一般纳税人的标准

最新修订 | 2024-09-10
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沈园律师
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专家导读 主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人。主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
一般纳税人的标准

一、一般纳税人的标准

主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:

年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人。

主要从事货物批发零售的:

年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人

反之,为一般纳税人。

申请一般纳税人有什么好处呢?1.一般纳税人可以可开专用发票(即可抵扣发票),增值税发票(17%);

2.一般纳税人的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险、涉税风险;

3.一般纳税人可以证明公司的实力,能与更大的公司合作,通常大公司都是一般纳税人,因此生意容易做大;

4.一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣,税负比较合理,毛利低一点的生意也可以做,因此生意也容易作大。

《所称小规模纳税人的标准为:

(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

(二)除本条

第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

本条

第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

《增值税一般纳税人登记管理办《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条

增值税纳税人(以下简称“纳税人”),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的,除本办法》第四条

规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

二、一般纳税人认定标准最新规定

法规条文】关于增值税纳税人认定为一般纳税人的基本准则如下所述:对于满足条件的增值税纳税人,其年应税销售金额若超过了由中华人民共和国财政部与国家税务总局联合发布的相关法令中规定的小规模纳税人的标准,则必须向所在区域的主管税务机关提出申请,获取一般纳税人的资格认证。具体而言:

(a)第一种情况是,如果一个企业的主营业务涉及到生产或提供应税的劳务活动(特别是指加工、维修和修配方面的劳务),那么只要年度销售总额达到100万人民币以上的,就有资格被认定为一般纳税人。

(b)第二种情况是,企业的主营业务专注于货物批发和零售领域,只要年度销售总额超出180万人民币以上的,也同样具备获得一般纳税人资格的资质。

至于如何将增值税纳税人转换成一般纳税人类型呢?具体标准如下:

(a)首先,只要从事货物生产或提供应税劳务的纳税人或尤其以这类业务为主的企业,其年度应缴增值税销售额超过了50万元人民币;

(b)其次,当年度应税服务销售额超过500万元人民币的纳税人;

(c)最后,其他行业的年应税销售额若超过80万元人民币,都符合将其转变为一般纳税人的条件。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条

增值税纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第五条规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。

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一般纳税人的一般纳税人标准
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一般纳税人标准
一般纳税人的认定标准主要依据其经营业务和年度应纳税销售额。 从事制造业、提供应纳增值税服务或两者兼有的企业,以及主要从事批发或零售业务的企业,若年度应纳税销售额达到500万人民币,即被认定为一般纳税人。 同时,涉足批发和零售环节的其他纳税人,只要年度应纳税销售额超过80万元人民币,也被纳入一般纳税人的范畴。 若纳税人提供的应纳服务达到一定规模,如年度应纳税销售额达到500万,同样适用此标准。
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我想问下律师,我现在是一般纳税人,一般纳税人如何报税?要怎么做呢?具体什么流程呢?
[律师回复] 增值税申报-计算税额-填写申报表-所得税预缴
1.一般纳税人国税每月都要申报纳税,不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税;每月的1-15号是申报纳税的时间,申报上月税金;申报纳税最好是开通税库银,这样就不用缴纳现金,之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报:增值税、企业所得税预缴;
2.增值税申报
抄税:一般纳税人每月报税之前首先要抄税,抄税很简单,电脑上插入IC卡,进入【防伪开票】系统,找到【抄税】点击就可以了。
3.计算税额:增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和,进项税就是我们收到的增值税票据税额总和!进项税票据一定要进行当月认证,未认证的票据是不能够抵税的。
4.填写申报表:增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来,交到税务大厅。增值税网上申报之间在百度一下搜索【四川(省份名称)国税网上申报系统】,输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了,很简单的。
5.企业所得税预缴
企业所得税预缴每月都要预缴,分我查账征收和核定征收两种方式,具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。
6.如果你实在不清楚相关流程的话,可以咨询你公司的税务专管员或者税务大厅工作人员。
以上是一般纳税人如何报税的回答。
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增值税一般纳税人认定标准
1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
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一般纳税人税率标准是多少?
一般纳税人的税率从高到低,分别是0%,6%,11%以及17%这四种征收率,不同的税率,针对的行业也会不同,同样是一般纳税人,在不同的企业,不同规模的企业都会有不同的征收率。
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