个人所得税造假会怎么样

最新修订 | 2024-10-15

浏览10w+

专家导读关于个人所得税虚假申报所应承担的法律责任，相关法律条文明确设定在《中华人民共和国税收征收管理法》之中。若纳税人或代扣代缴义务人故意编制虚假计税依据者，则需由税务机关发出书面通知，要求当事人在限期内予以改正，同时，会面临最高五万元人民币以下的行政罚款惩罚。

一、个人所得税造假会怎么样

个人所得税虚假申报可能带来的法律后果

在中华人民共和国相关的法律法规中，对于个人所得税虚假申报行为的惩戒措施有着明确规定。实施这种违规操作的纳税人或扣缴义务人，将面临税务部门的严肃处理，包括责令限期改正以及五万元人民币以下的罚款等严厉惩罚。尤其值得注意的是，如果纳税人未按时进行纳税申报，未如数缴纳应纳税款，那么税务部门将会依法对其所欠税款、滞纳金进行追缴，并且处罚款金额不低于未缴或少缴税款金额的50%，最重可至追缴额的五倍。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

二、个人所得税抵税标准

结合不同的个体情况而言，个税的退税水平和标准有着较大差异。

这主要是由于我们需要根据纳税人自身实际状况进行详细计算所致。

通常而言，以下七类人群在一定程度上都可能涉及退税的需求:

1.在上一年度的总计应纳税所得额尚未达到60,000元，但其在平时已按照相关规定预先缴纳了个人所得税;

2.在上一年度中拥有符合特定条件的补充专项扣除额度，然而，在申报税款之初并未能正常扣除这些额度;

3.由于在中期工作环境变更、提前退休或部分时间无收入来源等因素影响下，导致其可抵扣的费用额度达到了60,000元，以及诸如"三险一金"等专项扣除项目、子女教育等专项附加扣除项目、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等项目出现扣减不足的现象;

4.在没有正式雇佣单位的前提下，仅仅依靠兼职劳务所得、文学作品稿酬以及特许使用权费用等方式获得收入，因此需要通过年度汇总来妥善处理各税前扣除事项;

5.当纳税人从以获取到的劳务报酬、稿酬、特许使用权费用为主要收入的角度来看，如果在年度中途采用的预扣税率与全年综合所得年适用税率之间存在明显差异;

6.此外，假如纳税人在预缴税款阶段时未曾申报享受或在税收方面不足享受综合所得税收优惠政策，比如残疾人可以享受到的个人所得税优惠政策等;

7.最后，如果纳税人在预缴税款期间有为符合条件的公益慈善捐赠支出，但是并未在此期间进行扣除申报等。《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

三、个人所得税偷税漏税单位需要负责吗

在此情况之下，身为扣缴义务人的单位须得对此事负有相应责任。若其蓄意采取欺诈、隐匿真实信息等手法来进行虚假的纳税申报行为或根本未进行任何申报操作，从而导致其所雇佣员工在缴纳个人所得税方面存在走私与漏税现象，那么单位将会被认定为违法，需承受由此引发的法律后果。在这样的情况下，税务部门往往会对该单位施加罚款惩罚。倘若情节特别严重，甚至可能触犯逃税罪名，相关责任人也将面临刑事制裁。然而，如果单位并非有意为之，而是因为计算错误等技术性失误而导致未能足额缴纳或少缴税款，他们仅需按照规定补充缴纳相应税款及滞纳金，并无其他附加罚款。总的来说，身为扣缴义务人的单位对于个人所得税代扣代缴环节必须严格遵循相关法规，严格履行自身义务，以免陷入法律纠纷之中。

虚假申报个人所得税在中华人民共和国将受到法律严惩。违规的纳税人或扣缴义务人将被税务部门要求限期改正，并处以最高五万元人民币的罚款。未按时申报或未足额缴纳税款的纳税人还将面临税款、滞纳金追缴及高额罚款，最低为未缴或少缴税款的50%，最高可达追缴额的五倍。