一般纳税人标准

最新修订 | 2024-07-25
浏览10w+
沈园律师
沈园律师
执业认证 平台保障
咨询我
评分5.0分执业:5年
专家导读 一般纳税人的认定标准主要依据其经营业务和年度应纳税销售额。从事制造业、提供应纳增值税服务或两者兼有的企业,以及主要从事批发或零售业务的企业,若年度应纳税销售额达到500万人民币,即被认定为一般纳税人。同时,涉足批发和零售环节的其他纳税人,只要年度应纳税销售额超过80万元人民币,也被纳入一般纳税人的范畴。若纳税人提供的应纳服务达到一定规模,如年度应纳税销售额达到500万,同样适用此标准。
一般纳税人标准

一、一般纳税人标准

根据相关法律法规的规定,一般纳税人类型主要分为三种:

第一类是专门从事制造商品或是向消费者提供应纳增值税的服务,或者是其主要经营项目囊括了这两种业务的企业;

第二类是除了主营上述两项业务之外还涉足批发和零售环节的税务纳税人;

第三类是主要从事商品批发或零售业务的税收纳税人。在符合以上条件后,我们来看具体的年度应纳税销售额限制:对于上述第一类和第三类的纳税人而言,他们需要满足的年度应纳税销售额至少要达到500万人民币才能被认定为一般纳税人;而对于上述第二类的纳税人来说,只要他们的年度应纳税销售额能够超过80万元人民币,同样可以被划分到一般纳税人的范畴当中去。

另外还有一个值得注意的情况:如果某家税务纳税人主要提供的应纳服务类型达到了一定规模(例如年度应纳税销售额达到500万),那么他们也将自动成为一般纳税人。

《增值税暂行条例实施细则》第二十九条

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;

非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

二、一般纳税人税率有几档分别是什么

一般纳税人税率起步为0%,向上逐步延伸至6%、11%以及高达17%这些种类繁多的征收率区段,该分类主要依据各行业性质的不同而进行相应的调整及应用。具体来说,一般纳税人税率适用于以下几个方面的行业类别

首先,0%的一般纳税人税率主要运用于进出境货物领域;

其次,6%的一般纳税人税率则遍布于现代服务业、研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务以及广播影视服务等诸多行业类型中;

再者,11%的一般纳税人税率主要涉及陆路运输(包含铁路)、水路运输、航空运输、管道运输服务,以及邮政普遍服务、邮寄特殊服务及其他邮寄服务;

最后,17%的一般纳税人税率适用于销售或者进口大部分货物,然而,业经列举排除在外的少数特定货物,以及相关提供加工、修理修配劳务行为均需按此标准执行。

《中华人民共和国个人所得税法》第十四条

扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的,税务机关审核后,按照国库管理的有关规定办理退税。

一般纳税人的资格认证通常基于其所经营的业务类别及年应税销售收入额。具体来说,涉及制造业生产与应纳增值税服务或两者并存的企业,以及主要专注于批发或者零售业务领域的企业,如果在一个会计年度内的应税销售收入总额达到了五百万元人民币,那么就会被认定为一般纳税人。此外,对于那些参与批发和零售环节的其他类型纳税人,只要他们在同一会计年度内的应税销售收入总额超过了八十万元人民币,也将被归入到一般纳税人的行列中。值得注意的是,如果纳税人提供的应纳服务规模较大,例如在一个会计年度内的应税销售收入总额达到了五百万元,那么同样适用于上述的资格认证标准。

