个体工商户核定征收需要交个人所得税吗

最新修订 | 2024-10-16
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专家导读 个体工商户核定征收是否需要缴纳个人所得税依照《中华人民共和国个人所得税法》之规定,实行核定征收方式的个体工商户须向税务机关申报缴纳个人所得税。个体工商户可分担实际执行的营业税以及相关附加税费,无论是否存在扣缴营业收入之外的情况,皆需按照法规规定标准缴纳相应的个人所得税。因此,对于那些采取核定征收方式的个体工商户来说,申报缴纳个人所得税是其应有的义务和责任。
个体工商户核定征收需要交个人所得税吗

一、个体工商户核定征收需要交个人所得税

个体工商户核定征收是否需要缴纳个人所得税

依法依据我国《中华人民共和国个人所得税法》之规定,经确定实施核定征收办法的个体工商户,必须申报缴纳个人所得税。个体业主可铰销实际产生的营业税及其附加税费,若存在扣除代缴外的营业收入,亦应当按照相关法律法规缴纳税款。因此,可以明确地说,接受核定征收政策的个体工商户,其主体责任仍然是需定期申报并缴纳相应的个人所得税。凡所有具备独立经营资产,并且在日常运营活动过程中所产生的盈利性收入,都将被纳入征税范围之内。

《个人所得税法》第三条

个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

二、个体工商户如何注销营业执照

关于如何注销您所持有的营业执照的正规程序,我们为大家详细说明如下:

首先请您携带好相关的证明文件以及必要的表格,前往所在城市的政务服务中心工商局窗口进行申请。

我们受理审查人员将会对您提交的所有书面文件和材料进行初步的审核,并将根据审核结果为您开具相应的《受理通知书》或《申请资料收据》。

如果发现有任何缺失或不充分的情况,他们将会立即或于5个工作日内给您发送通知,明确告知您应补充哪些文件或信息,以便可以完成完整的申请程序。

其次,针对符合法定形式且资料齐备的申请,我们将在短时间内(通常为当场)做出批复,并为您发放《注册决定通知书》。

如涉及到需要进一步验证有关内容的申请,我们也会及时给您发出《企业注册资料需要验证事项通知书》。

在等待的过程中,不用过分担心,我们会在10个工作日内做出审批决定,并以书面方式通知您最终的审批结果。

如果您顺利通过了审批,下一步就请您于5个工作日后,携带刚才的《登记决定通知书》再次莅临该窗口,届时便能领到了《准予注销登记通知书》。

同时,为了您更好地操作,我们特向您介绍一下,按照《中华人民共和国公司法》中的规定,当公司清算工作全面结束以后,清算组应该精细制作清算报告,然后呈送给股东会、股东大会或者人民法院进行核对确认,最后还要报送到公司登记机关,正式申请注销公司登记。

接着,我们会发布公司终止的公告。

希望以上信息能对您有所帮助。《中华人民共和国公司法》

第一百八十八条公司清算结束后,清算组应当制作清算报告,报股东会、股东大会或者人民法院确认,并报送公司登记机关,申请注销公司登记,公告公司终止。

三、个体工商户欠款法院怎么判

涉及到个体工商户所拖欠款项的诉讼事例的裁决结果,往往需要根据多个复杂的因素加以考虑。首要的任务就是要确定这笔欠款的本质属性,以及相关证据的说服力和连贯性,此外还包括双方签订的合同条款等的详细内容。在借贷关系存在明确书面合同或者欠条协议,并且相关证据充足的情况下,法院通常会选择站在债权人这一方,要求个体工商户偿还拖欠的款项并支付相应的利息费用。然而,假如证据上有所缺失或争议较大,例如关于欠款项目的数量、偿还日期等方面的分歧,那么法院将会依据双方提出的各种证据和反驳意见做出综合性的评断。再者,法院也会对个体工商户的偿债意愿和实际偿还能力进行深入的调查研究。如果他们现有的财产储备无法抵消所有的债务金额,那么法院可能会按照法律规定的优先级和比例来安排债务的偿还顺序。但是,如果个体工商户是以家庭经营的模式运营,那么其家庭成员也可能需要承担起连带的赔偿责任。总的来说,裁决结果必须结合具体的事例情况和现行的法律法规来进行全面的评估和决定。

