个人所得税赡养老人扣除标准是怎样的

最新修订 | 2024-07-24
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专家导读 老人赡养费用作为专项附加支出,从一方父母达到法定退休标准的次月起执行。无论是否独生子女,均可按标准抵扣税收。一方达60岁即可全额抵扣,结束时间为父母双亲均逝世。确保抵扣的严肃性和合理性。
个人所得税赡养老人扣除标准是怎样的

一、个人所得税赡养老人扣除标准是怎样的

关于老人赡养费用作为专项附加支出,是从父母双方中的任何一方年龄达到法定退休标准的次月起执行。这意味着,无论您是否为独生子女纳税人,您都能够按照特定的标准(即独生子女每月2000元,而非独生子女则须按照共同赡养人进行分摊,每个申请人的每月最高扣除金额不得超出1000元),在计算您工资、薪金项目的应纳税所得额之前进行相应的税收抵扣。

值得注意的是,本规定中所提及的抵扣并非需要父母双方均已年满60岁才能启动。亦或是采用类似于"谁先到60岁,就扣掉其总额的50%;

然后等到另外一位也到了60岁时,再接着扣掉剩余部分的50%"这样的方式。实际上,只需要其中一位父母的年龄达到60周岁即可实行全额抵扣。关于费用抵扣的结束时间,本文明确强调,这仅仅是在被赡养者——父母双亲均逝世后,我们个人所得税前抵扣赡养老人专项附加支出的活动才会结束。这个条款的用意是确保专项附加抵扣的严肃性和合理性。

民法典》第二十六条

父母对未成年子女负有抚养、教育和保护的义务。

成年子女对父母负有赡养、扶助和保护的义务。

第一千零六十七条

父母不履行抚养义务的,未成年子女或者不能独立生活的成年子女,有要求父母给付抚养费的权利。

成年子女不履行赡养义务的,缺乏劳动能力或者生活困难的父母,有要求成年子女给付赡养费的权利。

二、个人所得税赡养老人可以填岳父岳母吗

在现阶段我国个人所得税缴纳过程中,对于“赡养老人”项目的规定明确指出,该项所涵盖的赡养责任范围包括了纳税人本人的亲生父母、与之存在法定抚养关系的继父或母,以及依法确定的养父母等。

然而,值得注意的是,“赡养老人”项目并不包含配偶的父母作为应被赡养的对象。换言之,针对您提到的公婆问题,尽管他们也是老年人,但不在本政策法规的保护范围内。因此,“赡养老人”的申报义务可由您的丈夫承担,而非由您为其代填申报表格。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:

(一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。

可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

法律是一种强大的工具,它可以保护弱者,制约强者,维护社会的公正和公平。但是,法律的力量并不仅仅在于它的规定和惩罚,更在于我们每个人的理解和遵守。正如本文的标题所提出的问题,“个人所得税赡养老人扣除标准是怎样的”,我们每个人都有责任和义务去学习和理解法律,去遵守法律,去维护法律的尊严和权威。只有这样,我们才能真正实现法治社会的理想,才能真正实现公正和公平。

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如何扣赡养老人个人所得税
在现实生活中,很多人常常因为对法律知识了解的很少,而导致自己没有办法去维护自己的合法权益。所以我们需要多多了解一些于自己息息相关的法律知识,本篇文章为您整理了一些关于如何扣赡养老人个人所得税的法律知识,请阅读文章详细内容了解。
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税务类纠纷
个人所得税里,赡养老人,专项附加扣除,四个人,均摊,,,,,,,,,是填500还是2000
[律师回复] 个税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。具体可扣除明细如下:子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育(包括义务教育、高中阶段教育、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。住房贷款利息:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。住房租金:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元。除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。赡养老人:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除。
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扣除所得税时,不得扣除的项目有哪些
[律师回复] 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出等,准予扣除。

1)成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

2)费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
③企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除;除另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
④企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。

3)税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

4)损失2.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(
1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(
2)企业所得税税款;(
3)税收滞纳金;(
4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;

6)赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出

7)未经核定的准备金支出;

