物业税能取代土地出让金吗？

[律师回复]
一、土地增值税
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
二、增值税根据财税【2016】36号第一条在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。第十五条（二）转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。根据以上规定，出售土地使用权应缴纳增值税。如果你出售的是2016年4月30日前取得的，则可以选择按购销差价依5%计算增值税。根据以上规定，二者的扣除项目不一样，增值税只可以扣除土地使用权和建筑物的原价。

[律师回复]
一、土地增值税
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
二、增值税根据财税【2016】36号第一条在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。第十五条（二）转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。根据以上规定，出售土地使用权应缴纳增值税。如果你出售的是2016年4月30日前取得的，则可以选择按购销差价依5%计算增值税。根据以上规定，二者的扣除项目不一样，增值税只可以扣除土地使用权和建筑物的原价。

[律师回复]
一、土地增值税
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
二、增值税根据财税【2016】36号第一条在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。第十五条（二）转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。根据以上规定，出售土地使用权应缴纳增值税。如果你出售的是2016年4月30日前取得的，则可以选择按购销差价依5%计算增值税。根据以上规定，二者的扣除项目不一样，增值税只可以扣除土地使用权和建筑物的原价。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 依据我国相关法律的规定，契税和土地出让金是不一样的，契税是一种税，由国有土地使用权的受让人向税务部门交纳的，而出让金是由受让人向国家交纳的，使用土地时的费用。 《中华人民共和国契税暂行条例》 第一条　在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。 第二条　本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为： (一)国有土地使用权出让 (二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换 (三)房屋买卖 (四)房屋赠与 (五)房屋交换。 前款 第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。 第三条　契税税率为35。 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 《中华人民共和国土地管理法》 第五十五条以出让等有偿使用方式取得国有土地使用权的建设单位，按照规定的标准和办法，缴纳土地使用权出让金等土地有偿使用费和其他费用后，方可使用土地。 自本法施行之日起，新增建设用地的土地有偿使用费，百分之三十上缴财政，百分之七十留给有关地方人民政府，都专项用于耕地开发。

[律师回复]
一、出让方
1.营业税
根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。
2.城市维护建设税和教育费附加
以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。
3.土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。
法定的扣除额
(一)取得土地使用权所支付的金额
“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。
(二)与转让土地使用权相关的税金
指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。
土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：
级数土地增值额税率(%)税率%
增值额未超过扣除项目金额50%的部分30
增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40
增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50
增值额超过扣除项目金额200%的部分60
注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。
4.企业所得税
按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。
5.印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。
二、受让方
1.城镇土地使用税
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。
根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。
2.印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。
3.契税
根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税

[律师回复] 按照我国土地所有权与使用权分离的原则，实行国有土地使用权出让、转让制度。
一、土地使用权出让：指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让渡给土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。可以使用拍卖、招标、双方协议的方式。
二、土地使用权转让：指土地使用者将土地使用权再转移的行为
。可以使用出售、交换、赠与的方式。
三、土地使用权出租：指土地使用者作为出租人，将土地使用权随同地上建筑物、其他附着物租赁给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行为。
四、土地使用权抵押
五、土地使用权终止

[律师回复] 依据我国相关法律的规定，承包国营农场的，如果是耕地的，承包期限为30年，草地的承包期为三十年至五十年，林地的承包期为三十年至七十年。 《中华人民共和国物权法》 第一百三十四条国家所有的农用地实行承包经营的，参照本法的有关规定。 第一百二十五条土地承包经营权人依法对其承包经营的耕地、林地、草地等享有占有、使用和收益的权利，有权从事种植业、林业、畜牧业等农业生产。 第一百二十六条耕地的承包期为三十年。草地的承包期为三十年至五十年。林地的承包期为三十年至七十年特殊林木的林地承包期，经国务院林业行政主管部门批准可以延长。 前款规定的承包期届满，由土地承包经营权人按照国家有关规定继续承包。

