个人所得税年度多少才能退税

[律师回复] 解答如下, 第四季度所得税在次年1月申报。
根据企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

[律师回复] 您好，关于第四季度所得税申报是不是年度所得税申报这个问题，我的解答如下, 第四季度所得税在次年1月申报。
根据企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

[律师回复] 税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。 　　如果外资企业享受定期减免税收优惠是从获利年度开始计算的，其开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。

[律师回复] 税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
　　如果外资企业享受定期减免税收优惠是从获利年度开始计算的，其开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。

[律师回复] 个人所得税按税制设计及其征收方式可分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的个人所得税分类所得税制三种类型。
（1）综合税制。综合税制是就纳税人全年全部所得，在减除法定的生计扣除和成本费用扣除后的余额，适用超额累进税率或比例税率征税。综合税制充分考虑纳税人的综合收入水平和家庭负担等情况，反映纳税人的综合负税能力，体现税收公平，可以发挥调节收入分配的作用。但征管要求高，不易管控，稽征复杂，手续烦琐，税收成本高。
（2）分类税制。分类税制是将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类，分别扣除不同的费用，适用不同的税率课税，而不将个人不同类别的所得合并计算征税。分类税制广泛采用源泉课征方法，易于掌握特定的所得来源，征管简便，节省征收费用，但不能全面反映纳税人的综合收入水平和经济负担。
（3）综合与分类相结合的税制。综合部分项目所得，适用累进税率征税；对另外一些项目所得按不同的比例税率征收，可以较好地兼顾税收公平和效率。国际上大多数国家，如韩国、日本、澳大利亚、瑞典、法国、意大利、荷兰、墨西哥、加拿大、德国、西班牙、瑞士、土耳其、英国、南非、俄罗斯、巴西、印度、越南、印度尼西亚等，实行综合与分类相结合的税制。

[律师回复] 解答如下, 第四季度所得税在次年1月申报。
根据企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

[律师回复] 第
一，企业所得税汇算清缴，补提上年度的企业所得税税费时，应做如下分录：
1、借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税
2、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
3、借；应交税费-企业所得税贷：银行存款补提所得税不能计入当期，必须冲回，按本分录重新制证入账。
第
二，按照上述正确的分录记账后，补提上年度所得税部分，不需要调整报表。只是在作资产负债表时，把“未分配利润”减少相应数额就可以了，与本季度所得税报表无关。

[律师回复] 第
一，企业所得税汇算清缴，补提上年度的企业所得税税费时，应做如下分录：
1、借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税
2、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
3、借；应交税费-企业所得税贷：银行存款补提所得税不能计入当期，必须冲回，按本分录重新制证入账。
第
二，按照上述正确的分录记账后，补提上年度所得税部分，不需要调整报表。只是在作资产负债表时，把“未分配利润”减少相应数额就可以了，与本季度所得税报表无关。

[律师回复] 30（元）。工资个税的计算公式为：应纳税额(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税全月应纳税所得额税率-速算扣除数实发工资应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额(应发工资-四金)-3500扣除标准：个税按3500元月的起征标准算个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。2017年度个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

[律师回复] 企业所得税与个人所得税是两个税种，其针对的对象不一样，其法律的相关规定也是不一样的，虽然是同样的一笔收入公司取得与个人取得在计税时，公司是全税计税，个人所得税是要扣除相关的成本然后进行纳税的。实际上在操作过程中，企业所得税在计税时，是通过企业的收入扣除其相关成本费用后得出的利润再进行计算缴纳企业所得税的，性质与个人所得税差不多，只是其操作方式不与个人所得税一样，相对要复杂一些，不能像个人所得税一样直接扣除相应的比例进行计税。

[律师回复] 第
一，企业所得税汇算清缴，补提上年度的企业所得税税费时，应做如下分录：
1、借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税
2、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
3、借；应交税费-企业所得税贷：银行存款补提所得税不能计入当期，必须冲回，按本分录重新制证入账。
第
二，按照上述正确的分录记账后，补提上年度所得税部分，不需要调整报表。只是在作资产负债表时，把“未分配利润”减少相应数额就可以了，与本季度所得税报表无关。

[律师回复] 第
一，企业所得税汇算清缴，补提上年度的企业所得税税费时，应做如下分录：
1、借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税
2、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
3、借；应交税费-企业所得税贷：银行存款补提所得税不能计入当期，必须冲回，按本分录重新制证入账。
第
二，按照上述正确的分录记账后，补提上年度所得税部分，不需要调整报表。只是在作资产负债表时，把“未分配利润”减少相应数额就可以了，与本季度所得税报表无关。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 具体项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行第11行×14
按月预缴企业：第12行第11行×112
1
1、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
1
2、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行第12行×第13行
1
3、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
1
4、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例25
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例25
1
5、第19行“财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×财政集中分配税款的预缴比例25
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×财政集中分配税款的预缴比例25
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×财政集中分配税款的预缴比例25
1
6、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例50
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例50
(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
1
7、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
1
8、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 每个季度的所得税计算公式为： 季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率。
《企业所得税法》
第四条企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

[律师回复] 1、季度报所得税的计提，应交所得税=利润总额X25%。
（
1）高新技术企业减按15%计算企业所得税。
（
2）小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税。
2、高新技术企业税收优惠，属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。
3、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015]99号）规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

[律师回复] 第四季度所得税在次年1月申报。
根据企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

[律师回复] 《企业所得税实施条例》第一百二十八条　企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

[律师回复]
1、企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
2、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。

[律师回复]
1、公司所得税季度报表，是预缴所得税，上期少交了，在四季度表中，会自动生成已经交纳的所得税额和应补缴的所得税额。只要四季度按表中的应纳税额缴税就能够了。
2、预缴公司所得税报表错误，隶属虚假申请，会被税务机关按《征管法》第六十四条之限定，予以处罚的。建议赶紧补申请，将少申请的1000元补缴入库。不要等汇算清缴。进行第二次预缴所得税申请。

[律师回复] 第
一，企业所得税汇算清缴，补提上年度的企业所得税税费时，应做如下分录：
1、借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税
2、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
3、借；应交税费-企业所得税贷：银行存款补提所得税不能计入当期，必须冲回，按本分录重新制证入账。
第
二，按照上述正确的分录记账后，补提上年度所得税部分，不需要调整报表。只是在作资产负债表时，把“未分配利润”减少相应数额就可以了，与本季度所得税报表无关。