城镇土地使用税和房产税的区别是什么

[律师回复] 你好，关于上述的问题，解答如下, 什么是城镇土地使用税
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
土地使用税计算公式一般为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。
城镇土地使用税通常采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇分别规定一平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
1.大城市一平方米土地使用税为
1.5-30元;
2.中等城市一平方米土地使用税为
1.2-24元;
3.小城市一平方米土地使用税为0.9-18元;
4.县城、建制镇、工矿区一平方米土地使用税为0.6-12元。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 城镇土地使用税怎么征收
城镇土地使用税，以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定。
土地使用税每平方米年税额如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 城镇土地使用税的税额标准是怎样的
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

[律师回复] 您好，关于种子公司交不交城镇土地使用税这个问题，我的解答如下, 城镇土地使用税名字叫做“使用税”，其实叫的名不副实，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。~~是按照占用面积征收的。因此，虽然你们的加工车间有一半多闲置，但是地你们占着，不用也得缴税啊。另外，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条的规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。此项是指直接从事种植、养殖、饲养的专业用地。不包括农副产品加工场和生活、办公用地。

[律师回复] 对于城镇土地使用税的税额标准是该怎样的这个问题，解答如下, 城镇土地使用税的税额标准是怎样的
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

[律师回复] 对于城镇土地使用税的税额标准是要怎样的这个问题，解答如下, 城镇土地使用税的税额标准是怎样的
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

[律师回复] 土地增值税对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种,就是再出售、转让时产生的。土地使用税，城镇土地使用税顾名思义，是在使土地使用过程中产生的，是长期的，按年计征的。耕地占用税，在全国范围内，就改变耕地用途的行为征收的税，是一次性征收的。土地使用税和耕地占用税有交叉内容，为避免对一块土地同时征收耕地占用税和土地使用税，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（2006年修订）第九条第一款规定，征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

[律师回复] 您好，关于城镇土地使用税是应该怎么样算的这个问题，我的解答如下, 城镇土地使用税是怎么算的
城镇土地使用税的计算公式其实并不复杂，税额等于土地实际占用面积乘以适用单位税额。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
一般土地使用税每平方米年税额如下：
(一)大城市
1.5元至30元;
(二)中等城市
1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
城镇土地使用税有哪些扶持项目?
1、对企业的铁路专用线，公路等用地，在厂区以外，与社会公用地段未加的，暂免征收土地使用税。
2、对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
3、对水利设施及其管护用地(如水库库区，大坝，堤防，灌渠，泵站等用地),免征土地使用税;其他用地，如生产，办公，生活用地，应照章征收土地使用税。
4、对林区的有林地,运材道，防火道，防火设施用地，免征土地使用税。林业系统的森林公园,自然保护区，可比照公园免征土地使用税。
5、对高校后勤实体免征城镇土地使用税。
城镇土地使用税的征税范围包括哪些?
城镇土地使用税城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村集体所有的土地。
根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”根据上述规定，城镇土地使用税纳税人不包括集体土地的使用者。
纳税义务人有哪些?
1、拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。
2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。
3、土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人;
4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60%，另两方各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、
20、20的数额负担土地使用税。
5、征税范围
(1)城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。
(2)从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。
6、城镇土地使用税的特点
(1)对占用土地的行为征税
(2)征税对象是土地
(3)征税范围有所限定
(4)实行差别幅度税额

[律师回复]
1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。

[律师回复] 您好，针对您的城镇土地使用税属于资源税吗,要怎样征收问题解答如下, 城镇土地使用税属于资源税吗,怎么征收
土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用 土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。
对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。
资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即：所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。

[律师回复] 根据你的问题解答如下, 甘肃城镇土地使用税征收标准是
一、
二、
三、四级土地每平方米使用税税额标准分别上调至18元、16元、14元、12元；至七级土地使用税税额标准为14元、12元、10元、8元、6元。
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条，土地使用税每平方米年税额如下：
（一）大城市
1.5元至30元；
（二）中等城市
1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

[律师回复] 0：17％：3％资源税土地增值税城镇土地使用税房产税车船税印花税.5％：分定额税率和比例税率比例税率0：25％（2002年以后成立企业由国税征收）地方税务局营业税，具体可参考职称考试的《经济法》或者注册会计师考试的《税法》企业所得税.3％、5％：7％、4％消费税国家税务局、5％.05％：分为定额税率和比例税率.1％契税个人所得税海关、13％：3％、0、1％教育费附加、6％、0、20％城市维护建设税：增值税

[律师回复] 您好，关于城镇土地使用税适用范围主要包括哪些这个问题，我的解答如下, 城镇土地使用税适用范围主要有哪些
城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区，城市是指经批准设立的市，县城是指县人民政府所在地，建制镇和工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。
土地使用税适用对像,有哪些减免规定：
一、征税对象是国有土地，征税范围广，实行差别幅度税额。
二、土地使用税免缴范围
《城镇土地使用税暂行条例》规定:下列土地免缴土地使用税;
(1)、国家机关、人民团体、军队自用的土地;
(2)、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;
(3)、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;
(4)、市政街道、广场、绿化地等公共用地;
(5)、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。