[律师回复] 法律依据：《企业所得税法》
第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第三十七条：对非居民企业取得上述条款的所得应缴纳的所得税，规定实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
企业所得税法实施条例第二十条规定：特许权使用费收入包括企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
税款扣缴
境外公司向境内企业收取的技术转让费所得：(1200000+100000)÷(1+6%)=1226415(元)。
境内企业应代扣代缴企业所得税：1300000÷(1+6%)×10%=122641.51(元)。
对企业所得税的扣缴，应以收入全额计税，不能减除包括税金在内的任何成本费用支出。
(二)增值税
法律依据：
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在我国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人，为增值税的纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。其中“境内”，指应税服务提供方或者接受方在境内。
第六条规定，对境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
第十七条规定，境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。
《应税服务范围注释》对技术转让费的征收范围作出了明确界定，把技术转让费作为“营改增”试点应税服务中研发和技术服务中的一项内容，具体指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
税款扣缴：
境内企业作为技术转让费的接受方，应履行扣缴外方增值税的义务。应扣缴增值税：1300000÷(1+6%)×6%=73584.91(元)。
风险提示：
境内企业应关注专利技术转让过程中的细节，防范涉税风险。

[律师回复] 凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。
　　税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

[律师回复] 土地出让需要交纳契税和印花税。
1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。
2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。

[律师回复] 结合具体情况，如果委托人追认，可以有效。未经本人同意，无效。 起诉书是人民检察院依照法定的诉讼程序，代表国家向人民法院对被告人提起公诉的法律文书。因为它是以公诉人的身份提出的，所以也叫公诉书。起诉书为打印文件。除首位部分外，主要是三大部分，其中“犯罪事实和证据”一般是起诉书的主体。 对侦查机关(主要是公安机关)移送起诉的案件，经审查后，人民检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当制作起诉书，按照审判管辖的规定，向人民法院提起公诉。其中，犯罪事实已经查清，证据确实、充分，主要是指： (1)、定罪量刑的事实都有证据证明 (2)、每一个定案的证据均已经法定程序查证属实 (3)、证据与证据之间、证据与案件事实之间不存在矛盾或者矛盾得以合理排除 (4)、共同犯罪案件中，被告人的地位、作用均已查清 (5)、根据证据认定案件事实的过程符合逻辑和经验规则，由证据得出的结论为唯一结论。 公民对下列三类案件可以依照法律规定向人民法院提起刑事自诉： 1、告诉才处理的案件 2、被害人有证据证明的轻微刑事案件 3、被害人有证据证明被告人侵犯自已人身、财产权利的行为应当依法追究刑事责任，而公安机关或者人民检察院不予追究被告人刑事责任的案件。公民、法人或其它组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依照行政诉讼法的规定向人民法院提起的诉讼，称为行政诉讼。 行政诉讼的受案范围如下： 一、认为具体行政行为(包括不作为行为)侵犯其人身权、财产权的： 1、对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚不服的 2、对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的 3、认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的 4、认为符合法定条件申请行政机关颁发许可证和执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复的 5、申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的 6、认为行政机关没有依法发给抚恤金的 7、认为行政机关违法要求履行义务的 8、认为行政机关侵犯其他人身权、财产权的。 二、法律、法规规定可能向人民法院提起诉讼的其它案件，但对国防、外交等国家行为行政法规、规章或者行政机关制订、发布的具有普遍约束力的决定、命令行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为，不得提起行政诉讼。