个体工商户若实行核定征收,仍需申报缴纳个人所得税。业主可扣除营业税及附加税费,对扣除代缴外的营业收入也应缴税。因此,接受核定征收的个体工商户需定期申报并缴纳个人所得税,所有盈利性收入都将被征税。

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个体工商户核定征收怎么申报个人所得税?
采取核定方式征收的个体工商户,申报个人所得税的时候,可以直接到税务机关办理纳税申报,或者也可以报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理。
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小规模纳税人核定征收企业所得税怎么算
[律师回复] 您好,关于小规模纳税人核定征收企业所得税怎么算这个问题,我的解答如下, 2013年企业营改增,2014年注册公司实行认缴制,小规模纳税人增值税实行按季申报。现在小规模纳税人的增值税率已经调到3%。纳税方式:
1、开通网上报税、ETS(即扣款协议)以后每月15日前网上申报即可;
2、开通ETS后申请电话报税,很多地方拨12366已经可以申报小规模纳税人的税了;
3、上门申报,每月15日前上门申报增值税。2015年小规模纳税人如何报税
1、增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)—国税说明:可填写项为销售额、减免税额,其他数据为自动计算,或取自征管基础数据,不允许修改。确认申报,将增值税申报报表填写并保存成功后,点击“我的权限”----小规模纳税人增值税---增值税确认申报,点击此功能项后,系统自动审核校验,凡填写报表有不符合要求的,均提示出相应信息,用户需根据提示信息修改相应申报表,保存成功后可再次上传申报数据。页面中看到申报成功字样可表示本次申报成功。
2、企业所得税。按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》—国税。
3、营业税,网上申报要在你的电脑上装上地税网上申报的数字证书,插上地税报税钥匙,进入地网网站,找到本公司报税界面,然后把应报营业税的数据输入报税系统提交申报就可以了。
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经营所得核定征收怎么申报?
经营所得核定征收应当是根据实际的营业额来进行申报。按照我国法律当中的规定,具体的纳税申报的方式是多种多样的,包括纳税人采取核定应税所得率的方式来申报,还有就是采取核定应纳企业所得税额方法来进行申报。
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一、2万元以下免税,指的是企业或非企业性单位;税种是增值税、营业税。对于个体户来讲,适用起征点的规定;营业税起征点的幅度规定如下:
按期纳税的,为月营业额5000-0元;
按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。
省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

二、个体工商户还会涉及个人所得税,适用个体工商户生产经营所得。如果查账征收,若是亏损,则不用缴纳;如果核定征收,则依税务机关核定定额缴纳,与实际盈亏无关(既然没有账目,也就反映不出实际盈亏)。

三、如果营业税达不到起征点,则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。
如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。