8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

9)与取得收入无关的其他支出。
税前扣除个人所得税,哪些项不能在税前扣除
[律师回复] 个人所得税的税目很多,它们的扣除项目各不相同。对劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得实行定率相合的扣除方法,按次征收个人所得税。每次收入在4000元以上的,扣除率为20%;每次收入不满4000元的,采用定额扣除800元的方法。利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,不扣除任何费用。个体工商户生产经营所得,与计算企业所得税大致相同,即收入减去成本费用税金损失。承包承租经营的应税所得,为经营收入额减去每月800元的费用。----就工资薪金税目的个人所得税而言,应税所得额为按每月工资、薪金所得收入额减除费用1600元后的余额。税前扣除项目有:按国家规定比例计提并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金,以及符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费,应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,免予缴纳个人所得税。具备《失业保险条例》规定条件的失业人员,领取的失业保险金免予缴纳个人所得税。企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴暂免缴纳个人所得税。通讯补助的扣除标准各省不一,总体上来讲,标准之内的可以据实扣除,超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。
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怎么样扣赡养老人个人所得税
无论我们是在工作、学习还是生活中,我们都可能会遇到各种法律方面的问题,所以我们平常就需要多了解一些法律知识,这样在遇到了法律问题时,就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与怎么样扣赡养老人个人所得税相关的法律知识,希望能对您有帮助。
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税务类纠纷
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新个人所得税中赡养老人怎么扣
赡养老人支出方面,纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除,其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每个月不超过1000元。
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婚姻家庭
个人所得税最新扣除表
[律师回复] 《企业年金试行办法》第二条规定:“本办法所称企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。”因此,企业年金是指企业在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。  《国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复》(国税函1999615号)明确规定:对企业给职工发放的补充养老保险,职工个人取得的这部分收入要按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。  《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》(国税函2005318号)规定,企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴。  《关于个人所得税有关问题的批复》(财税200594号)规定:“单位为职工个人购买商业性补充养老保险等,在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目,按税法规定缴纳个人所得税。”。  因此,对企业年金,无论是企业还是个人缴付的补充养老保险即企业年金,都要全额并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
个人所得税怎么扣除的
[律师回复] 《企业年金试行办法》第二条规定:“本办法所称企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。”因此,企业年金是指企业在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。  《国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复》(国税函1999615号)明确规定:对企业给职工发放的补充养老保险,职工个人取得的这部分收入要按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。  《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》(国税函2005318号)规定,企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴。  《关于个人所得税有关问题的批复》(财税200594号)规定:“单位为职工个人购买商业性补充养老保险等,在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目,按税法规定缴纳个人所得税。”。  因此,对企业年金,无论是企业还是个人缴付的补充养老保险即企业年金,都要全额并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
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个人所得税赡养老人要如何扣税
扣税标准如下:(一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;(二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
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婚姻家庭
企业所得税的提取金可以在所得税中扣除吗?
[律师回复] 这个要看提取的是哪些准备金了,有些可以税前扣除,有些是不可以的。根据《中华人民共和国企业所得税法》
第十条规定:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(七)未经核定的准备金支出。而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十五条对此又进行了详细的解释:企业所得税法
第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。截止目前,财政部和国家税务总局出台的文件共规定了5大类18项准备金可以按照规定在企业所得税税前进行扣除,现简要介绍如下:
第一大类证劵行业,可税前扣除的准备金有6项,其中证券类准备金有3项,具体为证劵交易所风险基金、证劵结算风险基金、证劵投资者保护基金;期货类准备金也有3项,具体为期货交易所风险准备金、期货风险准备金、期货投资者保障基金。
第二大类金融企业,可税前扣除的准备金有3项,具体为金融企业一般贷款损失准备金、金融企业涉农贷款损失准备金、中小企业贷款损失准备金。
第三大类保险,可税前扣除的准备金有6项,具体为保险保障基金、未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康责任准备金、未决赔偿准备金、巨债风险准备金。
第四大类中小企业信用担保机构,可税前扣除的准备金有2项,具体为担保赔偿准备金、提未到期责任准备金。
第五大类中国银联股份有限,可税前扣除的准备金有1项,具体为特别风险准备金。
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个人所得税赡养老人应该如何扣税
扣税标准如下:(一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;(二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
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