看完还有疑惑?建议直接问律师
最快9秒应答
投诉/举报
免责声明:以上内容由律图网结合政策法规及互联网相关知识整合,不代表平台的观点和立场。若内容有误或侵权,请通过右侧【投诉/举报】联系我们更正或删除。
展开
本文3k字,预估阅读时间10分钟
浏览全文
问题没解决? 125200人选择咨询律师
3032位律师在线平均3分钟响应99%好评
一般纳税人标准
一键咨询
  • 175****1266用户3分钟前提交了咨询
    盐城用户1分钟前提交了咨询
    泰州用户4分钟前提交了咨询
    宿迁用户2分钟前提交了咨询
    156****8126用户3分钟前提交了咨询
    南京用户3分钟前提交了咨询
    175****5328用户3分钟前提交了咨询
    盐城用户1分钟前提交了咨询
    157****1642用户4分钟前提交了咨询
    140****4871用户4分钟前提交了咨询
    宿迁用户2分钟前提交了咨询
    淮安用户4分钟前提交了咨询
    徐州用户1分钟前提交了咨询
    155****0113用户1分钟前提交了咨询
    165****8318用户2分钟前提交了咨询
  • 145****7172用户3分钟前提交了咨询
    南通用户2分钟前提交了咨询
    150****7743用户1分钟前提交了咨询
    盐城用户1分钟前提交了咨询
    176****1823用户2分钟前提交了咨询
    161****8670用户3分钟前提交了咨询
    盐城用户3分钟前提交了咨询
    常州用户2分钟前提交了咨询
    连云港用户2分钟前提交了咨询
    175****5416用户3分钟前提交了咨询
    141****4010用户4分钟前提交了咨询
    176****4585用户2分钟前提交了咨询
    常州用户2分钟前提交了咨询
    141****4638用户4分钟前提交了咨询
    南通用户2分钟前提交了咨询

大家也在问

为你推荐
吐鲁番156****6569用户3分钟前已获取解答
哈密188****9510用户4分钟前已获取解答
伊犁156****9856用户2分钟前已获取解答
一般纳税人的一般纳税人标准
为了更好的应对生活中可能会发生的法律问题,我们需要学习一些相关的法律知识,为了帮助大家更好的了解一些相关的法律知识,本站整理了一些与一般纳税人的一般纳税人标准相关的法律内容,我们一起来了解一下吧。
10w+浏览
公司经营
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
一般纳税人标准
一般纳税人的认定标准主要依据其经营业务和年度应纳税销售额。 从事制造业、提供应纳增值税服务或两者兼有的企业,以及主要从事批发或零售业务的企业,若年度应纳税销售额达到500万人民币,即被认定为一般纳税人。 同时,涉足批发和零售环节的其他纳税人,只要年度应纳税销售额超过80万元人民币,也被纳入一般纳税人的范畴。 若纳税人提供的应纳服务达到一定规模,如年度应纳税销售额达到500万,同样适用此标准。
10w+浏览
公司经营
问题紧急?在线问律师 >
3032 位律师在线,高效解决问题
一般纳税人的标准
主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人。主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
10w+浏览
公司经营
我想问下律师,我现在是一般纳税人,一般纳税人如何报税?要怎么做呢?具体什么流程呢?
[律师回复] 增值税申报-计算税额-填写申报表-所得税预缴
1.一般纳税人国税每月都要申报纳税,不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税;每月的1-15号是申报纳税的时间,申报上月税金;申报纳税最好是开通税库银,这样就不用缴纳现金,之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报:增值税、企业所得税预缴;
2.增值税申报
抄税:一般纳税人每月报税之前首先要抄税,抄税很简单,电脑上插入IC卡,进入【防伪开票】系统,找到【抄税】点击就可以了。
3.计算税额:增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和,进项税就是我们收到的增值税票据税额总和!进项税票据一定要进行当月认证,未认证的票据是不能够抵税的。
4.填写申报表:增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来,交到税务大厅。增值税网上申报之间在百度一下搜索【四川(省份名称)国税网上申报系统】,输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了,很简单的。
5.企业所得税预缴
企业所得税预缴每月都要预缴,分我查账征收和核定征收两种方式,具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。
6.如果你实在不清楚相关流程的话,可以咨询你公司的税务专管员或者税务大厅工作人员。
以上是一般纳税人如何报税的回答。
问题未解决?即刻提问 >
已帮助 3亿+ 用户解决法律难题
一般纳税人税率标准是多少?
一般纳税人的税率从高到低,分别是0%,6%,11%以及17%这四种征收率,不同的税率,针对的行业也会不同,同样是一般纳税人,在不同的企业,不同规模的企业都会有不同的征收率。
10w+浏览
公司经营
问题紧急?在线问律师 >
3032 位律师在线,高效解决问题
增值税一般纳税人认定标准
1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
10w+浏览
公司经营
浏览更多不如直接问
获取专业解答,125200 人正在咨询
律图 > 法律知识 > 公司经营 > 工商税务 > 一般纳税人标准
顶部