有限合伙企业需要纳税嘛

一、有限合伙企业需要纳税嘛

有限合伙企业是否需承担税务责任

首先，对于合伙企业这一特殊性质的企业形式而言，需要了解其并不具备法人地位，因此无须在企业层面对企业所得税进行缴纳。

然而，合伙企业的每一位合伙人都是税收义务人。若是合伙人以自然人身份参与，他/她需根据生产经营所产生的收入缴纳个人所得税；而如果合伙人属于法人机构（如公司等，包括有限责任公司和股份有限公司）或是其他组织，他们则需要承担起缴纳企业所得税的责任。

其次，关于合伙企业的消费经营收益和其他所有收益，遵循着“先分后税”的基本原则。这里的生产经营收益和其他收益，不仅涵盖了企业实际分配给所有合伙人的收益，还包括企业当年剩余的收益（也就是我们通常说的利润）。换句话说，不论企业是不是有留存部分利润，都需要按照一定的分配比例先行分配给每位合伙人，并在此基础上进行缴纳税务事宜，只有这个环节过后，剩下的才是真正归属于合伙企业的利润。再来谈一下各个合伙人如何确定应纳税所得额。当涉及到分配比例的问题时，应按照合伙协议中约定的内容执行，若协议中未作出具体规定或者表述模糊不清，便依据全体生产经营收益和其他收益按各合伙人商议决定的分配比例进行划分；倘若协商无法达成共识，就依照实际出资本金的比例进行分配；

至于某些合伙人未能明确指出自己的出资比例，这时就要依据合伙人人数进行平均分配。关于普通合伙企业在分配制度上的规定是，不能将全部利润只留给特定的少数合伙人；但对有限合伙企业来说，这样的规定并未设立。

值得注意的是，如果作为个体的合伙人在某一纳税年份内缺乏综合收益，那么在计算其应纳税所得额时，应扣除非负担性支出60,000元、特殊专项支出扣除项以及能够在法律规定下得以扣除的其他项目。特别是在进行汇算清缴的时候，专项附加扣除项目将被单独计算并加以扣除。

最后，对于从事实业经营的个人投资人，他们需要交纳个人所得税，计算方式为全年应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。

《企业所得税法实施条例》第七条

企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

二、有限合伙企业设立的条件是什么

关于有限合伙企业之设立，需满足如下几个方面的要求:

首先、候选的合伙人数量须不少于二位且不多余五十位，并且至少必须要有一位普通合伙人存在。

其次、所有候选合伙人都需要签署并确保遵守合伙协议的各项条款。

这是一份非常关键的文件，它需要明确地规定:

其一、普通合伙人及有限合伙人的身份确认，包括他们的姓名或名称以及各自的住所;

其二、对于执行事务合伙人的资质要求及其选举过程;

其三、经营期间出现问题时，如何进行正确且有效的违约处理措施;

其四、在何种情况下可以对执行事务合伙人进行罢免及替换;

其五、有限合伙人如何加入有限合伙组织并退出，以及附带产生的相关责任;

其六、当有限合伙人想要成为普通合伙人，或者普通合伙人希望转为有限合伙人时，如何遵循相应的转换程序。

最后，公司的名字需要注明“有限合伙”的标识，以方便识别。

同时，每位成员需要根据约定的时间和金额，向有限合伙企业切实履行出资义务。

三、有限合伙企业中的普通合伙人承担什么责任

在有限合伙制度之下，普通合伙人须承担无限制及连带性的民事法律责任。具体来讲，该等合伙人不仅需要以其依约注入有限合伙企业的资本作为其法律责任的上限，同时还必须以其个人所有的全部资产来清偿因超过其贡献予有限合伙企业的债务而产生的未偿还部分。因此，普通合伙人在有限合伙企业中扮演着至关重要的角色，他们往往负责日常的企业管理以及制定商业策略，这些决策及其行为直接决定了有限合伙企业的运营状况以及所背负的债务负担。尽管其他合伙人（即有限合伙人）仅需按照其实际投入的资金额度来承担相应的偿付义务，但作为企业的核心领导者，普通合伙人必须对公司的所有债务进行最终的全盘核实并承担最终偿付责任。然而，当普通合伙人能成功证明债主在跟有限合伙企业进行交易的过程中所了解到其身为普通合伙人的身份，且双方在协议中明确约定仅凭借其在有限合伙企业中所占有的财产份额对债务进行承担，那么普通合伙人将只需要对此部分的债务承担相应的清偿责任。

有限合伙企业虽无法人地位，不需缴企业所得税，但合伙人需承担税务责任。自然人合伙人按生产经营收入缴个人所得税，法人或其他组织合伙人缴企业所得税。收益遵循“先分后税”原则，按合伙协议或出资比例分配后缴税。无综合收益的合伙人可扣除一定费用。实业经营个人投资人需缴个人所得税。