首先可以肯定,税是一定要交的。
一、加班工资并入发放当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。
二、年终奖单独作为一个月的工资薪来进行处理。计算方法是:
1、首先用费用扣标准2000元当员工当月的工资作比较(如有加班工资,也要算进当月工资)。如果当月工资小于2000元,则用[年终奖-(2000-当月工资)]÷12,依据这个商数在工资薪金表里找对应的税率和速算扣除数,再用[年终奖-(2000-当月工资)]×对应的税率-速算扣除数,即可得出年终奖应承担的税额;如果大于2000元,则直接用(年终奖÷12),依据这个商数在工资薪金表里找对应的税率和速算扣除数,再用(年终奖×对应的税率-速算扣除数),即可得出年终奖应承担的税额。
2、账务处理:加班工资并进当工资。借:管理费用
贷:应付职工薪酬
应交税费-应交个人所得税
扣缴税款时:借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款(库存现金)