四、如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税。如果租赁,则会涉及印花税。

五、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
房地产开发企业土地增值税和企业所得税可否按核定征收方式征收
[律师回复]
1、不行,两个都是按规定预交,按时汇算清缴。
2、法律依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定征收:
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的;
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
(3)擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;
(4)虽设置账簿,但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不齐,难以查账的;
(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的.
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(1)项之外,都是违规或违法的,也就是说只有当房地产开发企业违反征管法时,税务机关才有权核定征收,房地产开发企业的所得税纳税行为不违规不违法,税务机关不得采取核定征收的方式征税,如果已经采用核定征收的办法,应当立即纠正.
如果税务机关发现房地产企业违反了《征管法》的有关规定,税务机关有权核定征收,但是,只是对企业以往应交企业所得税按核定征收方式征收,并且要予以辅导,逐步规范企业的纳税行为;而不是对房地产企业当年和今后的所得税采用核定征收的方式征收.
税务机关不得事先确定房地产企业的所得税按核定征收方式进行征收.此项规定是对那些热衷于核定征收,以核定为主、一核了之、求快图省的作法的一种限制.
如您仍有疑问,可以在线咨询律图网律师。
个体工商户怎么样征收房产税
[律师回复] 根据你的问题解答如下, 肯定是要缴纳的。
一、房产税的计税依据
房产税的计税依据有两种:一是房产的计税余值,二是房产租金收入。
(一)房产的计税余值
按税法规定,对于纳税人自用房产,应以房产的计税余值为计税依据。
所谓房产的计税余值,是指房产原值一次减除10至30的自然损耗等因素后的余额。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况确定。
这里所说的房产原值,是指按照会计制度的规定,在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价。因此,凡是在个体户“固定资产”账簿中记载有房屋原价的,均以房屋原价扣除一定比例后作为房产的计税余值。若个体户“固定资产”账簿中没有记载房屋原价的,或者个体户没有进行会计核算的,由房产所在地税务机关参考同类房产,确定房屋原值。在具体确定房产原值时,房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,包括:暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备,各种管线如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线,电梯、升降机、过道、晒台等。按照规定,属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等应从最近的探视井或三通管算起,电灯网、照明线应从进线盒联结管算起。按照规定,纳税人对房屋进行改建、扩建的,要相应增加房产的原值。
(二)租金收入
按照规定,对于出租的房产,应以房产租金收入为房产税的计税依据。房产租金收入是指出租房产所得到的报酬,包括货币收入和实物收入。对于以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金,按规定计征房产税。
二、房产税的税率
按照规定,房产税采用比例税率,从价计征。依照房产余值计算缴纳的,年税率为1.2依照房产租金收入计算缴纳的,年税率为12。
三、房产税的计算方法
根据税法规定,房产税的计算方法有以下两种:
(一)按房产原值一次减除10-30后的余值计算。其计算公式为:
年应纳税额房产账面原值×(1-10至30)×1.2
(二)按租金收入计算,其计算公式为:
年应纳税额年租金收入×适用税率(12)
个体工商户肯定需要交纳房产税点,一般是按照租金的收入,如果说自己只是有一个商铺但是没有经营的话,这种情况也需要交纳房产税的,目前只有个别城市实行了房产税的征收工作。
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个体核定征收怎么办理?
个体户若是想要被核定征收,可以向当地的税务局提出申请。但是提出申请后,税务局有可能并不会进行核定。税务局有可能会核定的情形包括个体工商户虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,导致账务难以查清等。依旧不知道个体核定征收怎么办理,可以选择继续查阅此文。
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税务类纠纷
个体工商户未达到起征点怎么样报税
[律师回复] 您好,针对您的个体工商户未达到起征点怎么样报税问题解答如下, 经营收入未达起征点的纳税户,在免征增值税、营业税的同时,;附加征收的城建税、教育费附加也同时免予征收了。
未达起征点的个体工商户不要每月申报增值税。
《国家税务总局关于规范未达增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》(国税发[2005]123号)规定:
为提高管理效率和方便纳税人,未达起征点户可实行按季、半年或年申报一次。具体申报内容和申报期限由省级税务机关确定。
对月度实际经营额超过起征点的未达起征点户,主管税务机关应要求其按照税务机关依照法律、法规规定确定的期限申报纳税。实行定期定额方式缴纳税款的未达起征点户,如其实际经营额连续一定期限超过起征点的,主管税务机关应及时调整其定额。具体期限由省级税务机关确定。
首先要确定你们公司有没有国税,是只有企业所得税还是有增值税,都是按月还是按季申报,一般增值税都是按月申报,所得税按季申报。如果不是网报的话就在每月15号以前拿着财务报表和申报表(加盖公章)到所属国税局申报,然后根据国税填写地税申报表(每个公司都有纳税核定,核定该公司应该要缴纳哪些附加税费,以什么为依据计算税费,根据那个填写就可以了)以及个人所得税代扣代缴表(并把个人所得税代扣代缴表生成报盘拷到U盘中并带上U盘)到所属地税局申报就可以了。
如果没有国税的话就只申报地税,跟上面的程序是一样的。
如果是网报的话,只要进到系统中根据提示操作就可以了,其中地税系统中申报的时候先在查询窗口差一下纳税核定,再根据纳税核定确定要申报的税种在申报窗口中找到申报表填好申报就可以了,有税款的话还要在银行划款中划款。