[律师回复] 问：　　　　想了解些房产皮毛知识和房产名词，出让地什么意思怎么扣税，划拨地什么意思要交什么税　　　　答：　　　　土地出让方式是土地使用权取得者取得用地的一种方式，同时也是土地资产处置的一种方式。出让的土地使用权是土地使用者向国家购买的一种财产权，土地使用者不仅可以占有、使用和取得土地收益，还可以支配和处置土地使用权。土地使用权出让方式有协议、招标和拍卖三种形式。　　　　具有特色的土地使用特性，也指划拨土地使用权。根据《划拨土地使用权管理暂行办法》
第二条规定：划拨土地使用权，是指土地使用者通过除出让土地使用权以外的其他各种方式依法取得的国有土地使用权。《中华人民共和国城市房地产管理法》
第二十三条对划拨土地使用权的取得途径进行了规定：“土地使用权划拨，是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。　　　　根据以上规定，我国划拨土地使用权有以下含义：　　　　1．划拨土地使用权包括土地使用者缴纳拆迁安置、补偿费用（如城市的存量土地和征用集体土地）和无偿取得（如国有的荒山、沙漠、滩涂等）两种形式。不论是何种形式，土地使用者均无需缴纳土地使用权出让金。　　　　2．除法律、法规另有规定外，划拨土地没有使用期限的限制，但未经许可不得进行转让、出租、抵押等经营活动。　　　　3．取得划拨土地使用权，必须经有批准权的人民政府核准并按法定的工作程序办理手续。　　　　4．在国家没有法律规定之前，在城市范围内的土地和城市范围以外的国有土地，除出让土地以外的土地，均按划拨土地进行管理。　　　　需要交纳土地总额4%的契税。　　　　问：　　　　我想了解按揭
第一笔付款应给多少的公式　　　　答：　　　　一般首套房为总款的30%

[律师回复] 在办理土地转让手续过程中，都需要哪些程序?
1、交易双方提出转让、受让申请交易当事人申请办理转让手续同时，还应提供转让协议、土地使用证、宗地界址点图、建筑物产权证明、法人资格证明，委托书、身份证明等资料。
2、审查
接到申请后，办人应对资料及宗地情况进行详细审查了解，凡未按出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，抵押、查封、出租而未通知承租人知道的，权属不清、四邻有纠纷的等不予办理转让手续，并在15日内通知转让当事人。如改变土地用途须有规划部门意见。转让时需分割建筑物的应有房产主管部门意见。
3、现场勘察
现场勘察应与有关资料对照核实。如需分割转让，应考虑土地利用率、出路及他项权利等因素，并制图确定四邻、面积，必要时需经四邻签章认可。
4、地价评估，并提供报告书
审核评估报告与转让协议，转让价明显低于市价的，建议市府优先购买;价格过高的，可建议采取必要调控措施。
5、填写转让审批表
认真核对原批准文件、评估报告、规划意见等资料，用途、价额、年期等内容填写要完整、准确、字迹工整。
6、审批
审批内容包括费用表及转让审批表。费用表须经所长签字后，经办人携完整转让档案与转让审批表等报中心及局领导审查批准。
7、交纳有关税费
8、登记编号
审批后，也可在审批前到产权科对补签出让合同及审批表编号。转让档案、留产权科统一保存，按年度缴档案室。
9、土地使用权变更登记

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一、出让方 1.营业税 根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。 2.城市维护建设税和教育费附加 以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。 3.土地增值税 根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。 法定的扣除额 (一)取得土地使用权所支付的金额 “取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。 (二)与转让土地使用权相关的税金 指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。 土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下： 级数土地增值额税率(%)税率% 增值额未超过扣除项目金额50%的部分30 增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40 增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50 增值额超过扣除项目金额200%的部分60 注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。 4.企业所得税 按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。 5.印花税 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。 二、受让方 1.城镇土地使用税 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。 根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。 2.印花税 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。 3.契税 根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税

[律师回复] 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条　增值税纳税义务发生时间: （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条条例第十九条第一款第 (一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为: (一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； (二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； (三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； (四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； (五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； (六)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； (七)纳税人发生本细则第四条第 (三)项至第 (八)项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

[律师回复] 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条　增值税纳税义务发生时间: （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条条例第十九条第一款第 (一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为: (一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； (二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； (三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； (四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； (五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； (六)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； (七)纳税人发生本细则第四条第 (三)项至第 (八)项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

[律师回复] 企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。 管理费用包括： 1、公司经费 总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费； 2、劳动保险费 指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金； 3、董事会会费 是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 4、其它费用 企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支. 因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

