我的解答如下, 《企业所得税法》第十一条第（一）项规定，在计算应纳税所得额时，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。根据上述规定，纳税处理时应区分固定资产种类：一是房屋、建筑物。对于达到可使用状态后的房屋，按税法规定最低折旧年限计提的折旧，可以计算折旧并税前扣除，与房屋是否在用无关；二是房屋、建筑物以外固定资产。“几年一直未使用”的机械设备属于第十一条规定的未投入使用固定资产，不得计算折旧并税前扣除。来源于网络

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复] 您好，针对您的车辆违章罚款可否在企业所得税税前扣除问题解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下,
1，如题所指事项，不得税前扣除。
2，车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚，依照规定不得税前扣除。
3，依据如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
4，可见，根据上述规定，支付的行政性罚款不允许税前扣除。

[律师回复] 您好，针对您的死亡赔偿金可以在企业所得税税前扣除吗问题解答如下, 因工伤致死的，如企业未参加工伤保险的，企业负担赔偿，但此金额需要在合理的标准范围内。其余部分不予认可。并且支付相关费用支出需要或劳动人事部门出具的相关判决或调解资料加以真实性、权威性（指金额标准范围）佐证，企业所得税法税前扣除要求“与企业生产经营相关的实际发生的真实成本可以税前列支扣除。其会计科目为”职工薪酬-职工福利费“,《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。请参照。

[律师回复] 您好，关于个人所得税设置扣除比例怎么填这个问题，我的解答如下, 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。个税应纳税额=【综合所得-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（六项）-依法确定的其他扣除-基本减除费用5000】×税率-速算扣除数。
《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

[律师回复] 对于独生子女费可以所得税前扣除吗？这个问题，解答如下, 【法律意见】
2020年，独生子女家庭可以领到这6大补贴。如下：
一、只要是办理了独生子女光荣证的父母每年都可以领到至少60元以上的补助，一直到孩子长到18周岁位置。。
二、独生子女的父母只要是年满59岁后，国家都会给予其父母每年960元的补助，需要说明的是，想要领取这项补贴是需要经过审核批准的，具体条件请详询当地部门。
三、只有独生子女的父母可以办理名望证，凡持有《独生儿女父母名望证》的夫妻，自领证到儿女满足18周岁前，每个月可付出10元独生儿女嘉奖费
四、国企工人们所熟知的退休补助，即独生子女的父母按前提措置退休的职工，退休金加发百分之五。
五、针对农村的独生子女补贴政策，即村落独生儿女户的养老保险补助。独生子女家庭的父母在购买新农保时，给予必定补助，有的处所还是全免的
六、独生子女的父母，在女方年满五十五周岁，男方年满六十周岁时，每人享有至少1000元的一次性嘉奖。

[律师回复] 对于独生子女费可以所得税前扣除吗？这个问题，解答如下, 【法律意见】
2020年，独生子女家庭可以领到这6大补贴。如下：
一、只要是办理了独生子女光荣证的父母每年都可以领到至少60元以上的补助，一直到孩子长到18周岁位置。。
二、独生子女的父母只要是年满59岁后，国家都会给予其父母每年960元的补助，需要说明的是，想要领取这项补贴是需要经过审核批准的，具体条件请详询当地部门。
三、只有独生子女的父母可以办理名望证，凡持有《独生儿女父母名望证》的夫妻，自领证到儿女满足18周岁前，每个月可付出10元独生儿女嘉奖费
四、国企工人们所熟知的退休补助，即独生子女的父母按前提措置退休的职工，退休金加发百分之五。
五、针对农村的独生子女补贴政策，即村落独生儿女户的养老保险补助。独生子女家庭的父母在购买新农保时，给予必定补助，有的处所还是全免的
六、独生子女的父母，在女方年满五十五周岁，男方年满六十周岁时，每人享有至少1000元的一次性嘉奖。

[律师回复] 对于独生子女费可以所得税前扣除吗？这个问题，解答如下, 【法律意见】
2020年，独生子女家庭可以领到这6大补贴。如下：
一、只要是办理了独生子女光荣证的父母每年都可以领到至少60元以上的补助，一直到孩子长到18周岁位置。。
二、独生子女的父母只要是年满59岁后，国家都会给予其父母每年960元的补助，需要说明的是，想要领取这项补贴是需要经过审核批准的，具体条件请详询当地部门。
三、只有独生子女的父母可以办理名望证，凡持有《独生儿女父母名望证》的夫妻，自领证到儿女满足18周岁前，每个月可付出10元独生儿女嘉奖费
四、国企工人们所熟知的退休补助，即独生子女的父母按前提措置退休的职工，退休金加发百分之五。
五、针对农村的独生子女补贴政策，即村落独生儿女户的养老保险补助。独生子女家庭的父母在购买新农保时，给予必定补助，有的处所还是全免的
六、独生子女的父母，在女方年满五十五周岁，男方年满六十周岁时，每人享有至少1000元的一次性嘉奖。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。个税应纳税额=【综合所得-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（六项）-依法确定的其他扣除-基本减除费用5000】×税率-速算扣除数。
《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

[律师回复] 您好，关于个人所得税子女教育扣除怎么扣这个问题，我的解答如下, 根据个人所得税专项附加扣除暂行办法，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

[律师回复] 您好，针对您的个人所得税设置扣除比例该如何填问题解答如下, 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。个税应纳税额=【综合所得-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（六项）-依法确定的其他扣除-基本减除费用5000】×税率-速算扣除数。
《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 个体经营户的所得税也是按照一个季度的形式预缴，税率为535都有，不同的利润税率是不一样的。《个人所得税法》第九条有这样的条款：个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5，最高一级为35，共5级。拓展资料：个体工商户纳税标准
1、销售商品的缴纳3增值税，提供服务的缴纳5营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。

[律师回复] （一）增值税方面
根据财税〔2016〕36号文规定，对于非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其取得的进项税额不得从销项税额中抵扣。
非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。因此，该公司违章建筑拆除，属于非正常损失，对应取得并已经申报抵扣的进项税额应作转出处理。
（二）企业所得税方面
1.根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第一条规定，现行执行的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）的规定制定的，属于程序性文件。因此，财税[2009]57号的规定除另有明确规定外，也是现行有效的。
2.财税[2009]57号规定，资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
3.国家税务总局公告2011年第25号规定，准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失。对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不合法的，应依法作出税收处理。
综合上述情况，目前对违章建筑的所得税税前扣除的规定是并不明朗的，只是对资产损失在申报税前扣除时作上述描述。笔者观点：（
1）对于被拆除的违章建筑属于与生产经营无关，则其发生的损失不可以税前扣除，之前已经扣除的也应当按规定不得扣除。（
2）对于主管政府部门没有鉴定为违章建筑并下达通知书之前自行拆除的，对其发生的资产损失可以税前扣除。（
3）对于主管政府部门发出整改通知书并被强行拆除的，其发生的损失不可以税前扣除；对拆除之前已经按规定税前扣除的，属于与生产经营有关的合理支出，不予调整。

[律师回复] 对于存货报废年终所得税前扣除怎么处理这个问题，解答如下, 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）二、三、四、五条规定，你公司在实际处置上述变质存货过程中发生的合理损失即实际资产损失，可在其实际发生且会计上已作损失处理的2012年度税前申报扣除。但前提条件是必须按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。同时还应根据公告第二十七条的规定，依据存货计税成本的确定依据；企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明等证据材料进行确认。另外，在对存货报废、毁损或变质损失的金额确认上，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第十条规定，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。