[律师回复] 对于民航机场用地如何征收城镇土地使用税这个问题，解答如下,
一、机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地，场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地免征土地使用税。
二、机场道路，区分为场内、场外道路。场外道路用地免征土地使用税；场内道路用地依照规定征收土地使用税。
三、机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收土地使用税。

[律师回复] 房产税方面。根据《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税〔2005〕181号)规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。自用的地下建筑，按以下方式计税：
1.工业用途房产，以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×〔1-(10%-30%〕×
1.2%。
2.商业和其他用途房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×〔1-(10%-30%)〕×
1.2%。房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。
3.对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
上述规定自2006年1月1日起执行，《财政部税务总局关于房产税、车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(〔86〕财税地字第008号)第十一条，为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税的规定废止。但个人所有的地下建筑用于居住的，根据《房产税暂行条例》第五条，个人所有非营业用房产免征房产税的规定，对此类地下建筑免征房产税。
城镇土地使用税方面。根据《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第四条，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税，自2009年12月1日起执行。但个人所有的地下建筑用于居住的，根据《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字〔1988〕第15号)第十八条，个人所有的居住房屋及院落用地，由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免。

[律师回复] 城镇土地使用税和房产税应该同时申报，一般有两种情况，一种是按月征收（期后15天）一种是按半年征税（4月15日之前和10月15日之前一年分两次交纳）土地使用税在交纳时，应根据你所在的区域土地价款，然后根据你土地面积相乘就是全年的土地税款，除以12个月，就是你每个月的土地使用税价款！从2009年1月1日起启用新的城镇土地使用税网上申报系统，新的土地使用税网上申报增加了土地税源登记模块，纳税人必须在如实进行土地税源登记后，方可进入土地使用税申报纳税界面。土地使用税申报注意事项：
1、纳税人有多宗土地的，按照土地的不同座落地点分别向坐落地主管地方税务机关申报缴纳土地使用税。
2、土地使用税按年征收、分季申报缴纳，纳税人应按季申报缴纳土地使用税。

[律师回复] 城镇土地使用税和房产税应该同时申报，一般有两种情况，一种是按月征收（期后15天）一种是按半年征税（4月15日之前和10月15日之前一年分两次交纳）土地使用税在交纳时，应根据你所在的区域土地价款，然后根据你土地面积相乘就是全年的土地税款，除以12个月，就是你每个月的土地使用税价款！从2009年1月1日起启用新的城镇土地使用税网上申报系统，新的土地使用税网上申报增加了土地税源登记模块，纳税人必须在如实进行土地税源登记后，方可进入土地使用税申报纳税界面。土地使用税申报注意事项：
1、纳税人有多宗土地的，按照土地的不同座落地点分别向坐落地主管地方税务机关申报缴纳土地使用税。
2、土地使用税按年征收、分季申报缴纳，纳税人应按季申报缴纳土地使用税。

[律师回复] 您好，关于城镇房屋地下空间土地使用税该如何缴纳这个问题，我的解答如下, 根据《财政部、国家税务局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)的规定：对在城镇土地使用税证税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征地款。对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税，自2009年12月1日起执行。但个人所有的地下建筑用于居住的，根据《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字[1988]第15号)第十八条，个人所有的居住房屋及院落用地，由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免。
综上所述，计算房产税时要加入地价，城镇房屋的地下部分是跟地上部分是一个整体的，在缴纳土地使用税的时候是视作一个整体的，而不是分为地上和地下，具体的计算方法和土地使用证书上有无标明都有当地税务局视具体情况而定，但是大家一定要问清楚，以免造成少缴纳税务的情况。

[律师回复] 小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种。
增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额(16)×6申报增值税;商业企业根据：开具发票金额(14)×4申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。
企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》。
增值税小规模纳税人纳税申报：纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。
（1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》。
（2）财务报表，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
（3）消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)。
（4）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
（5）所得税纳税人纳税申报。
企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。
（1）受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。
（2）汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表。
（3）所属成员企业纳税申报表及附表。
（4）本级纳税申报表、附表及财务会计报表。
（5）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。

[律师回复]
1、拥有房屋所有权的，要交房产税。征收方式有两种，自用的按房屋余值的1.2征收，按年计算、分期缴纳；出租的按租金收入的12征收。
2、拥有土地使用权的，要交城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额为0.6-30元（不同地方税额不同），按年计算、分期缴纳。
3、出租房产取得收入的，要交你所说的房屋租赁税（其实是营业税），税率5 。
按照税法的规定，个人所有非营业用的房产是免房产税的，个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税，但是你父亲的房子现在是经营用并取得出租收入，所以房产税、土地使用税和营业税都要交了。