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企业资产收购产生税费谁承担

公司经营

3.3w浏览匿名 2024-09-09 青海海北

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律师解答共3条

西宁法务

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在执行企业资产收购的程序中，税费的承受比例如下：
首先是印花税，此项费用由转让方以及受让方共同承担，其税率设定为千分之五；
其次是企业所得税，这主要看转让方是否属于企业范畴（排除个人独资企业及合伙企业），若属企业，则需依据“转让财产收入”项目进行征收，其税率通常为百分之二十五；
再者是个人所得税，若转让方为个人，那么就需要按照“财产转让所得”项目进行征收，其税率为百分之二十，而受让方则负有代扣代缴的责任；
最后是增值税，若转让方为企业，并且所转让的是上市公司的股权，那么就需要按照“金融商品转让”项目进行征收，对于一般纳税人来说，其税率为百分之六，而对于小规模纳税人而言，其税率则为百分之三。
值得注意的是，在资产收购过程中，无论是存货、固定资产的转让，还是无形资产、不动产的转让，只要涉及到货币资产或者是非货币性资产的交换，都应视为销售货物的行为，并据此计算缴纳增值税。
此外，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔２０１６〕３６号）附件２的相关规定，在资产重组的过程中，涉及到的不动产、土地使用权的转让行为，并不征收增值税。

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8 09-09
公司经营咨询顾问

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在进行企业资产的收购业务中，所涉及到的税费负担情况大致如下：
首先，关于印花税的问题，该项税费由买卖双方分别承担，其具体的税率为万分之五。
其次，若所有权转让方属于企业范畴（排除个人独资企业以及合伙企业），那么他们需要依照“转让财产收入”这一项目来缴纳企业所得税，通常情况下，该税率设定为百分之二十五。
然而，对于受让方而言，他们在获得股权支付部分时，虽然暂时无法确认转让所得或损失，但交易总额中的非股权支付额仍然需要被计算在内，以确定转让所得或损失。
再次，当转让方为个人身份时，他们需要按照“财产转让所得”这一项目来缴纳个人所得税，其税率设定为百分之二十，而作为受让方，他们具有代扣代缴的义务。
此外，如果转让方属于企业，并且所转让的是上市公司的股权，那么他们需要按照“金融商品转让”这一项目来缴纳增值税，其中，一般纳税人的税率为百分之六，而小规模纳税人的税率则为百分之三。
值得注意的是，在资产收购过程中，无论是存货、固定资产还是无形资产、不动产等，只要是转让给受让方的，不论是以货币形式还是非货币形式交换而来的，都应视为销售货物的行为，并据此计算并缴纳增值税。
最后，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔２０１６〕３６号）附件２的相关规定，在资产重组过程中所涉及的不动产、土地使用权转让行为，将不再征收增值税。

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3 09-09
法律咨询顾问

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解析：
在企业资产收购的整个流程之中，对于各类税费的承担责任和分配方式主要如下所述：
首先是印花税，此类税费应当由转让方与受让方分别支付，具体的税率设定为千分之五；
其次，如果转让方属于法人机构（排除个人独资企业以及合伙企业等特殊类型），那么其需要按照“转让财产收入”这一项目进行企业所得税的缴纳，通常的税率为百分之二十五；
再者，当受让方获得股权支付部分时，虽然暂时无法确定是否存在转让收益或者亏损，然而交易总额中的非股权支付额仍然需要被纳入计算范围，以确定转让收益或者亏损；
最后，如果转让方属于自然人，那么其需要按照“财产转让所得”这一项目进行个人所得税的缴纳，税率设定为百分之二十，同时，受让方负有代扣代缴的义务。
至于增值税方面，如果转让方属于企业，并且转让的标的物是上市公司的股权，那么其需要按照“金融商品转让”这一项目进行缴纳，其中，一般纳税人的税率为百分之六，而小规模纳税人的税率则为百分之三。
值得注意的是，在资产收购的过程中，无论是存货、固定资产还是无形资产、不动产，只要是转让给受让方的，不论是以货币形式还是非货币形式进行交换，都需要视为销售货物的行为，并据此计算并缴纳增值税。
此外，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔２０１６〕３６号）附件２的相关规定，在资产重组的过程中，涉及到的不动产、土地使用权的转让行为，并不需要缴纳增值税。
法律依据：
《税收征收管理法》第四条
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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5 09-09