如果哪天我们也成为了个体工商户时候对于交税就有了一个比较全面的了解。
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核定征收股东分红需要缴纳个人所得税吗?
核定征收股东分红需要缴纳个人所得税,股东在分红之后都是需要缴纳个人所得税的,这与是否是核定征收的方式获得的分红没有关系,虽然每个股东可以获得的分红比例不同,需要缴纳的税额也存在着差异,但是在需要缴纳的个人所得税的税率是一样的。
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个体工商户未达到起征点该怎样报税
[律师回复] 您好,关于个体工商户未达到起征点该怎样报税这个问题,我的解答如下, 经营收入未达起征点的纳税户,在免征增值税、营业税的同时,;附加征收的城建税、教育费附加也同时免予征收了。
未达起征点的个体工商户不要每月申报增值税。
《国家税务总局关于规范未达增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》(国税发[2005]123号)规定:
为提高管理效率和方便纳税人,未达起征点户可实行按季、半年或年申报一次。具体申报内容和申报期限由省级税务机关确定。
对月度实际经营额超过起征点的未达起征点户,主管税务机关应要求其按照税务机关依照法律、法规规定确定的期限申报纳税。实行定期定额方式缴纳税款的未达起征点户,如其实际经营额连续一定期限超过起征点的,主管税务机关应及时调整其定额。具体期限由省级税务机关确定。
首先要确定你们公司有没有国税,是只有企业所得税还是有增值税,都是按月还是按季申报,一般增值税都是按月申报,所得税按季申报。如果不是网报的话就在每月15号以前拿着财务报表和申报表(加盖公章)到所属国税局申报,然后根据国税填写地税申报表(每个公司都有纳税核定,核定该公司应该要缴纳哪些附加税费,以什么为依据计算税费,根据那个填写就可以了)以及个人所得税代扣代缴表(并把个人所得税代扣代缴表生成报盘拷到U盘中并带上U盘)到所属地税局申报就可以了。
如果没有国税的话就只申报地税,跟上面的程序是一样的。
如果是网报的话,只要进到系统中根据提示操作就可以了,其中地税系统中申报的时候先在查询窗口差一下纳税核定,再根据纳税核定确定要申报的税种在申报窗口中找到申报表填好申报就可以了,有税款的话还要在银行划款中划款。
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个体工商户未达到起征点应该如何报税
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对月度实际经营额超过起征点的未达起征点户,主管税务机关应要求其按照税务机关依照法律、法规规定确定的期限申报纳税。实行定期定额方式缴纳税款的未达起征点户,如其实际经营额连续一定期限超过起征点的,主管税务机关应及时调整其定额。具体期限由省级税务机关确定。
首先要确定你们公司有没有国税,是只有企业所得税还是有增值税,都是按月还是按季申报,一般增值税都是按月申报,所得税按季申报。如果不是网报的话就在每月15号以前拿着财务报表和申报表(加盖公章)到所属国税局申报,然后根据国税填写地税申报表(每个公司都有纳税核定,核定该公司应该要缴纳哪些附加税费,以什么为依据计算税费,根据那个填写就可以了)以及个人所得税代扣代缴表(并把个人所得税代扣代缴表生成报盘拷到U盘中并带上U盘)到所属地税局申报就可以了。
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核定征收企业所得税税率标准
1、一般企业所得税的税率为25%。2、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。3、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
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个体工商户开具了增值税发票,要交个人所得税吗
[律师回复] 个体户低于30000,个人所得税要交。  个体户低于30000,免征增值税及附加税,但是不免个人所得税。
  个体工商户的个税,如果是查帐征收的,就按实际的开票金额乘以适用税率,以实际开票金额乘以1-2的税率照算。  如果是定额征收的,就看定的税额有多少,只要不超过所定的金额,税额还是按照核定的数额交纳,只要不超过税务局核定的限额,营业多少不影响每月的纳税额。  
1、个体工商户从事工业,手工业,建筑业,交通运输业,商业,饮食业,服务业,修理业,以及其他行业生产,经营业取得的所得。  
2、个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学,医疗,咨询以及其他活动取得的所得。  
3、其他个人从事个体工商业生产,经营取得的所得。  
4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得,按照“个体工商户的生产,经营所得”项目计征个人所得税。  
5、上述个体工商户和个人取得的与生产,经营有关的各项应纳税所得。个人独资企业和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人,家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车,住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得依照个人工商户生产经营所得应税项目,计征个人所得税。
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个体工商户开具了增值税发票,要交个人所得税吗
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1、个体工商户从事工业,手工业,建筑业,交通运输业,商业,饮食业,服务业,修理业,以及其他行业生产,经营业取得的所得。  
2、个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学,医疗,咨询以及其他活动取得的所得。  
3、其他个人从事个体工商业生产,经营取得的所得。  
4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得,按照“个体工商户的生产,经营所得”项目计征个人所得税。  
5、上述个体工商户和个人取得的与生产,经营有关的各项应纳税所得。个人独资企业和合伙企业的个人投资者以企业资金为本人,家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车,住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得依照个人工商户生产经营所得应税项目,计征个人所得税。
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