[律师回复] 您好，对于您提出的问题，我的解答是, 1)财税〔〕129号《财政部国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知》。
根据《中华人民共和国契税暂行条例》
第二条
第一款规定，国有土地使用权出让属于契税的征收范围。根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》
第八条第一款规定，以土地、房屋权属作价投资、入股方式转移土地、房屋权属的，视同土地使用权转让征税。因此，对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应视同土地使用权转让，由土地使用权的承受方按规定缴纳契税。
2)财法字52号《中华人民共和国契税暂行条例细则》
第四条条例所称单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。条例所称个人，是指个体经营者及其他个人。
第八条土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税:
(一)以土地、房屋权属作价投资、入股
(二)以土地、房屋权属抵债
(三)以获奖方式承受土地、房屋权属
(四)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。
2、营业税
财税191号《关于股权转让有关营业税问题的通知》以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
对股权转让不征收营业税。
3、个人所得税
考虑到个人所得税的特点和目前个人所得税征收管理的实际情况，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其“财产原值”为资产评估前的价值。
4、印花税
财税162号《关于印花税若干政策的通知》对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
5、土地增值税
财税21号《关于土地增值税若干问题的通知》对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。

[律师回复] 您好，针对您的土地出让金如何交税问题解答如下, 随着经济的发展土地使用权在不断的变化之中，土地使用权的转让，伴随着的就是土地出让金问题以及土地出让税费问题等，那么土地出让金如何计算公式：补交土地出让价款(元)网格点楼面基准地价(元平方米)×容积率修正系数×10×上市房屋建筑面积×年期修正系数
1、有实际成交价的，且不低于所在级别基准地价平均标准的按成交价不低于40的标准计算出让金。
2、发生转让的划拨土地使用权补办出让时，按基准地价平均标准的40计算。
3、通过以上方式计算的土地出让金数额，土地使用权受让人有异议的，由受让人委托有资质的土地估价机构进行评估，按评估价的40计算土地出让金。
4、划拨土地使用权成本价格占土地价格的最高比例不得高于60，在以划拨土地使用权价格计算出让金时，必须将成本价格换算成市场土地价格，再按不低于40的标准计算土地出让金。

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 一、 1、房地产印花税的税率有两种： 第一种是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0.05%，同时适用于房屋租赁合同，税率为1%，房产购销合同，税率为0.03%; 第二种是定额税率，适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率为每件5元。 2、土地使用权出让、转让合同按产权转移书据征收印花税。按所载金额0.5‰贴花，纳税人为立据人。 二、土地承包合同什么情况下可以解除 1、经发包方、承包方协商同意，在不损害国家、集体和 第三人利益的前提下，承包方自愿放弃承包土地的。 2、发包方承包方在签订合同时，双方约定的合同解除条件己经成熟的。 3、承包方的家庭成员全部由农业户口转为非农业户口，或者全部迁徙并落户外地的。 4、承包方丧失劳动能力，无力继续耕种土地，本人自愿放弃土地承包权的。 5、由于国家建设需要，承包方所承包的土地全部被依法征用或者批准占用的。 6、由于洪涝、地震等自然灾害的不可抗拒的原因，使全部承包土地严重破坏，承包合同全部无法履行的。 7、承包方在承包期内，违反法律法规和承包合同的约定，闲置荒芜承包的耕地且己2年以上的，由发包方解除承包合同，收回所发包的耕地。 8、承包人在承包期内死亡，且无 第一顺序继承人继承承包的，可以解除土地承包合同。 三、注意事项1、“承包方代表姓名”要与身份证一致;2、“承包土地人口”为农户现有人口; 3、“土地承包经营权共有人”与“承包方代表关系”要明确; 4、“承包期限”起始日期为签订合同的现时日期; 5、“承包方签章”如无私章的，应由承包方签名并按手印确认; 6、“承包土地地块情况”长、宽可以不填，面积一定要填，地块“田界”必须准确具体，台账登记不准确具体的应予纠正; 7、“地块地类”只分水田、旱地两类; 8、“承包地附着物情况”要实事求是，不能漏填错填。