2025年个人所得税计算公式是什么

一、个人所得税计算公式是什么

在个别人士获得整年一次性奖金并在此期间个人工资及薪资所得低于法律所规定扣减税款额度的情况下，我们将按照以下方式进行计算：

首先将全年一次性奖金减去除工资、薪资收入与所规定扣减额度之差异后所剩余之金额，再以每个自然季度即12个月为间隔将所得款项平均分割，然后依据此等金额比照工资、薪资所得项目税率表的相应部分，找出适用的税率以及相对应的速算扣除数值。在此基础上，据以计算并缴纳应缴的个人所得税款。具体的计算公式如下：应纳的个人所得税税额=（个别人士当月所获全年一次性奖金总额-个别人士当月工资、薪资所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、拿游薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财宴含产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

二、刑法受贿罪标准怎么界定

一旦个人行贿的金额达到十万元及以上，将被判处十年以上有期徒刑或无期徒刑，且可能面临没收全部财产；若情况特别严重者，则可能受到死刑惩治，需同步没收全部财产。反之，如果个人受贿额在五万元至十万元之间，则应处以五年以上有期徒刑，并且可能被没收部分财产；但如情节极端严重者，将处以无期徒刑，同时需承担没收全部财产的责任。

再次，倘若个人受贿金额在五千元至五万元之间，便会面临三年以上七年以下的有期徒刑惩罚。

另外，若罪犯在犯罪后有认错态度，积极退回不法所得，可以考虑减轻刑罚或不处以刑事处罚，然而须接受由其所在单位或上级主管机关所作出的行政处分。

最后，对于受贿金额未达五千元，但情节较为严重的罪犯，将处以二年以下有期徒刑或拘役的惩罚；而情节相对轻微者，则可由其所在单位或上级主管机关酌情决定是否给予行政处分。

值得注意的是，对于多次受贿却未经处理的行为，将按照累计受贿金额进行处罚。

《刑法》第三百八十三条

【贪污罪的处罚规定】对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：

（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。

（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。

犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。

犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。

第一百八十四条

【非国家工作人员受贿罪】银行或者其他金融机构的工作人员在金融业务活动中索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，或者违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照本法第一百六十三条的规定定罪处罚。

【受贿罪】国有金融机构工作人员和国有金融机构委派到非国有金融机构从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。

对于年收入中包含全年一次性奖金并处于免税额度之下的人士，税务征收过程如下所述：首先，我们需要从总薪酬中去除工资数额与免税额之间产生的差值；然后，把剩余的奖金均匀分配至每一个季度，根据这一分配结果来确定相应的税率以及速算扣除数字。参照实际计算方法可以看出，应缴税金等于（年终奖金总额减去工资与免税额之差）乘以特定的税率，再减去速算扣除数值。具体的数学表达式如下：应纳所得税额=（年终奖金总额—工资与免税额之差）×适用税率-速算扣除数。