你好重大资产重组尽调流程有上市公司及其控股或控制的公司在日常经营活动之外购买、出售资产或者通过其他方式进行资产交易达到规定的比例,导致上市公司的主营业务、资产、收入发生重大变化的资产交易行为。
要点
1、日常经营活动之外;
要点
2、资产层面的购买与出售,与上市公司股权层面的重组(上市公司收购)不同,但一般情况下资产层面的重组与股权层面的重组结合进行;
要点
3、达到一定比例,50%。
(二)标准
指标:资产总额、营业收入、资产净额
比例:变化达到50%,
基准:以上市公司最近一年度、经审计、合并报表为基准。
(三)类型
1、单纯资产重组型
(1)资产出售型;
(2)资产购买型;
(3)资产置换型(资产购买与出售)。
2、资产重组与发行股份组合型
(1)非公开发行股份购买资产;
(2)换股吸收合并;
(3)其他组合型。
注:发行股份购买资产与换股吸收合并的区别点:
? 非公开发行股份购买资产的发行对象不得超过10人,换股吸收合并可以;
? 换股吸收合并需要设计债权人保护和异议股东选择权机制,发行股份购买资产不需要。