子女教育专项附加扣除标准是怎样的

最新修订 | 2024-12-28
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专家导读 子女教育有专项附加扣除标准哦。要是纳税人供养的子女在接受全日制学历教育呢,每个月就能定额扣减1000元啦。父母双方都可以选择把这1000元全扣了,也可以双方各扣500元。这个政策挺好的呀,能帮家里减轻点家庭教育的负担呢,还能让教育更公平些,对那些有孩子在上学的家庭来说挺实用的。
子女教育专项附加扣除标准是怎样的
子女教育专项附加扣除标准是怎样的

一、子女教育专项附加扣除标准是怎样的

子女教育专项附加扣除的具体标准是如何设定的

对于子女教育实施专项附加扣除的具体标准如下:纳税人供养的子女在接受全日制学历教育过程中所产生的相关费用支出,可以按照每位子女每月1000元人民币的固定额度进行定额扣减。在实际操作为中,无论是父母中的哪一方,都有权选择以依次扣减100%额度或由夫妻双方分别各承担50%额度的扣除标准进行操作。

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第五条

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定执行。

第六条

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

二、赡养老人专项附加扣除政策有哪些?

赡养老人专项附加扣除政策主要如下:纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出,可以按照一定标准扣除。扣除标准为每月2000元。若为独生子女,可按每月2000元扣除;非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。具体分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,约定或指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优于约定分摊。该政策有助于减轻纳税人赡养老人的负担,体现了国家对家庭养老的支持。

三、子女教育专项附加扣除额度有何规定?

子女教育专项附加扣除额度规定如下:每个子女每月可扣除1000元。扣除方式有两种,一是由父母分别按扣除标准的50%扣除,即每人每月扣除500元;二是由一方按扣除标准的100%扣除,即每月扣除1000元。扣除主体为子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,以及父母之外的其他人法定担任未成年人监护人。扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月。需注意的是,纳税人子女在境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

子女教育专项附加扣除标准为:纳税人供养的子女在接受全日制学历教育时,每月可定额扣减1000元。父母双方均可选择全额扣减或由双方各扣减50%。这一政策有助于减轻家庭教育负担,促进教育公平。

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第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条
第一款规定执行。
第六条 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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3、对于大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
4、对于住房贷款利息:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
5、对于住房租金:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:
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纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
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6、对于赡养老人:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:
(一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除
(二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
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