2024年年终奖个人所得税需要缴纳多少

一、年终奖个人所得税需要缴纳多少

据现行相关法律规定，年终奖的个人所得税缴纳基数设定为人民币5000元，其中根据不同情况共有三套计税方式可供选择：

首先，第一种方法为当期获取年终奖金且个人税前应纳税所得高于（或者等同于）免征额度（即5000元）时，您需将本年度所获得的年终奖金总额按十二个月份进行平均分配，以求出对应的税率及速算扣除数值。接着，请使用全部年终奖金乘以相应税率，减去速算扣除数值，从而得出所需缴纳的税款总金额。

其次，对于采用第二种方法的情况，即当期取得年终奖金但个人税前应纳税所得低于5000元的话，您可以先将工资收入和年终奖金相加，接着减去法定的免征额度3500元，以此计算出所得总数。随后，同样需要把这个总数按十二个月份进行均分，找出对应的税率及速算扣除数值，最后使用此数据乘以相应税率，减去速算扣除数值，即可得出所需缴纳的税款总金额。

最后，第三种方法适用于年终奖金与双薪在同一个月内共同发放的场景下。此时，您需将所发放的双薪与年终奖金之和除以十二个月，找到相应的税率，进而使用这个数据乘以适用税率，并减去速算扣除数值，最终得出所需缴纳的税款总金额。

《中华人民共和国个人所得税法》第十条有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注销中国户籍；

（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

（七）国务院规定的其他情形。

二、刑法受贿罪标准怎么界定

一旦个人行贿的金额达到十万元及以上，将被判处十年以上有期徒刑或无期徒刑，且可能面临没收全部财产；若情况特别严重者，则可能受到死刑惩治，需同步没收全部财产。反之，如果个人受贿额在五万元至十万元之间，则应处以五年以上有期徒刑，并且可能被没收部分财产；但如情节极端严重者，将处以无期徒刑，同时需承担没收全部财产的责任。

再次，倘若个人受贿金额在五千元至五万元之间，便会面临三年以上七年以下的有期徒刑惩罚。

另外，若罪犯在犯罪后有认错态度，积极退回不法所得，可以考虑减轻刑罚或不处以刑事处罚，然而须接受由其所在单位或上级主管机关所作出的行政处分。

最后，对于受贿金额未达五千元，但情节较为严重的罪犯，将处以二年以下有期徒刑或拘役的惩罚；而情节相对轻微者，则可由其所在单位或上级主管机关酌情决定是否给予行政处分。

值得注意的是，对于多次受贿却未经处理的行为，将按照累计受贿金额进行处罚。

《刑法》第三百八十三条

【贪污罪的处罚规定】对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：

（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。

（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。

犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。

犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。

第一百八十四条

【非国家工作人员受贿罪】银行或者其他金融机构的工作人员在金融业务活动中索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，或者违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照本法第一百六十三条的规定定罪处罚。

【受贿罪】国有金融机构工作人员和国有金融机构委派到非国有金融机构从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。

按照现行的法规规定，年终奖金的个人所得税基准额度设定为5000元。针对这一情况，具体来说存在着以下三种税费计算方式：第一，若税前收入额高于或等于5000元，则需将年终奖金进行平均分配至12个月份进行计算，包括税率以及速算扣除数等要素。接着，以此得出的税率数值减去相应的速算扣除数之后，便可获得最终的应纳税额。第二，若是税前收入额低于5000元，那么需要先行将工资与年终奖金相加，并从总数中扣除3500元作为起征点。此后，再将这一金额分配至12个月份进行计算，涵盖了税率以及速算扣除数等相关要素。最后，通过此步骤所得到的税率数值以及速算扣除数，即可计算出最终的应纳税额。第三，当双薪与年终奖金在同一月份发放时，需要将两者的总额除以12个月份，从而确定适用的税率。在此基础上，便可以计算出相应的应纳税额。